תפקיד מפתח בכל הכנסות המדינה שייך למיסים. בנוסף, לתרומות אלה יש משמעות חברתית. על ידי הטלת מיסים, המדינה משפיעה על מספר תהליכים ציבוריים, מיישמת את תפקידי הבקרה שלה והיא מספקת ערבויות לקיום זכויות חוקתיות. 
ספציפיות של ניכויים
במובן המשפטי, מס הוא סוג מסוים של ניכור רכוש של אזרחים וארגונים לטובת נושאי הכוח. זה קובע בחוק. יחד עם מס זה הוא ניכוי ללא מלוכה. הוא מתאושש בסדר אי הפיכה בשיטות של כפייה ממלכתית. עם זאת, למס אין אופי של שיפוי או ענישה. הקמת תשלומי חובה נעשית באופן חד צדדי. זכויות גופים משלמים מנוסחות באמנות. 21, וחובות באמנות. 23 לחוק המס.
סימני משלמים
כיוון שגורמים כאלה הם אזרחים וישויות משפטיות, שעל פי קוד המס מחויבים לתרום באופן קבוע לתקציב. סניפים וחטיבות נפרדות אחרות של ארגונים מקומיים משלמים מיסים במיקומם. התחייבויות הנוסחות באמנות. 23 לחוק המס, קם, חדל או משנה אם יש עילות שנקבעו בקוד ובתקני תעשיה אחרים, כלומר אם יש מושא למיסוי. כמוהו, תחת אמנות. 38 יכול להיות:
- פעולות ליישום עבודות / שירותים / מוצרים.
- רווח / הכנסה.
- נכס.
- עלות טובין שנמכרו, עבודה / שירותים שנמכרו.
- אובייקט נוסף שיש לו תכונה ערכית, פיזית או כמותית.
ישויות זרות
הם יכולים גם לפעול כמשלמי מיסים ולרכוש את ההתחייבויות שגיבש אמנות. 23 לחוק המס. כך, במיוחד, חברות עם השקעות זרות, עמותות וארגונים מסוג בינלאומי, המנהלים פעילות יזמית, צריכות ליצור תרומות לתקציב. בנוסף, המשלמים הם מפעלים, פירמות, ישויות משפטיות אחרות, אשר נוצרות בהתאם להוראות חוקים זרים, אך עובדות ברוסיה באמצעות נציגי קבע. 
אמנות. 23 קוד מס של הפדרציה הרוסית (גרסה נוכחית)
הפסקה הראשונה מציינת את האחריות העיקרית של המשלמים:
- ניכוי מיסים סטטוטוריים.
- להירשם אצל גורמים מורשים, אם הדבר נקבע במאמרים אחרים בקוד.
- רשמו את ההוצאות / ההכנסות שלכם באופן שנקבע, אם הדבר נדרש על פי החוק.
- יש לספק את גוף הבקרה במקום רישום ההצהרה (חישובים), אם נקבע בקוד.
- להגיש למשרד המס בכתובת הנוהג הפרטי של ציבור נוטריון, יזם בודד, עורך דין שהקים את המשרד, לבקשת KUDR ופעולות עסקיות; במיקום של הגורם המשפטי למסירת דוחות כספיים (חשבונאיים) לא יאוחר משלושה חודשים. מסוף השנה. היוצא מן הכלל במקרה האחרון הם ארגונים שאינם נדרשים על פי החוק הפדרלי מס '402 לנהל חשבונאות או שהם עמותות דתיות שלא נטלו נטל מס לתקופות דיווח.
- שלח לפיקוח המס ולפקידים את המסמכים הדרושים לחישוב שכר הטרחה, באופן שנקבע ובמקרים שנקבעו בקוד.
- מילאו את דרישות הערכאה המורשית לביטול הפרות שהתגלו בהוראות החקיקה בנושא מיסים, ולא ליצור מכשולים לעובדי מבני בקרה למלא את תפקידם.
- כדי להבטיח במשך 4 שנים את הבטיחות במידע על מס וחשבונאות, מסמכים אחרים הנדרשים לחישוב תשלומי תקציב. אלה כוללים, בין היתר, ניירות ערך המאשרים עסקאות הוצאות והכנסות (ליחידים וארגונים), תשלום מיסים, אלא אם כן נקבע אחרת בקוד.
- לבצע חובות אחרות הקבועות בחקיקה בענף.
השתתפות בארגונים אחרים
בנוסף להתחייבויות האמורות בפסקה 1 לאמנות. 23 לחוק המס של הפדרציה הרוסית, על התשלומים לספק מידע לשירות המס במקום מגוריהם או במיקום מסוים. בפרט, על גורמים ליידע מבני בקרה על השתתפותם בארגונים פנים אם החלק עולה על 10%. יש לעשות זאת תוך חודש מיום חתימת ההסכם הרלוונטי. חריג לפסקה 2 לאמנות. 23 לחוק המס של הפדרציה הרוסית הם מקרים של השתתפות בחברות LLC ובשותפויות עסקיות.
מידע על היחידה
בנוסף לחובות המפורטות בפסקה 1 לאמנות. 23 לחוק המס של הפדרציה הרוסית, על התשלומים לספק מידע על היחידות המבניות הנפרדות של חברה מקומית שנוצרה בשטח רוסיה. החריגים הם נציגויות וסניפים. יש ליידע את הדברים הבאים על שינויים במידע על יחידות מבניות נפרדות:
- לא יאוחר מחודש מיום הקמת היחידה.
- תוך 3 ימים מרגע שינוי הנתונים על יחידה מבנית נפרדת.
בנוסף, המשלם, יחד עם מילוי תפקידים לפי סעיף 1 לאמנות. 23 לחוק המס, חייב לספק מידע על כל היחידות שדרכן הארגון מפסיק לעבוד (שהוא סוגר):
- בתוך שלושה ימים ממועד אימוץ סיום הפעילות באמצעות נציג / סניף (או סגירתם).
- תוך 3 ימים מיום סיום הארגון דרך יחידה נפרדת (חיסול יחידה מבנית).
נכס
משלמים בודדים, למעט החובות האמורים בסעיף. 23 ח .1 לחוק המס של הפדרציה הרוסית, חייב ליידע את רשות המס על זמינות הנדל"ן / כלי רכב המוכרים בחוק כמושאי מיסוי. ההודעה מתבצעת במקום מגוריו או מיקום הנכס עם קבלת ההודעות הרלוונטיות ובהתאם, אי תשלום אגרות עליו במהלך כהונתו. הודעה זו, יחד עם עותקים של מסמכי הכותרת עבור נדל"ן או ניירות המאשרים את רישום הרכב, נשלחת פעם אחת עד 31 בדצמבר לתקופה של שנת הדיווח החולפת. יידוע רשות המס לא מתבצע אם האדם:
- התראות על תשלום שהתקבלו.
- נהנה מהפסקת מס.
השתתפות בחברות זרות
אמנות. 23, 31 לחוק המס של הפדרציה הרוסית מתייחסים לאינטראקציה של פיקוח המס ומשלם. הראשון קובע, בפרט, את החובה להודיע למשרד המס במקום המגורים / הכתובת:
- על חברות זרות שלגביהם הם פועלים כבני שליטה.
- על הקמת מבנים זרים מבלי ליצור ישות משפטית. מידע מועבר לרשות המסים גם לגבי הזכות בפועל לרווח שמקבל גורם כזה או השליטה על ידי המשלם עליו. מקרים כאלה כוללים, אך לא רק, מצבים בהם אדם הוא מייסד או שיש לו הזדמנות בפועל לקבל הכנסה בעת חלוקה.
- על השתתפות בארגונים זרים אם המניה עולה על 10%. הגדרת האחרון מתבצעת באופן שנוסח באמנות. 105.2 לקוד.
ערכים מהותיים של ארגון זר
מפעלים זרים, כמו גם מבנים הפועלים ללא הקמת ישות משפטית, בעלי רכוש הנוגע למושאי מיסוי לפי סעיף. 374 לקוד, נדרשים באופן הקבוע בחקיקה בענף להודיע לפיקוח המס על המשתתפים בגופים עסקיים אלה. ההודעה מתבצעת במיקום הנכסים המהותיים. גופים העובדים ללא יצירת ישות משפטית נדרשים לדווח על נתונים על המנהלים, המייסדים והנהנים. אם יש לגוף העסקי מספר מתקנים, רשות המסים מקבלת הודעה במיקום של אחד מהם בבחירת המשלם.
אחריות
על המשלמים לעמוד בהתחייבויות שנקבעו על ידי אמנות. 23, 45 לקוד המס. הם גם נדרשים לעמוד בדרישות המפורטות בהוראות פעולות חקיקה אחרות בנושא שכר טרחה ומיסים. במקרה של ציות או התחמקות לא תקינים מפירעון חובותיהם, ישות על הישות באופן שנקבע במסמכי רגולציה. עובדת היווצרות החובות נקבעה באמנות. 23 לחוק המס. ישירות קידוש מילוי דרישות החוק מתקיים בנורמה השנייה שצוינה לעיל.
הצהרה
שאלות הנוגעות להגשת מסמך לרשות המס מוסברות בסעיף 5.1 לאמנות. 23 לחוק המס. בפרט, גופים המופקדים על החובה להגיש חישוב מס (הצהרה) בצורה אלקטרונית נדרשים לוודא שהיא מתקבלת על ידי המבנה המורשה בטופס שצוין באמצעות ערוצי טלקומוניקציה. אמנות. 23, סעיף 5.1 לחוק המס של הפדרציה הרוסית קובע כי הדיווח מתבצע באמצעות מפעיל מחזור המסמכים המשמשים את פיקוח המס בעת הפעלת סמכויות במסגרת היחסים המוסדרים על ידי חקיקה בענף. המשלמים נדרשים לספק קבלה שההצהרה (החישוב) התקבלה באופן אלקטרוני דרך ערוצי טלקומוניקציה. בעמדה 5.1 לאמנות. 23 לחוק המס קובע כי יש לעשות זאת תוך שישה ימים מיום המשלוח. 
שולח הודעות
בפסקה 7 לאמנות. 23 לקוד המס קובע כי ניתן להעביר התראות הקבועות בכל הנושא הנחשב בקוד באמצעות נציג או באופן אישי, בדואר רשום, בצורה אלקטרונית דרך ערוצי טלקומוניקציה או מחשבונו האישי של הנושא. פורמטים וצורות של הודעות, ללא קשר למדיום בו הם מוצגים, נוהל מילוים מאושר על ידי המבנה הפדרלי המנהל המורשה בתחום הפיקוח והפיקוח על העמלות והמיסים. אם הודעות נשלחות דרך ערוצי טלקומוניקציה, עליהן להיות מאושרות על ידי חתימה מוסמכת אלקטרונית משופרת של המבקש או נציגו. הנוהל למסירת הודעות אלה נקבע על ידי הגוף המנהל (הפדרלי) המוסמך לבצע פיקוח ובקרה בתחום המיסוי.
סוכני מיסים
הם נחשבים גם כמשתתפים ביחסים המשפטיים הרלוונטיים. ל סוכני מס כולל אנשים שעל פי קוד המס חויבים בחובת הצטברות, ניכוי מהמשלם והפניית מיסים לתקציב (קרן חוץ תקציבית). לדוגמא, מעסיקים פועלים כישויות כאלה. הם מבצעים צבירה וניכוי, וכן מעבירים לתקציב נוסף תקציבי את הרמה המתאימה (הפדרלית / אזורית / עירונית) של שכר הטרחה שנגבה משכר והכנסה אחרת של עובדים. אותן זכויות מוענקות לסוכני המס כמו שניתנו עבור משלמים, אלא אם כן נקבע אחרת בקוד.
אחריות סוכן
נושאים אלה של יחסי משפט מיסוי צריכים:
- לבצע את החישוב בזמן ובנכון, תוך ניכוי מהכספים שמשלמים המשלמים, שולח מיסים לקרנות חוץ-תקציביות ותקציביות ברמה המתאימה.
- לא יאוחר מחודש להודיע בכתב לרשות הבקרה בכתובת רישום על אי האפשרות למחוק את ההכנסה ואת גובה החוב.
- תעדו את תקבולי הנישום שהוחזקו והופנו לכספים תקציביים / חוץ-תקציביים של תשלומי חובה, כולל באופן פרטני לכל אדם.
במקרה של אי מילוי חובות אלה או ביצוע לא תקין של אותם, סוכני המס חייבים בהתאם לנוהל שנקבע בחוק.
מסקנה
מיסוי הוא אחד התחומים המרכזיים בפעילות הממשלה. לא רק השגת המטרות העיקריות - קבלת הכספים המלאה והמתוזמנת בזמן של ארגונים ואזרחים תהיה תלויה עד כמה ברור מוסדרים החובות והזכויות של הנבדקים המעורבים ביחסים משפטיים. הסדרת יחסי המס מאפשרת להגן על זכויות הקניין של המשלמים. החובה לנכות תשלומים, יותר מאחרים, מכילה סתירה, המתבטאת בהתנגשות האינטרס הציבורי והפרטי.
בהקשר זה, החיפוש אחר האיזון האופטימלי ביניהם הוא משימת המפתח בשלב היווצרותם והכנסתם של דמי מיסים, דרישות החקיקה ורגולציה של תוכן היחסים המשפטיים. לשם כך מאמצים את יסודות הקוד. החקיקה מסדירה בבירור את תהליך מימוש הזכויות ומילוי חובותיהם של כל נושאי המיסוי. הקשר ההדוק בין הזדמנויות וחובות משפטיות, הסדרה ברורה של סוגיית יישומן הביאו להופעת דרישות דיוניות.
היום במהדורה הנוכחית של קוד הנורמות האלה הרבה. בעקבותיהם, נוצרו יחסים פרוצדורליים במסגרת חובת המס. בשל ויסות קפדני של תוכן הנטל, אין אפשרות להתעלל על ידי כל גורם שמשתתף בהם. כמו כן, חשוב שמחקר מדוקדק של הכללים והתקנות, יישומם המשמעותי בחיים הציבוריים, המרחב הכלכלי יאפשר מעקב נאות אחר ציות לחוק, שלמות ותזמון של הקצאות לתקציב. אי קיום ההתחייבויות הקבועות במסמכי הרגולציה כרוך באחריות האחראים.
למקרים מורשים יש את הזכות להחיל אמצעי כפייה ממלכתיים, לרבות, למשל, חסימת חשבונות הפשרה של החייב, קנסות, קנסות. הטלת סנקציות אינה מקלה על החייבים בחובת פירעון החוב העיקרי. תשומת לב מיוחדת מוקדשת למתן תיעוד דיווח בחקיקה. זה משקף את המצב האמיתי בארגון או אצל היזם הבודד. ההכרזה משמשת גם ככלי פיקוח יעיל.