לפני תחילת העבודה, על כל יזם לפתור סוגיות חשובות רבות, הכוללות בחירה נכונה של כיוון פעילות, וכן לקבוע את משטר המס האופטימלי. ישנן מספר מערכות שניתן לבחור על ידי ה- IP המתחיל. המשטרים המפשטים הנפוצים ביותר, המאופיינים במסים נמוכים, קלות שימוש ויכולת לערוך הצהרות פשוטות. לעיתים קרובות נבחרה מערכת הפטנטים של המיסוי, לפיה ניתן לעבוד רק בתחומי פעילות מסוימים.
מתי אוכל להשתמש בפטנט?
לעתים קרובות, יזמים בוחרים בפטנט לעבודה. קשה לומר איזו מערכת מס נחשבת לטובה ביותר, מכיוון שיש להעריך את היתרונות והחסרונות של כל אפשרות. PSN הוא מצב מבוקש למדי, אבל יש לו גם יתרונות וגם חסרונות. לפני כתיבת בקשה ליישום שלה, חשוב להעריך האם תחום הפעילות שנבחר מתאים למערכת זו.
אם נבחרה מערכת פטנטים, ניתן להשתמש בה רק בתחומי עבודה מסוימים, למשל:
- הקמת חנות תמונות;
- פתיחת עסק המתמחה בתחזוקה או תיקון רכב;
- מתן שירותי הובלת דרך המיועדים להובלת סחורות שונות;
- תיקון נעליים, ניקוי נעליים, תפירה או כתמים;
- שירותי יופי;
- אספקת נדל"ן להשכרה, וניתן להשתמש בהם לא רק למתקנים למגורים או למסחר, אלא גם לחלקות קרקע, קוטג'ים או בית-חצר אחרים שיש לרשום כראוי ליזמות פרטית.
כל סוגי הפעילויות בהן ניתן להשתמש במערכת הפטנטים של המיסוי צוינו באמנות. 346.43 קוד מס. לכן כל יזם לפני תחילת העבודה צריך לוודא שהכיוון הנבחר שלו כלול ברשימה זו.
במסגרת מערכת המיסוי של הפטנטים, הפעילויות מוגבלות בהחלט, ולכן אסור לעבוד עם משטר זה בתחומים אחרים. אם יימצאו חוסר עקביות, עובדי שירות המס הפדרלי יעבירו בכוח את ה- IP ל- OSNO ולא ניתן יהיה להחזיר אפילו חלק מהכספים ששולמו קודם לכן עבור הפטנט. בנוסף, ניתן להטיל קנסות משמעותיים על המפר של קוד המס.
כיצד לעבור למצב זה?
מערכת המס "פטנט" ותכונותיה נקבעים בחוק המס, ולכן יזמים צריכים ללמוד בזהירות את האמנות. 346 קוד מס.
המעבר למצב זה מותר על ידי הגשת בקשה מתאימה למחלקת שירות המס הפדרלי הממוקם במקום עבודתו של המעביד. יש להגיש מסמך זה 10 ימים לפני תחילת הפעילות המיידית.
תוך 5 ימים לאחר קבלת המסמך, עובדי שירות המס הפדרלי ייצרו וייתן פטנט למבקש. אם יש עילה לסרבנות, תודיע לאזרח בכתב על החלטה כזו.
אתה יכול להגיש בקשה לפטנט במקביל לבקשת רישום ישיר ל- IP. אם אזרח כבר עובד על מערכת אחרת, המעבר מותר רק מתחילת השנה.
באילו תנאים אוכל להשתמש במערכת?
תמצית מערכת מיסוי הפטנטים היא שאזרח רוכש מסמך מיוחד שעל בסיסו הוא מבצע פעולות. עלותו תלויה בכיוון העבודה שנבחר, כמו גם בתקופה שלשמה היא נרכשת.
השימוש במערכת כזו נחשב מועיל לכל יזם, מכיוון שהוא חוסך כסף, וגם אין צורך לחשב מסים באופן קבוע ולהכין הצהרות מורכבות.
מערכת מיסוי ה- IP המפשטת פטנט ניתנת רק בתנאים מסוימים, הכוללים:
- יש להעסיק יזמים פרטיים באופן רשמי לא יותר מ -15 איש;
- ההכנסות בשנה לא יעלו על 60 מיליון רובל;
- במהלך עבודה כזו אסור להשתמש, בשיתוף עם אנשים אחרים או חברות, בהסכם שותפות פשוט או בניהול אמון של נכס כלשהו.
אם מופר אחד מהתנאים שלעיל, עובדי שירות המס הפדרלי עשויים לשלול מהיזם את הזכות להשתמש בפטנט לחישוב מיסים. הדבר משמש במקרה של הפרה של תנאי התשלום עבור פטנט. מותר להשתמש ב- KKM במהלך יישום מערכת המיסוי בצורה של פטנט, אך יחד עם זאת היא נדרשת להוציא צ'קים או קבלות סחורות ללקוחות.
אם מסיבה כלשהי היזם מאבד את הזכות להשתמש בפטנט, אז הוא יכול לעבור לא רק למערכת המיסוי הבסיסית, אלא גם למערכות מיסוי אחרות המסופקות על ידי מערכת המס המפשטת או ה- UTII, אך לשם כך, הפעילות חייבת להיות מתאימה למשטרים אלה.
יתרונות מערכת
כשבוחרים משטר מיסוי, אנשים רבים חושבים לקנות פטנט. לשם כך רצוי ללמוד את התכונות של כל אפשרות. ההבדלים בין מערכת המיסוי הכללית לפטנט הם במספר המסים ששולמו ובמסמכים שנערכו. כך גם בהבדל בין פטנט למערכת המס הפשוטה, UTII או UTII.
היתרונות העיקריים של השימוש ב- PSN כוללים:
- היא אינה נדרשת לשלם מסים רבים המוגשים במס הכנסה אישי, ארנונה או מע"מ;
- במשך כל תקופת השימוש במסמך זה אין צורך להכין ולהגיש מסמכים לשירות המס הפדרלי;
- מחיר הפטנט אינו תלוי ברווחיות בפועל של הפעילות, לכן אם העבודה מוצלחת, שכר הטרחה עבור מסמך זה יהיה נמוך והרווח יהיה משמעותי.
מערכת המס המבוססת על הפטנט נבחרה על ידי יזמים בכוחות עצמם, ולכן אם הם לא רוצים להחיל אותה גם אם מתקיימים כל הדרישות והתנאים, אז הם יכולים להגיש בקשה לשימוש במשטר אחר.
PSN Cons
למערכת כזו אין רק יתרונות, אלא גם כמה חסרונות משמעותיים. אלה כוללים:
- בחודש העבודה הראשון הוא נדרש לשלם חלק מסוים מעלות הפטנט, ולעתים קרובות יזמים מתחילים פשוט אין להם כספים למטרות אלה;
- אינו פוטר פטנט מהצורך בתשלום חודשי לקרנות מדינה שונות עבור עצמם ועובדים מועסקים רשמית;
- עלות מסמך זה עבור דמי ביטוח אינה מופחתת, דבר אפשרי בעת שימוש ב- UTII או STS.
אם ליזם פשוט אין את האמצעים לשלם עבור הפטנט, זה הופך להיות הבסיס לכך שהוא יועבר בכוח ל- OSNO. אם יזם בודד שילם את מלוא עלות הפטנט, ואחריו הוא איבד את הזכות להשתמש בו מכל סיבה שהיא, הוא לא יוכל להחזיר אפילו חלק מהכספים ששולמו.
אילו מיסים אינם משולמים בעת השימוש ב- PPS?
יזמים פרטיים עשויים שלא לשלם מיסים רבים אם רכשו פטנט. קשה לומר איזו מערכת מיסוי מתאימה ביותר ליזם, אך באמצעות PPS תוכלו להימנע מתשלום עמלות רבות:
- מס הכנסה אישי. אך זה חל רק על הכנסות שאזרח מקבל כתוצאה מפעילותו היזמית, ואם הוא מועסק רשמית בחברה אחרת, עמלה זו מועברת משכרו.
- מס רכוש. בעת תשלום מס זה נלקחים בחשבון תנאים מסוימים. אם הפטנט משולב עם ה- OSNO, יש לשלם את הארנונה עם הנדל"ן המשמש על פי המערכת הראשית.כמו כן, אם הנכס המשמש תחת PSA נכלל ברשימה המיוחדת על ידי הרשויות האזוריות, עבורו אתה עדיין צריך להעביר את האגרה.
- מע"מ. ישנם יוצאים מן הכלל מסוימים, ולכן כתובות IP על PSN חייבות לשלם מע"מ אם הן משלבות משטר זה עם OSSO או מייבאות סחורות ממדינות אחרות לרוסיה. כמו כן, יש לחשב שכר טרחה זה ולהעביר לתקציב, אם יבוצע, חשבוניות לגורמי הנגד שלו.
לעתים קרובות, יזמים משלבים מספר משטרי מיסוי בבת אחת. במקרה זה, היא נדרשת לחלוק את כל ההכנסות, שכן עבור הכנסה אישית ב- PSN אין צורך לשלם מס הכנסה אישי, אך על הוצאות המס הבסיסיות יש צורך לחשב ולשלם אגרה זו.
כמה זמן תקף פטנט?
מערכת המיסוי מבוססת הפטנטים כוללת רכישת מסמך זה לפרקי זמן שונים.
תקופת התוקף שלה יכולה להשתנות מחודש לשנה. בתום התקופה שלשמה נרכש הפטנט, יש לחדש אותו ולשלם, ויש לעשות זאת ישירות בשירות המס הפדרלי.
אסור לבצע חידוש אוטומטי של פטנט.
הליך תשלום
מערכת המיסוי המפשטת על הפטנט כרוכה ברכישת פטנט, שיש לשלם עבורו כאשר נלקחים בחשבון כללים מסוימים.
אם אתה רוכש מסמך לתקופה שלא תעלה על שישה חודשים, עליך לשלם מיידית את מלוא עלות הפטנט. אם נערך מסמך לתקופה של 6 עד 12 חודשים, מותר להפקיד כספים בשני תשלומים.
כיצד נקבע שווי פטנט?
מערכת הפטנטים של מיסוי מרמזת על הצורך בתשלום מס, המחושב על פי נוסחה מיוחדת: שיעור תשואה בסיסי * 6%. במצב זה לא מובא בחשבון הרווחיות בפועל של עסק מסוים.
השיעור הוא 6% וזה מקסימום עבור PPS. לכל אזור יכולת להפחית אינדיקטור זה, ואפילו מותר להשתמש בשיעור אפס עבור נישומים מסוימים.
מערכת הפטנטים של מיסוי ליזמים בודדים מביאה בחשבון את הרווחיות הבסיסית בעת חישוב המס. זה מותקן בנפרד על ידי כל אזור במדינה. זה מיוצג על ידי הכנסה פוטנציאלית שיכולה לקבל יזם לשנת עבודה אפקטיבית. תלוי בקו העסק שנבחר.
התשואה הבסיסית המרבית לפטנט היא מיליון 425 אלף רובל. רשויות אזוריות יכולות להגדיל את הגודל הזה, שלוקח בחשבון את הרווחיות של סוגים שונים של עסקים. אולם גידול כזה אינו יכול לעלות על פי עשרה מגודל המקסימום שנקבע.
התשואה הבסיסית נקבעת על ידי הרשויות האזוריות מדי שנה, ולעתים קרובות ערכים אלה נותרים ללא שינוי במשך מספר שנים.
בשל שיעור המס הנמוך, אנשים רבים בוחרים לרוב במערכת מיסוי פטנטים. חישוב שווי פטנט מתבצע על ידי עובדי שירות המס הפדרלי, אך יזמים עצמם יכולים לוודא כי ערך זה נקבע נכון על ידי חישוב עצמי.
כיצד נקבע שיעור המס?
המקסימום הוא 6%, אך ניתן להפחית אותו באופן משמעותי.
בדרך כלל, הרשויות האזוריות מצמצמות אינדיקטור זה עבור יזמים העובדים באזורים חשובים עבור עיר מסוימת. בנוסף, אנשים השייכים לקטגוריות מיוחסות, למשל נכים או הורים עם ילדים רבים, יכולים לסמוך על צמצום.
כמה זמן מונפק פטנט?
מערכת הפטנטים למיסוי מניחה שהיזם עצמו מחליט כמה זמן רכש מסמך זה.
ניתן מקסימום 12 חודשים, ומינימום חודש. התאריך האחרון בו יכול המסמך לפעול הוא 31 בדצמבר.
פרטי תשלום
תשלום פטנט על הזכות להשתמש במערכת הפטנטים של מיסוי מרמז שאם הוא נרכש לתקופה שלא תעלה על שישה חודשים, יש לשלם את מחירו כולו תוך 25 יום לאחר קבלת המסמך.
אם נקנה פטנט לתקופה ארוכה יותר, אז תחילה יש לשלם שליש מערכו תוך 25 יום. יתר על כן, הכספים הנותרים משולמים, אך יש לעשות זאת 30 יום לפני הרגע בו הוא פג.
ישירות במסמך שהונפק מכיל מידע על כמה כסף צריך לשלם. בעבר, אם יזם הפר תנאים אלה, הדבר הוביל להעברה אוטומטית שלו ל- OSNO. החל משנת 2017, כתבי IP יכולים כעת להמשיך לעבוד על PSN, אך במקביל מחויב קנס בגין איחור בתשלומים. זה מחושב לכל יום בו לא מועברים כספים לפטנט.
כיצד מתבצעים תשלומי ביטוח?
מערכת הפטנטים של מיסוי ליזמים אינה פוטרת מהצורך בתשלום דמי ביטוח. יחד עם זאת, אין דרך להפחית את גודל דמי הפטנט באמצעות תשלומים כאלה. זה נחשב כחיסרון משמעותי של מצב זה, שכן בעת השימוש ב- UTII או STS, ניתן להפחית את המס עקב תשלומי ביטוח.
עבור יזמים העובדים על PPS משתמשים בשיעורי עדיפות לדמי ביטוח המוצגים להלן:
- PF מעביר 20%;
- הקרן לביטוח סוציאלי אינה דורשת תשלום כספים במקרה של לידת ילד או נכות זמנית, אך 0.2% משולמים עבור ביטוח חובה מפני מחלות או תאונות בעבודה;
- לא נדרש כסף ב- MHIF.
מכאן שרוב היזמים העובדים ב- PPS משלמים רק 20% עבור הביטוח. עבור סוגים מסוימים של עבודה נדרשים תשלומים אחרים:
- השכרת נכסים שונים השייכים ליזם על בסיס זכות הבעלות;
- מכירה קמעונאית של סחורות באמצעות מתקנים קמעונאיים נייחים ששטחם אינו עולה על 50 מ"ר. מ.;
- מכירה קמעונאית באמצעות חפצים נייחים שאין להם רצפת מסחר;
- מתן שירותי קייטרינג הניתנים בחצרים ששטחם אינו עולה על 50 מ"ר. מ
בתחומי עבודה אלה יש צורך להעביר 22% לעובדים ב- PF ו- 5.1% ב- MHIF. ביטוח חובה משולם 0.2% לקופת הביטוח הסוציאלי, ו -2.9% משולם עבור יולדות ונכות.
מפרט חשבונאות
מערכת מיסוי מבוססת פטנטים מפושטת מציעה כי ליזמים לא כדאי לנהל חשבונאות. הם אינם צריכים להגיש הצהרה או דיווח מורכב נוסף.
לכל פטנט בו נעשה שימוש, יש צורך בספר הכנסות והוצאות. אין צורך להעבירו לשירות המס הפדרלי או לאשר אותו.
הספציפיות של קבלת פטנט
כדי לקבל פטנט על סוג מסוים של פעילות, היזם מבצע פעולות רצף:
- בהתחלה אתה צריך להחליט על כיוון העבודה;
- מתברר האם ניתן להשתמש ב- PSN לעסק שנבחר;
- אז עליך ליצור קשר עם שירות המס הפדרלי בבקשה לרישום פטנט, והמסמך מציין את התקופה שלשמה יש להנפיק מסמך זה;
- עליך ליצור קשר עם מחלקת שירות המס הפדרלי במקום עבודתו של המעביד;
- בהיעדר כל סיבה לסירוב של ה- IP, מוצא פטנט המציין את תקופת תוקפו, כמו גם את מועדי התפקיד בהם צריך אזרח להפקיד כספים כדי לשלם עבור מסמך זה.
נלקח בחשבון שהפטנט תקף רק באזור אחד במדינה, ולכן חשוב להחליט מראש באיזו עיר יעבוד היזם.
מותר לקנות כמה פטנטים בבת אחת, אם אתם מתכננים לעבוד בכיוונים שונים.
כללי טופס בקשה
לשם קבלת פטנט, נדרש לערוך ולהגיש לשירות המס הפדרלי בקשה שהוכנה כראוי. לשם כך מיושם טופס מיוחד מס 'MMV-7-3 / 544 @, שאושר על ידי מפקחת המס ביום 11 ביולי 2017.
הכללים להכנת מסמך והגשתו כוללים:
- הוא מכיל את כל המידע אודות היזם;
- קובע כמה זמן יש להשיג פטנט;
- להגיש מסמך 10 ימים לפני תחילת העבודה המיידית בכיוון שנבחר;
- מותר לעבור ל- SPE ליזם במקביל לרישום ה- IP, ולכן היישום מצורף למסמכים אחרים המיועדים לפעולות רישום.
יזמים לא תמיד מקבלים אישור למתן פטנט, מכיוון שיש יסודות מסוימים לסירוב הכלולים באמנות. 346.45 קוד מס.
מדוע ניתן לסרב לפטנט?
הסירוב למתן פטנט יכול לנבוע מסיבות שונות. עליהם להודיע בכתב ליזם. הסיבות העיקריות לקבלת החלטה כזו על ידי עובדי שירות המס הפדרלי הן:
- הוא מתוכנן לעבוד באזור בו אסור להשתמש ב- PPS;
- הבקשה תציין את משך הפטנט העולה על 12 חודשים;
- ליזם אינדיבידואלי אין זכות להחיל מערכת זו מכל סיבה שהיא, למשל, הוא מעסיק יותר מ -15 עובדים, או שהכנסותיו ממערכת אחרת עולות על 60 מיליון רובל בשנה;
- היזם טרם שילם את מחיר הפטנט הקודם;
- יתכנו שגיאות או שדות חובה לא שלמים ביישום.
מותר להגיש את הבקשה מחדש לאחר תיקון אי הדיוקים, אך אין להפר את התנאים שבתוכם יש להכין את המסמך.
הבדלים ממערכת המס הפשוטה
על כל יזם להבין כיצד הפטנט שונה ממערכת המס הפשוטה. ההבדלים העיקריים כוללים:
- אין היא נדרשת להגיש את ההצהרה רבעונית;
- סכום המס אינו תלוי בהכנסה;
- הרווחיות הבסיסית של העסק הנבחר אינה נלקחת בחשבון במערכת המס הפשוטה;
- אפילו עם הפסדים ב- PSN, יש לשלם את מלוא עלות הפטנט.
במצבים מסוימים, זה נחשב יתרון יותר להשתמש ב- PSN, אך מרבית היזמים המתחילים מעדיפים לרשום STS. זה נובע מהעובדה שהם לא בטוחים בהכנסה העתידית שלהם, ולכן הם רוצים שגודל המס יהיה תלוי לחלוטין ברווח או בהכנסות שהתקבלו.
באילו תנאים ניתן לאבד את הזכות להשתמש ב- SPE?
יזמים פרטיים הפועלים תחת SPEs עשויים לאבד את הזכות להשתמש בפטנט מסיבות שונות. הסיבות העיקריות כוללות:
- תשלום מאוחר של כספים לתשלום עבור פטנט;
- ההכנסות השנתיות עברו 60 מיליון רובל;
- היזם נאלץ להעסיק רשמית יותר מ -15 איש.
אם תאבד את הזכות להשתמש ב- PSN, אתה יכול שוב להיות משלם תחת משטר זה מתחילת השנה הבאה.
לפיכך, PSN היא מערכת מס נדרשת למדי. זה כרוך ברכישת פטנט, עבורו משולם מס, תלוי בשיעור ההחזר הבסיסי ובשיעור שנקבע ברמה האזורית. על כל יזם להבין היטב באילו תנאים ניתן לגבש ולהשתמש במשטר המס הזה. יש לזה לא רק יתרונות, אלא גם כמה חסרונות. יש לו הבדלים משמעותיים ממערכת המס הפשוטה וממערכות מיסוי אחרות. חשוב להבין לא רק את כללי המעבר ל- PSN, אלא גם את הסיבות שבגללן ניתן לשלול מהתהליך הזה. זה לוקח בחשבון את העילות לאובדן הזכות להשתמש בפטנט.
