יזמים בודדים בפעילותם עומדים בפני הצורך למלא מסמכים שונים. רובם - תעודות, הצהרות, דוחות - נשלחים למשרד המס. כמעט כל התיעוד ממלא על בסיס נתונים מאושרים, עם זאת, ישנם מספר טפסים המבוססים על מידע שהתקבל מיזם בודד.
החזר מס 4 הכנסה
יזם בודד מגיש החזר מס הכנסה בן 4 איש על בסיס הנחות לגבי סכום ההכנסה בשנה הקלנדרית הבאה. במקרים מסוימים, המסמך נדרש להגיש למשרד המס. הליך המסירה ברוב המקרים הוא וולונטרי, אולם יזמים רבים תוהים אם יש צורך להגיש מס הכנסה בן 4 אישיים לשירות המס הפדרלי. במהלך קיומו של המיזם, על היזם לפחות לשלוח מסמך למשרד המס לפחות פעם אחת.
המידע שמספק הנישום משמש את הפקחים לחישוב סכום המקדמות שיידרש לשלם במהלך השנה הבאה. תשלומי המס על הכנסות שהתקבלו ותשלומים על מקדמות מחושבות שונים זה מזה.
הצהרת מס הכנסה 4-אישית: מי נכנע?
זהו אחד הנושאים הדוחקים ביותר הנוגעים ליזמים בודדים אשר רק התחילו את פעילותם. אז, מי מגיש החזרי מס 3-PIT / 4-PIT? הטופס ממלא במקרים הבאים:
- במקרה של קבלת ההכנסה הראשונה מהעסק, כלומר בעת רישום יזם בודד, מלא החזר מס הכנסה בן 4 אישיים.
- מי צריך לעבור - יזמים שהכנסותיהם ירדו בסוף השנה הקלנדרית ב -50%.
- יזמים שהכנסותיהם במהלך השנה הקלנדרית האחרונה גדלו ב 50%.
החקיקה של הפדרציה הרוסית מגדירה בבירור את הכללים להגשת החזר מס הכנסה בן 4 איש - מי מגיש את הדו"ח ובאיזו פרק זמן. הכללים שנקבעו אינם נתונים לשינויים ופרשנויות אחרות.
מועדים מועדים
החקיקה קובעת מסגרת זמן מסוימת במסגרתה יש להגיש את כל הטפסים, כולל הצהרת 4-NDFL 2016. מי שמגיש את ההצהרה - כלומר יזמים בודדים - צריך לערוך מסמך במסגרת זמן מסוימת; ככלל, אין קשיים בכך. הדוח מוגש בתנאים הבאים:
- הטופס שהושלם עבור יזמים חדשים מוגש תוך חמישה ימים מהחודש שאחרי חודש קבלת הרווח הראשון.
- כתובות IP נוכחיות מגישות הצהרה לאחר הגדלת או הקטנת הרווחים. זה קורה, ככלל, בתחילת תקופת המס הבאה.
עמלות מאוחרות
קנסות בסכום של 200 רובל מאיימים על אותם יזמים בודדים שאינם מספקים את המועדים המפורטים בחוק או מסרבים להגיש החזר מס הכנסה בן 4 אישיים. מי שמגיש דוחות באיחור או באיחור עשוי לא לחשוש מסנקציות אחרות - למעט הקנס הנ"ל, הוא אינו בסכנה.
ההבדל בין מס הכנסה בן ארבעה אישיים למס הכנסה בן 3 אישיים
- הצהרת 3-NDFL נערכת על בסיס הכנסות שכבר קיבלו בשנה הקלנדרית האחרונה, ואילו 4-NDFL נערכת על בסיס הכנסה משוערת.
- כבסיס למילוי 3-NDFL, נלקחים שיעורי מס. השלמתו היא חובה עבור אותם אזרחים שקיבלו הכנסה מסוימת שלא שולמה מס ממנה: למשל, הסכום ממכירת נדל"ן או מהשכרתו.
- הצהרת ה- 3-NDFL ערוכה כדי שאדם יקבל ניכוי מס רכוש או חברתי.
בחלק מהמקרים משווים הצהרות על פי הטפסים 3-NDFL ו- 4-NDFL זה עם זה - למשל, כאשר לא ניתן לחשב את המקדמה על פי המידע המופיע ב- 4-NDFL.
נוהל מילוי הצהרה
לרישום 4-NDFL יש טופס שהוקם בחוק בו מוזנים כל הנתונים הדרושים. טופס ההכרזה מאוד פשוט, מילוי זה לא אמור לגרום לבעיות. בכדי להימנע מטעויות בעת מילוי, רצוי ללמוד מראש דגימות מהטופס שהושלם - הן בדרך כלל מונחות על היציעים המתאימים במשרד המס.
הצהרת ה- 4-NDFL ערוכה על פי כללים סטנדרטיים:
- מספר ה- TIN מצוין בראש הטופס.
- מספר ההתאמה מוזמן בראש טופס ה- 4-NDFL. מי שמגיש את ההצהרה לראשונה, מסמן "0".
- תקופת המס היא המועד שאחריו מתכנן היזם הבודד לקבל את ההכנסה שצוינה.
- מספר יחידת שירות המס מצוין בשדה "הניתן לרשות המס".
- קוד OKTMO.
בעת מילוי הצהרה, יזם בודד מציין את פרטיו האישיים, פרטי הדרכון ואת סכום ההכנסה המתוכנן להתקבל לתקופת המס הבאה. חישוב הסכום נעשה על ידי היזם באופן עצמאי מבלי לספק מסמכי צד ג 'המאשרים את ההסתברות לקבלתו.
יזמים-מתחילים פרטיים יכולים לחשב את ההכנסה הסבירה, על בסיס הכנסות שהתקבלו במהלך חודש העבודה הראשון.
עבור אותם יזמים העובדים תקופה ארוכה, מומלץ לחשב את ההכנסה המשוערת על בסיס הסכום שצוין בדוח מס הכנסה בן 3 איש לתקופת המס האחרונה. שיטה זו היא אחת הפופולריות והנפוצות ביותר. הטופס מציין את הסכום הקטן יותר אם היזם מאמין שבשנה הבאה הכנסות החברה יפחתו, ולהיפך: עם העלייה הצפויה בהכנסות, מומלץ להוסיף סכום גדול להצהרה.
בנוסף, בעת מילוי ההצהרה, רצוי לקחת בחשבון את התכונות הבאות:
- פקח המס מחשב מקדמות רק אם הסכום המצוין בהצהרה הוא פעמיים וחצי פחות או פחות מהסכום שניתן בצורת מס הכנסה בן 3 איש.
- תשלומי מקדמה המבוססים על הכנסות בפועל לתקופת המס הקודמת מחושבים אם ההפרש בין המדדים המפורטים בהצהרות 3-NDFL ו- 4-NDFL הוא 50% למעלה או למטה.
כיצד מוגשת הצהרת מס הכנסה של ארבעה אישיים
בשירות המס הפדראלי ניתן להגיש את החזר המס על ההכנסה 4 האישיות באחת משלוש דרכים:
- על ידי יזם בודד באופן אישי או באמצעות נציג בעותק קשיח בשני עותקים. אחד מהם נשאר עם ה- IP, השני מועבר למס.
- באמצעות דואר עם מלאי של קבצים מצורפים. היזם נותר עם קבלה ומלאי של ההשקעה. מועד ההכרזה ייחשב למספר המצוין בקבלה.
- בצורה אלקטרונית באמצעות מפעילי EDI או באתר הרשמי של שירות המס הפדרלי של רוסיה.
אם ההצהרה מועברת על ידי יזם בודד באמצעות נציג, אז ייווצר ייפוי כוח נוטריוני עבור האחרון.
חלק מהמחלקות בפיקוח המס, בעת הגשת הצהרת נייר, דורשות את האנלוגי שלה בצורה אלקטרונית עם ציון ברקוד. דרישות כאלה אינן מפורטות בקוד המס של הפדרציה הרוסית, אולם הפקח רשאי לסרב לקבל מסמכים מסיבה זו. אתה תמיד יכול לערער על סירוב לרשות גבוהה יותר של שירות המס הפדרלי.
האם יש צורך לקחת אפס מס הכנסה בן 4 אישיים
שינוי הצהרת אפס מס הכנסה בן 4 איש אינו נחשב לעבירה, בהתאמה, לא ניתנת אחריות בגין הגשתו. עם זאת, פקח המס עשוי לדרוש תגובה מהיזם הבודד על סמך מה מצוין ערך אפס בהצהרה.
סנקציות בגין אי הגשת הצהרה
יזמים פרטיים מחויבים על פי קוד המס והחוק הפדרלי של הפדרציה הרוסית להגיש הצהרה בצורת 4-NDFL בתוך המועדים שנקבעו בחוק לרשויות המס המקומיות. למרות המועדים המדויקים, מפריהם אינם בסכנת עונשים כלשהם. זה מוסבר על ידי העובדה שגופים עסקיים בטופס דיווח זה אינם מציינים נתונים על הכנסות והתחייבויות מס לתקופת המס, מכיוון שרק ערכי הכנסה סבירים מוזנים בטופס 4-NDFL. בעניין זה, הקנס המרבי עבור יזם בודד שלא הגיש הצהרה או עיכב את המועד האחרון להגשתה הוא 200 רובל.
הטופס מוגש תוך חמישה ימים לאחר סוף החודש בו קיבל היזם הבודד הכנסות מפעילותו. ההצהרה מציינת את ההכנסה שצפויה להתקבל להמשך תקופת מס. סכום ההכנסה ובהתאם, מס סביר מחושב על ידי יזם בודד באופן עצמאי על בסיס יעילות עסקיו.
