La société, quelle que soit sa forme de propriété, souhaite rationaliser les informations reçues. La collecte et l'analyse d'informations sur les obligations de l'entreprise, son capital, sur l'état de sa situation financière en termes monétaires sont effectuées par un service spécialisé - comptabilité. Sur les épaules du service de la comptabilité, un reflet documentaire de chaque transaction effectuée dans l’entreprise.
Acomptes
Nous verrons aujourd'hui comment se fait le calcul et le paiement de la taxe par anticipation. Immédiatement, vous devez faire une réserve selon laquelle leur paiement prématuré ne s'applique pas en soi au crime, mais dans ce cas, l'accumulation et le remboursement obligatoire de la peine ne peuvent être évités.
Qu'est-ce qu'une avance?
Les acomptes mensuels représentent le montant du paiement calculé à verser au budget. Ce paiement est effectué sur la taxe calculée jusqu'à ce qu'il soit complètement constitué. Si paiement de impôt sur le revenu est effectué à partir des calculs du trimestre précédent, ce paiement anticipé doit alors être effectué mensuellement. Le calcul des paiements anticipés et de leur paiement ultérieur peut être effectué à partir du bénéfice réel reçu chaque trimestre ou sur une base mensuelle, en tenant compte du paiement trimestriel avec l'indicateur final de la période de reporting.
Calcul de l'avance sur la taxe de transport
Les paiements anticipés pour la taxe de transport sont prévus par la législation en vigueur des entités constitutives de la Fédération de Russie. Pour déterminer quel coefficient devrait être applicable dans un cas particulier, deux indicateurs sont nécessaires:
- Âge de la voiture - dernières années civiles à partir de l'année de fabrication.
- Le coût moyen d'une voiture - son calcul est déterminé par le ministère de l'Industrie et du Commerce.
Le calcul du paiement anticipé de la taxe de transport et son paiement au budget sont effectués en stricte conformité avec le Code des impôts en vigueur de la Fédération de Russie. Il convient de noter que les délais de paiement des acomptes sont fixés par le code des impôts de la Fédération de Russie à l'emplacement du véhicule. Une autre, non moins importante, est considérée comme le moment où le propriétaire de la voiture est obligé de payer la taxe, en tenant compte du coefficient croissant, si le coût moyen de son véhicule dépasse 3 millions de roubles.
Presque toutes les entreprises ayant au moins un véhicule automobile à leur bilan sont soumises au calcul et au paiement de la taxe de transport. Les paiements anticipés de la taxe de transport sont effectués par eux indépendamment en utilisant la formule:
- VT = NB x NS x 1: 4, dans lesquels: - NB - la base d’imposition correspondant à la puissance du moteur (hp);
- NS - Taux d'imposition de 1 litre. avec., établie par l'acte réglementaire en vigueur de la Fédération de Russie.
Le paiement de la taxe de transport calculée est effectué en temps voulu au budget régional.
Taxe "rentable": son calcul et son paiement
Les informations générales du Service fédéral des impôts de la Russie ont clarifié la répartition correcte de l'avance mensuelle sur les bénéfices. Une année civile est considérée comme une période d’imposition pour ce type d’impôt. C'est à la fin de l'année que la taxe elle-même est payée et tous les paiements que l'entreprise transfère au budget au cours de l'année sont appelés "paiements anticipés sur bénéfices". Le code des impôts prévoit plusieurs méthodes de paiement (trois), et le choix d’une méthode ou d’une autre ne correspond pas toujours à la volonté du contribuable. Quels sont ces moyens:
- Les avances mensuelles doivent être payées en fonction des résultats de la période de reporting.
- Le paiement anticipé des bénéfices est effectué en période d'imposition basé sur les calculs de profit.
- Le versement trimestriel des acomptes est effectué en tenant compte des résultats obtenus au cours de la période de référence (cette méthode est applicable aux entreprises dont le revenu trimestriel est supérieur à 10 millions de roubles).
Calcul de la taxe et son versement au budget
Le calcul correct des taxes et le calcul des paiements anticipés dépendent de la connaissance du code des impôts de la Fédération de Russie, car il contient toutes les informations qu'un comptable doit suivre. La procédure de calcul, de paiement de ce type de taxe et de son avance se trouve à l’Art. 286 et 287 du Code des impôts.
La taxe est calculée selon la formule suivante:
- NP = NB x S, dans lequel: - NP - impôt sur le revenu de la période d’imposition;
- NB - dans la période d'imposition;
- С - taux d'imposition.
Dans le code des impôts de la Fédération de Russie, la limite de revenus est de 10 millions de roubles. Cela oblige le comptable à déterminer l’obligation de l’entreprise de verser un acompte mensuel au cours du trimestre en cours. Autrement dit, les résultats de chaque trimestre écoulé permettent de calculer le montant moyen du chiffre d'affaires des quatre trimestres précédents et d'effectuer une comparaison avec la limite établie. Les informations reçues de la vente de revenus, qui est déterminée par l'article 249 du Code des impôts de la Fédération de Russie sur les produits et charges hors exploitation, sont prises en compte, mais pas les revenus prescrits par l'article 251 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Le produit des ventes est calculé hors TVA et taxes d'accise.
Règles de calcul
Une question assez juste se pose: comment calcule-t-on la valeur moyenne du produit de la vente des quatre trimestres précédents? La réponse n’est pas compliquée: la somme du produit des ventes est réalisée pour chaque trimestre, le résultat est divisé par la valeur moyenne arithmétique - quatre. Si le montant du paiement anticipé est supérieur à 10 millions de roubles, l'entreprise doit alors payer le paiement anticipé tous les mois à partir du trimestre suivant. À la fin du trimestre, recommencez les calculs.
Financement trimestriel. Calcul
Les acomptes versés sur les bénéfices par trimestre sont effectués sur la base des résultats des bénéfices réels, qui sont calculés selon la méthode de la comptabilité d'exercice à compter du début de la période de reporting jusqu'à la fin de la période de reporting.
Paragraphe du code des impôts 2 Art. 286 La clause 2 indique le calcul du montant trimestriel de l'avance, qui peut être calculé à l'aide de la formule suivante:
- Reporting AK = NB x S, où: - Reporting AK - acompte trimestriel sur les bénéfices;
- NB - l'assiette de l'impôt, calculée selon la méthode de la comptabilité d'exercice;
- С - taux d'imposition.
Vous devez maintenant calculer le montant de l'avance trimestrielle. Les paiements au budget doivent être effectués dans les délais pour les paiements anticipés approuvés par la loi applicable:
- AK en supplément = rapport AK - AK précédent.
- L'ACK payable correspond au montant de l'avance trimestrielle à payer.
- AK previous correspond au montant de l'avance trimestrielle, qui a déjà été versé conformément aux calculs de la période de déclaration précédente, mais à l'impôt en cours.
Comment calculer correctement les avances d'impôt sur le revenu
Ce paiement est payable trimestriellement au budget de la période d’imposition en cours. Le calcul du montant du paiement est effectué non pas à partir du profit réel, mais à partir de l'estimation. Le calcul de cette valeur est déterminé par les résultats de la période précédente.
Le paiement anticipé d’impôt sur les bénéfices est calculé comme suit:
1. Le paiement anticipé versé chaque mois au 1er trimestre de la période en cours est calculé:
- A1 = A4 de la période d’imposition précédente, où: - A1 - le montant de l’avance mensuelle à payer au premier trimestre de la période d’imposition en cours;
- A4 de la période d'imposition précédente - le montant du paiement du trimestre IV, payable.
2. Paiements anticipés du deuxième trimestre - le calcul est effectué:
- A2 = AK1: 3, où: - A2 - paiement du deuxième trimestre à payer;
- AK1 - paiements finaux du 1er trimestre.
3. Pour paiement anticipé dans le troisième trimestre.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, où: - A3 - paiement pour paiement au cours du troisième trimestre;
- AK2 - calculé en fonction des résultats de six mois.
4Pour payer une avance dans le quart IV:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, où:
- A4 - paiement du quatrième trimestre;
- AK3 - paiement de neuf mois.
Général pour STS
Les entrepreneurs individuels exemptés du STS du paiement de l’impôt sur les bénéfices, la propriété et la TVA sont soumis à l’obligation de paiement anticipé. Et aussi selon les résultats de l'année pour transférer une taxe unique.
Afin de calculer correctement les paiements anticipés, vous devez vous rappeler que:
- La période d'imposition du système d'imposition simplifié est d'une année civile.
- La période de déclaration est le quart.
- Le calcul de la taxe est réalisé sur une augmentation depuis le début de l'année. Par exemple, les produits (charges) pour neuf mois incluent les produits / charges pour 1 trimestre et 6 mois (six mois).
Pour payer des impôts (paiements anticipés dans le cadre du système d'imposition simplifié), trois paiements anticipés doivent être effectués au cours de l'année. Le paiement du montant de la taxe correspond à l'année suivante, moins les acomptes versés précédemment. À la fin de l'année, une déclaration est requise pour le système d'imposition simplifié.
Comment calculer correctement les avances d’impôts sur le système d’imposition simplifié
Le calcul du paiement anticipé (taxe) sur le STS "Revenus" est égal au produit du montant du revenu calculé de 6%, après quoi il est possible de réduire le résultat final si:
- IP n'a pas de travailleurs. Dans ce cas, il existe un droit de réduction de 100% de la taxe (paiement sur acomptes) égale au montant des paiements fixes payés pour vous-même. Dans le même temps, ¼ du montant annuel au premier trimestre, ½ - pour le semestre, ¾ - neuf mois et pour la période d’imposition -, le montant total diminue.
- Les entrepreneurs individuels et les entreprises employant des employés sont en mesure de réduire leur impôt (paiement sur acomptes) de 50% au maximum, ce qui correspond au montant des primes d’assurance déjà payées pour les employés et à un montant fixe payé pour eux-mêmes.
Un point important: si un entrepreneur individuel profite de l’occasion pour réduire le paiement des acomptes (taxe) de 100% et engage (même temporairement) un employé, il doit alors réduire le paiement des acomptes (taxe) de 50% au maximum. Cela entraîne un recalcul et un report au budget des intérêts calculés sur le montant impayé et de son paiement direct.
Ce qui précède permet d’élaborer la formule:
- paiement anticipé (taxe) = NB x 6%.
STS "Revenus moins dépenses"
Nous avons examiné le calcul du paiement d’avances (taxe) dans le cadre du système fiscal simplifié "Revenus". Considérez comment le calcul est effectué pour le même type d’imposition, mais «revenu moins les dépenses». Pour faire ceci:
- Le montant calculé des dépenses (y compris les primes d'assurance pour les employés et pour eux-mêmes) est déduit du montant du revenu calculé pour une certaine période.
- Le résultat final peut diminuer en cas de perte de l'année précédente, c'est-à-dire qu'un versement de 1% (impôt minimum) a été effectué sur le revenu. Cela donne le droit cette année de générer une perte de dépenses, ainsi que le montant de l’impôt minimum payé.
- Complétez ensuite le produit du montant total par 15%.
Ce qui précède permet de dériver la formule:
- Paiements anticipés dans le cadre du système d'imposition simplifié (taxe) = (base d'imposition (montant du revenu avec un total cumulé moins le montant des dépenses, également un total cumulé) - Perte et 1% de l'impôt minimum) x 15% - paiements anticipés effectués (à l'exception du premier trimestre des paiements anticipés).
Dispositions générales
Ainsi, l'expression des paiements anticipés se produit lors du paiement anticipé de l'impôt. Ce type de paiement est régi par le code des impôts de la Fédération de Russie. Le retard dans le paiement, même d'un jour, entraîne la constitution d'intérêts. Son accumulation se produit pour chaque jour de retard de paiement. Comme mentionné ci-dessus, le retard dans le paiement des acomptes n'est pas une raison non seulement de demander des comptes au chef comptable et au chef d'entreprise, de plus, une telle violation n'entraîne pas une amende, tandis que la présentation tardive d'une déclaration à l'inspection des impôts prévoit des sanctions.
En résumant les informations sur les paiements anticipés (taxe), nous pouvons arriver à ce qui suit: ce type de paiement est un paiement anticipé et la taxe désigne des paiements de même nature juridique.En utilisant ces paiements, une entité commerciale spécifique remplit son obligation fiscale. Ainsi, conformément aux dispositions du Code des impôts, il est soumis à l'obligation de payer la taxe par tranches, en d'autres termes, les paiements anticipés.
