חכירה תפעולית (ליסינג תפעולי): מושג, דוגמאות

חוזה שכירות תפעולי או חכירה תפעולית הוא חוזה או הסכם המאפשר לחוכר להשתמש ברכוש השוכר בטווח הקצר מבלי לרכוש בעלות בנכס המושכר.

שלטים ותכונות

ישנם כמה סימנים של חוזה שכירות תפעולי: המשכיר הוא תמיד בעל הנכס. עם תום החוזה, לא מופחת חלק ניכר מערך המושכר. העסקה כוללת שירותים נוספים מקיפים הניתנים על ידי המשכיר. הנכס המושכר הוא ציוד, ציוד ייצור, נדל"ן, מתמחה ורכבים.

הנכס מועבר לתקופה מוגדרת לחוכר בתנאים הקבועים בחוזה. במהלך הפעלת מתקן ליסינג תפעולי, ניתן להעביר אותו לשימוש פעמים רבות.

סוגי חכירה תפעולית

• נדל"ן מסחרי לפיתוח עסקי.
• השכרת ציוד לייצור.
• השכרת מטוסים.

מהן העסקאות האלה? לחכירה תפעולית יש מאפיינים משלהם. עסקאות עליו נעשות תמיד לטווח קצר או בינוני, ואינן עולות על תקופת הפעילות של המושכר. ברוב המקרים שכר דירה מתבצע בפיתוח פרויקטים חד פעמיים שאינם מערכתיים עבור מיזם זה. כלומר, ציוד נלקח לכל מטרה מיוחדת ביותר, הם מממשים יעדים אלה ומחזירים את הציוד לבעלים. בהסכם השכירות, אם אמורים לספק שירותים נוספים, כל השירותים הקשורים לליסינג התפעולי שהמשכיר מספק מתוארים בפירוט. בנוסף, חובה לציין לא רק תאריכים ספציפיים להחזרת הרכוש המושכר, אלא גם את נוהל פעולתו.

היתרונות

במקום לרכוש את הציוד או הנכס הדרושים, בדרך כלל יש סיבות אובייקטיביות רבות לסיום הסכם חכירה תפעולית. תקופת תוקף החכירה קצרה משמעותית מתקופת ההפעלה השימושית של רכוש או ציוד מושכר. בנוסף, בעל רכוש כלשהו, ​​על הבעלים לקחת בחשבון את הסיכונים וההתחייבויות הנובעים בקשר לעובדה זו. לפעמים שעבוד כזה אינו מקובל מסיבות סובייקטיביות. בנוסף, זה מאפשר לך למזער את העלויות שהוצאו בארגון וניהול עסק, כולל הפחתת בסיס המס. נדל"ן מסחרי להשכרה פופולרי כעת. בעל הנכס, המעביר אותו לחכירה תפעולית, אחראי על מצבו של החפץ המושכר, עוסק בתחזוקה ומבטח אותו. כל הסיכונים הכרוכים באובדן או הרס רכוש מוטלים גם על ידי המשכיר. לכריתת הסכם חכירה תפעולית יתרונותיה במצבים הבאים:

• כאשר הרווח משימוש בנכס המושכר נמוך משווי הנכס ששימש;
• אם רכוש או ציוד עשויים להיות מיושנים מוסרית במהלך תקופת פעולתם;
• היזם אינו רואה צורך לטעון את מאזן הארגון שלו בנכסים שאינם ליבה;
• רכוש או ציוד הדרושים לפרויקט חד פעמי, ובהמשך לא ישמשו;
• זקוקים לשירותים נוספים לנכס (תחזוקה, למשל).

סיום חוזה

לתשומת לבך, לשוכר יש את הזכות לסיים את החכירה הנוכחית רק אם השוכר מספק נכסים או ציוד שאינם ראויים לשימוש. את הפופולריות הגוברת של שכירות תפעולית ניתן להסביר על ידי העובדה כי על פי חוזה זה תקופת השימוש בציוד או מכונות הינה תקופה קצרה משמעותית בהשוואה לתקופת הפחת האמיתית. עבור החוכר הדבר מועיל, מאחר וזכותו להעניק למשכיר את החפץ המושכר לפני המועד הנקוב, מבלי לבצע רכישה במחיר השאורי, כמו במנגנון החכירה הכספי.

החוכר רשאי לרכוש ציוד חדש בתנאים אלה, בעוד שאינו מחויב לקנות את הישן. תכונה זו של חכירה תפעולית מאפשרת לך להגדיל את היעילות העסקית באמצעות עדכונים שוטפים של רכוש קבוע. בנוסף, על פי הסכם שכירות תפעולית, למקבל הזכות לשכור ציוד לעבודות חוזיות מסוימות ולזמן קצר מאוד. לדוגמא, חוזה שכירות תפעולי הוא בלתי רווחי לחלוטין אם החפץ המושכר אינו רק ציוד, אלא ציוד מיוחד הדורש התקנה ופירוק יקרים. צד ההוצאה, הסיכונים הכרוכים בתנועתו ובהתקנתו - כל זה שולל את היתרונות הצפויים של שני הצדדים.

כמו גם השכרת מטוס.

פעולות החוכר בתום החוזה

לחוכר זכות, בהסכמת הצדדים:

• להחזיר את המושכר למשכיר;
• להחליף נכס שנלקח תחת חכירה תפעולית באחר (לדוגמא, חדש יותר העומד ביעדים האחרים של החוכר);
• להאריך את החוזה הקיים או להיכנס לחוזה חדש;
• פדיון מושכר.

חכירה תפעולית מביאה הטבות לשני הצדדים להסכם: החוכר מפעיל את הציוד הדרוש לביצוע עסקים, מבלי להכביד על עצמו עלויות כסף משמעותיות לרכישתו ותחזוקתו לאחר מכן. המשכיר מקבל הכנסה מרכוש שאינו משתמש בו בכוחות עצמו. באופן מסורתי, שכירות מסוג זה נפוצה בעיקר בבנייה, תחבורה, כרייה וחקלאות. התנאים וההגבלות של הסכם חכירה תפעולית יכולים להשתנות באופן משמעותי, ולכן יש ללמוד אותו ולהעריך בקפידה.

אם הצדדים מתקשים להגיע להסכמה (מחלוקת ביחס לתנאים, או שנוסח כלשהו של הסכם השכירות התפעולית אינו נכון), עליהם לפתור סתירות אלה לפני חתימת ההסכם, כאשר הצדדים מתחייבים על ההתחייבויות שנקבעו. הסכם שכבר נחתם, שפירושו שנכנס לתוקף, מסבך מאוד את ההזדמנות לערער על תנאיו בבית המשפט, מה שמוביל, ככלל, להפסדים הן למשכיר והן לחוכר. עדיף לא להביא לכך, אלא לפתור בעיות לפני שהם לוקחים על עצמם את גודל האסון.

תנאי חכירה תפעולית

בצורתו הטהורה, מנגנון הליסינג התפעולי הוא כדלקמן. ארגון מקבל חפץ (רכוש, מכונות, ציוד) מחברת ליסינג לפרק זמן מוגדר, שלאחריו הוא מתחייב להחזירו. עבור השימוש במתקן זה הארגון מבצע תשלומי מזומן חודשיים לחשבון הפשרה של חברת הליסינג, אשר ככלל הם נמוכים יותר מאשר עם חוזה שכירות פיננסי. החוזה נחתם לתקופה הנורמטיבית לשימוש בציוד מושכר.

ההבדל בין חכירה תפעולית וחכירה מימונית ברור.

אם התקופה היא פחות זמן, היא כבר נחשבת שכירה, אם יותר, אז מדובר בחכירה בצורה סטנדרטית. מצבים בהם חברות הליסינג מספקות ללקוחות שירותים נוספים הקשורים לתחזוקה ותפעול ציוד במהלך תקופת החוזה נפוצים באירופה, אך עדיין נדירים מאוד ברוסיה.

ליסינג תפעולי משמש כאשר החוכר אינו מסוגל לשלם את עלות ציוד הליסינג, בניגוד לתנאי הסכם החכירה הכספית. עם האחרון, השוכר פשוט מחויב ואין לו זכות שלא לשלם את מלוא מחיר הציוד והריבית. אגב, בדיוק הרגע הזה הופך את מנגנון החכירה הכספית לא פופולרי בקרב אנשי עסקים. בואו נסתכל על דוגמא לאופן שבו מעגל זה עובד. כיצד חכירה של מכוניות תפעוליות לגורמים משפטיים?

באמצעות מנגנון הליסינג התפעולי, החברה לוקחת מספר מכוניות לתקופה של שנתיים ומעבירה אותן ללקוחות להשכרה לטווח קצר. אם אתה משתמש במנגנון החכירה הכספי, סביר להניח כי בקרוב יתקרבו לבעיות, מכיוון שמכוניות מתיישנות (במיוחד במכוניות שיש להן מעמד מייצג), צריך לעדכן את צי הרכב ובתנאים כאלה הוא לא משתלם. במקביל, בעת השימוש במנגנון הליסינג התפעולי, החברה יכולה, לאחר תום התקופה הסטנדרטית, לחדש את צי הרכבים באותה חברת ליסינג, ולהחזיר לאותם מכוניות שתקופת פעילותן במסגרת החוזה הסתיימה. מנגנון כזה מספק את עלות הפחתה המלאה של מכונית שכורה.

ליסינג תפעולי ברוסיה

מהי מידת ההתפתחות של מוסד הליסינג התפעולי ברוסיה? בפיתוח שוק זה נקטנו רק בצעדים הראשונים, למרות הפופולריות בקרב חברות זרות שפועלות בשוק הרוסי. כולם מפגינים פעילות מדהימה בתחום זה. אולם רוב הלקוחות של חברות כאלה עדיין מהווים נציגויות של ארגונים זרים אחרים. כפי שכבר אמרנו, באירופה ובארה"ב, כלי עסקי זה זכה זה מכבר לפופולריות איתנה בקרב אנשי עסקים. ברוסיה חכירה תפעולית או ליסינג תפעולי הם עדיין חוויות חדשות, השוק רק מתחיל לצבור תאוצה, אך היעדר תמיכה במידע מקשה על פיתוח שירות חדש. עם זאת, מומחים עדיין מציינים בשנים האחרונות כי ההתעניינות בליסינג תפעולי גוברת בהתמדה. במקביל, מוקד הקשב עובר בהדרגה מחכירה פיננסית לחכירה תפעולית. התפתחות פלח שוק זה תוביל בהכרח להגברת התחרות. זה יאפשר לך להישאר בשוק רק לחברות האמינות והיציבות ביותר, ולהציע את התנאים הנוחים ביותר להשגת הכנסה מחכירה תפעולית.

חפצים להשכרה

כמובן, שקול ליסינג תפעולי ככלי אוניברסלי לביצוע עסקים אינו נכון במהותו. ראשית, עליכם להעריך את מידת ההתאמה של השימוש בכלי זה למשימות הארגון שלכם.

מגבלות

מומחים מזכירים כי ליסינג תפעולי אינו חל על כל סוגי החפצים. מצב זה אינו מתרחש עקב איסורי חקיקה (יש לציין כי הרעיון של "חכירה תפעולית" כמעט אינו מנוסח בחקיקה הרוסית הנוכחית), אלא בגלל אי ​​האפשרות למלא דרישות מסוימות. זה יכול רק אומר שתנאי הליסינג התפעולי מכסים רק את אותם חפצים שעבורם השימוש בתכנית כזו יהיה יתרון. לפיכך, חכירה תפעולית היא תוכנית כספית בה השימוש באובייקט המושכר הוא נוח ורווחי, ואז ניתן לממש את אובייקט התפעול ללא עלויות נוספות משמעותיות בשוק המשני.בהקשר זה, הסוג הפופולרי ביותר של ליסינג תפעולי הוא רכישת מכוניות, השימוש שלאחר מכן במכוניות ושינוי הצי באותה חברת ליסינג לאחר זמן מה.

חכירה תפעולית ב - IFRS

הרעיון הוא די קל להבנה. במקרים בהם אין לחכירה כל סימני כספים, היא נחשבת כחכירה תפעולית.

על פי הדרישות של IFRS, יש לחלק את הסכום הכולל בגין השימוש בחפץ המושכר בו נקבע החוזה, ללא קשר ללוח הזמנים לתשלומים, על פני תקופות הדיווח לכל תקופת החכירה. יחד עם זאת, IFRS קובע כי חלוקה כזו אינה חלה על תשלום השירותים הניתנים על ידי המשכיר, החזר הוצאות המשכיר, וכן על שכר הדירה המותנה אשר גובהו נקבע על ידי גורם שאינו מתוזמן.

ליסינג תפעולי מאפשר לך לחסוך במיסים

תשלומי חכירה במסגרת חוזה שכירות מצמצמים את בסיס המס של הארגון. השימוש במקדם הפחת המואץ מאפשר לכם למחוק ציוד לפי סכמה מהירה מהרגיל ולחסוך משמעותית בארנונה. היתרונות של ליסינג תפעולי הם די ברורים: רכישת רכוש קבוע בהשקעה מינימלית של משאבים כספיים משלו, יישום הטבות מס, שימוש יעיל וגמיש יותר במשאבי החברה בהשוואה להלוואות. היעילות והגמישות בשימוש בנכסי החברה לאורך זמן לא רק שלא יורדים, הם גם הולכים וגדלים. חוכר הנוטל רכב בחכירה אינו מבלה זמן רב על ניירת. כתוצאה מכך הוא מקבל מכונית מעשית ומבוטחת שיכולה להרוויח כמעט מייד. בעת קבלת הלוואה או חוזה שכירות פיננסי, כל התהליך נמשך זמן רב יותר ולוקח יותר מאמץ וכסף (ביטוח, תיקון). יש גם השכרת ציוד תעשייתי.

למשכיר במקרה זה אין תקווה לפצות על עלות הציוד או הנכס המושכר למקבל החכירה מתשלומי חכירה במסגרת החוזה. עם זאת, גודל התשלומים במסגרת חכירה תפעולית גדול יותר בהשוואה לחכירות מימון, מכיוון שלמשכיר במצב זה יש סיכונים נוספים. אנו חוזרים ונשנים כי כל החובות להסדרת ביטוח, לניהול תחזוקת החפץ מושתגות במלואן על ידי המשכיר. האפשרות לאובדן, נזק או נזק לרכוש מהווה גם את סיכון המשכיר. מה לבחור, חכירה פיננסית או תפעולית, אתה מחליט.

דיברנו בקצרה על ליסינג תפעולי, תכונותיו ומנגנון הפיתוח במדינה שלנו.