כל פעולה הדורשת אישור חוקי לחוקיות במדינה כלשהי בעולם מתבצעת רק לאחר תשלום מס מיוחד, המכונה חובה המדינה. הסוגים והגדלים של תשלום זה מוסדרים על פי חוק.
עוד בתקופת ימי הביניים היה נהוג לגבות כסף עבור נסיעות על גשרים וכבישים שנמצאו באזור של מדינות בודדות והיו שייכים לאחוזות פיאודליות שונות, ערים או אזורים שונים. תשלומים כאלה נקראו חובות. הם שולמו גם כדי להוכיח את חוקיות הבעלות על קרקעות או רכוש אחר וכאשר הגישו תביעות לבית המשפט. במאמר אנו רואים את המושג וסוגי החובה הממלכתית ברוסיה, כמו גם את היתרונות הקיימים לתשלוםו.
הרעיון
בפדרציה הרוסית, תשלום חובות המדינה מוסדר על ידי קוד המס ומתואר בפירוט בסעיף 25.3 המכונה "חובה ממלכתית". נוסח ניסוח מסוג זה קובע כי חובה המשולמת על פי החוק היא גביית כספים מארגונים משפטיים, אנשים, יזמים בודדים או חברות מבלי להקים ישות משפטית כאשר הם פונים לגופים שונים בעלי הסמכות לבצע פעולות משפטיות. אלה כוללים:
- ארגונים ממשלתיים.
- פקידי ממשל מקומי.
- מפעלים ממשלתיים מקומיים.
במילים אחרות, מדובר במשטרה, בתי משפט, נוטריונים, משרדי רישום ומפעלים פיננסיים אחראיים אחרים.
כאשר טעונים
מזומן בפדרציה הרוסית משולם עבור הסוגים הבאים של חובות מדינה:
- בעת פנייה לערכאות שיפוט כלליות.
- במידת הצורך, פנו לצדק השלום בבקשה לדון בתיק.
- בעת רישום נישואין.
- ברישום מסמכים משפטיים כלשהם.
- ברישום ניירות ורישום ישויות משפטיות.
- בעת הגשת תביעה לבית המשפט החוקתי.
- עם קבלת הזכות למשוך אזרחות או אזרחות.
- כשנכנסים ויוצאים מהארץ.
- לצורך כניסתם לתוקף של צוואות, ייפוי כוח וחוזים.
הנפקת גורמים מורשים על ידי כפילויות ומסמכים היא פעולה בעלת חשיבות משפטית. לפיכך, עם קבלתם, יש צורך גם בתשלום מס המדינה. יוצא מן הכלל הוא הנפקת עותקים של מסמכים כאלה. בעת הזמנת עותקים, דבר אינו נדרש לשלם.
הבדלים
כל סוגי חובות המדינה, כמו גם מיסים אחרים שנקבעו בחקיקה של הפדרציה הרוסית, הם סוג הכרחי של תרומת כספים לתקציב המדינה. החובה הממלכתית כפופה לאותם תנאים כמו שכר טרחה מסוגים אחרים. הם נבדלים זה מזה רק באופי הממוקד של ההעברות.
מכיוון שכל סוג של חובה ממלכתית נחשב להתכנסות פדרלית של ארגונים ואזרחים, תשלוםו הוא חובה על שטחה של כל אזור בפדרציה הרוסית. גודל התשלומים נוצר בהתאם לסעיפי קוד התקציב: מס '50; 56; 61; 611; 612. כל הכספים המתקבלים מחובת המדינה מועברים לתקציב המקומי או הפדרלי, כמו גם לאוצר הגופים הפדרליים.
תכונות תשלום
על כל סוגי שכר הטרחה של המדינה בהליכים אזרחיים יש לשלם על ידי ארגונים או אנשים פרטיים, ללא קשר לאום ולאזרחות. חברות, כמו גם אזרחי מדינות אחרות, אינם פטורים מתשלום זה. תשלום חובות המדינה מתרחש אם:
- יש צורך לבצע פעולה בעלת אופי משפטי, המצוין בסעיף 25.3 לקוד המס של הפדרציה הרוסית.
- אזרח או ארגון מוזמן לצדק השלום, לבית משפט לבוררות או לבית משפט בעל סמכות כללית כנאשם. אם ההחלטה מתקבלת לטובת התובע, אזי הוא פטור מתשלום מס, והנתבע מחויב לשלם אותה באופן עצמאי במלואו.
אם מספר אנשים פונים לגוף המשפטי האחראי במקביל בבקשה לביצוע פעולה משפטית, הסכום הכולל של אגרת המדינה משולם על ידיהם בחלקים שווים. אם יש ביניהם משלם שיש לו הרשאות כלשהן או פטור מתשלום חובות מדינה, סכום התשלום מופחת בסכום שהוקצה לאדם זה. שאר האגרה משולמת על ידי משלמים שאין להם הטבות.
מינים
הקוד מתאר את רשימת האובייקטים המדויקת שעבורם נדרש עמלת מדינה. בסך הכל ישנם 230 סוגים של פעולות משפטיות עבורם יש לשלם מס.
את כולם ניתן לחלק לפי הטבע לארבע קבוצות. אלה כוללים:
- שכר טרחת בית משפט. הם כוללים עתירות, בירורים ותלונות שנחשבים על ידי בית המשפט החוקתי. וכן טענות ותלונות שהועברו לבתי משפט לבוררות. סוג החובה הממלכתית משולם על ידי אנשים זרים, אזרחי הפדרציה הרוסית, אנשים חסרי מדינה וגופים משפטיים.
- עמלת נוטריון. כולל את כל סוגי הפעולות והפעולות המשפטיות שהוקצו לנוטריונים.
- סוג הרישום של תשלום חובה מדינה. זה כולל צורות רישום שונות: מעשי מעמד אזרחי, תוכניות, מסדי נתונים למחשבים, ישויות משפטיות, פעילויות יזמיות וארגונים ללא גוף משפטי.
- דמי ניהול. השגת ניירות לעזיבת הארץ, הסרת אזרחות או כניסה למדינה וקבלת אזרחות. ניתן לערער על סוג זה של חובה ממלכתית על ידי החלטת הממשל הפדרלי במקרה וייעשה טעות בעיתון שהתקבל על ידי הנציג הרשמי שביצע מסמך זה.
מידות
גובה האגרה מחושב בהתאם למחיר השירות המשפטי עצמו או העלות שנקבעה לכתב התביעה שהוגש. המועד בו יש לשלם את התשלום אינו מצוין בקוד המס.
נוהל התשלום המאומץ קובע את מלוא תשלום האגרה עד לסיום הפעולה המשפטית. החוק עושה חריגים מסוימים לפרקטיקה זו. האפשרות הראשונה קובעת אפשרות לתשלום מיד לאחר השלמת הפעולה המשפטית. האפשרות השנייה קובעת תאריכים ספציפיים שבהם יש לשלם את סוג החובה הממלכתית בהליך האזרחי, והם:
- עשרה ימים מתחילת כניסתו לתוקף של ההחלטה שהתקבלה על ידי בית המשפט. פעולות מסוג זה מיושמות במקרה של חובה מדינה חובה על הנתבע, כאשר מחליטים לטובת התובע.
- עד 31 במרץ של השנה שלאחר מכן לאחר מועד ההחלטה וכניסתו לתוקף. תקופת תשלום כזו נקבעת כאשר הרשויות השיפוטיות פונות לקבלת אישור שנתי לרישום.
שיעורי חובה מדינה
קוד המס קובע סכומים פרטניים עבור דמי מדינה. הם תלויים באופי החוקי ובמשמעותו של המסמך או העסקה ובמעמד הרשויות. הטפסים הבאים לקביעת שיעורי המס זמינים:
- קבוע.
- מעורב.
- הערכת מודעות.
לרוב משתמשים בשיעורים קבועים של חובות מדינה. אם מוקצים ערכי איסוף מעורבות או הערכה של מודעות, חלים שיעורים פרופורציוניים או מתקדמים.
ערך יחסי מוחל על ניירות ערך בנכס ותלוי במידת היחסים. סוג פרוגרסיבי של חובה ממלכתית כרוך בעלייה בשיעור המס בהתאם לעליית מחיר הבסיס הכפוף למיסוי.
בעת הקצאת ערך פרוגרסיבי, הסכומים המינימליים והמקסימליים מוגדרים בנפרד.גובה המס עשוי להיות תלוי גם בגודל מסמך הנייר. במקרה זה, הדפים נספרים וכל אחד מהם מאושר.
מהם היתרונות של תשלום חובות מדינה
החקיקה בנושא מיסוי חובות המדינה בתוקף השטח של הפדרציה הרוסית קובעת יותר מתשעים סוגים של הטבות. זה מצוין בסעיפים 333.35 ו- 333. 39. השימוש בהם לוקח בחשבון את המשמעות המשפטית של הפעולה שננקטה ואת הקטגוריה החברתית של המשלם. ניתן להחיל רק את ההרשאות הקבועות בחוק, ארגונים מבצעים אינם רשאים לבצע תיקונים נוספים.
סוגי ההטבות מחולקים לקטגוריות הבאות:
- מותנה. לדוגמא, על היורש לחיות יחד עם המצווה עד מותו.
- ללא תנאי.
- חלקית, חלה על אנשים עם מוגבלויות ובהתאם לקבוצת הנכים יכולה להגיע ל 50%.
- שלם.
מי לא משלם
נכון לעכשיו, ארגונים הממומנים מהתקציב הפדרלי פטורים לחלוטין מתשלום חובות מדינה - אלה ארגונים בתחום האמנות והתרבות. כמו כן, המס לא מוטל על הקטגוריות הבאות של אזרחים:
- משתתפים ונכים ממלחמת הפטריוטית הגדולה.
- גיבורי ברית המועצות.
- פרשים שבבעלותם מערך שלם של הוראות תהילה.
- גיבורי רוסיה.
כמו כן, סוגים מסוימים של חובות מדינה ברוסיה אינם מוטלים על התובע בתביעות הבאות:
- מקרים של עבירות עבודה (תשלום בטרם עת של תעודת כושר לעבודה, אי תשלום משכורות, תשלום מאוחר לחופשה).
- אנשים המייצגים את זכויותיהם של אנשים עם מוגבלות (הם יכולים להיות גם נתבעים וגם תובעים).
- תביעות להחזרת ההטבות מארגונים ציבוריים ואנשים פרטיים על כתב ההוצאה להורג.
- נכים מהקבוצה הראשונה והשניה, הפועלים רק כתובעים.
איך לשלם
חובה מדינה משולמת במקום שננקטת פעולה משפטית. אתה יכול לשלם מס במזומן או לשלם באמצעות העברה בנקאית. במקרה השני, יש צורך להציג ערבות לתשלום עם חותם הבנק או סימן של ארגון מורשה אחר שנמצא באזור המוסכם, כולל חברות המשלמות תשלומים באמצעות תשלומים אלקטרוניים, לגבי התשלום שבוצע.
במקרה של תשלום במזומן מונפק קבלה לתשלום חובה מדינה, המונפקת בצורה מיוחדת. הקופאית של הארגון או הגורם המקבל את התשלום אחראי במלואו לביצוע נכון של הקבלה ועל עמידה בדרישות הקיימות.
אם יתברר שהמס שולם בסכום גדול יותר מהקבוע בחוק, קיים הליך מיוחד להחזרת הכסף, למשל, סכום האגרה ששולם מוחזר באופן חלקי או מלא במצבים הבאים:
- השבת סכום העולה על התעריף הקבוע בחוק.
- סירוב של משרד הנוטריון או של גורמים מבצעת בקבלת בקשה וביצוע פעולות משפטיות. במקרה זה, החזר כספי של כל הכסף ששולם נעשה או שהוא יזוכה בפעם הבאה שתפנה לארגון. אך רק בתנאי שחלפו פחות משלוש שנים וקבלת המס שהונפקה בפעם האחרונה אינה שלמה.
- בעת ההחלטה על הפסקת ההליכים השיפוטיים או אם לא הובאה הבקשה מסיבות אחרות שאינן בשליטת התובע.
אם במהלך שיקול התביעה בבית הדין לבוררות הצדדים מגיעים להסכמה כללית ומבקשים להפסיק את ההליכים השיפוטיים, יוחזר לתובע מחצית מסכום התשלום ששולם.
אין אפשרות להחזר
במקרים מסוימים, המס אינו ניתן להחזר. בדרך כלל זה מתרחש במקרים הבאים:
- בעת תשלום אגרת המדינה של הוצאות שיפוטיות, במקרה של הסכמה מרצון של הנתבע לעמוד בכל דרישות התובע.
- אם לא היית צריך לתקן זאת בעת עריכת נייר משפטי.
- במקרה של סירוב לרישום המדינה.
- אם החברה סירבה לרשום זכויות קניין בצורה של מקרקעין או מטלטלין.
חזור
החזרת הכספים ששולמו עודפים נעשית על בסיס בקשה מאזרח או ארגון ששילמו את הסכום שצוין. בעת קבלת החלטה על החזרת התשלום כולו, יש לספק את תקבולי התשלום המקוריים. אם ההחזר מתבצע בסכום של חמישים אחוז, מוצגים עותקים של מסמכי התשלום
רשויות המס של אזור זה נבדקות על ידי דיוק צבירות חובות המדינה.
KSGU
חקיקה קיימת מחייבת עסקים עירוניים (ממלכתיים) בעת מיון דוחות כספיים כדי למיין את כל ההוצאות של כספי התקציב לפי סוג קוד הוצאות. החובה הממלכתית על KOSGU (סיווג פעולות המגזר הממשלתי) מאז 2018 שייכת ל- CWR 852 ועומדת בתקן KOSGU 291 "מיסים, חובות ואגרות".