STS 6% pour les entrepreneurs - un système d'imposition simplifié (6% du revenu) pour les entrepreneurs individuels

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - pour certains, ces abréviations ne veulent rien dire et désignent des entrepreneurs fardeau fiscal. Absolument tous les contribuables peuvent travailler selon le régime général. Mais en Russie, OSNO est le plus accablé - à la fois financièrement et administrativement. Petites entreprises le plus souvent, ils choisissent des régimes fiscaux préférentiels qui permettent aux nouvelles entreprises de se développer dans des conditions économes. Cet article portera sur le système d'imposition simplifié (6%).

L'essence du schéma

Le système d'imposition simplifié est le plus populaire parmi les petites entreprises. Son attrait s'explique par une faible charge, la relative facilité de tenue des registres. Les entrepreneurs qui choisissent ce régime sont exemptés du paiement de la TVA, de la taxe foncière et du transfert d’une seule taxe. La procédure d'utilisation du circuit est expliquée au chap. 26 du code des impôts.

Les organisations sans succursales dont le nombre annuel moyen ne dépasse pas 100 personnes et dont le revenu depuis 9 mois est inférieur à 45 millions de roubles ont le droit d'utiliser le STS (6%). La valeur résiduelle de l'OS ne peut dépasser 100 millions de roubles. Les contribuables peuvent choisir indépendamment la base des règlements: 6% USN, réduction d'impôt due aux dépenses.

Les organisations suivantes ne peuvent pas appliquer simplifié:

• banques, fonds d'investissement, assureurs;
• institutions budgétaires;
• entreprises étrangères;
• fournir des services juridiques et notariaux;
• engagé dans le jeu.

Ils ne pourront pas non plus passer à une adresse IP «simplifiée», qui:

• faire des marchandises excisables;
• engagés dans l'extraction et la vente de minéraux;
• sont situés à l'USCH;
• n’ont pas informé en temps voulu de leur transition.

L'assiette fiscale est déterminée selon la méthode de la comptabilité d'exercice, c'est-à-dire que les produits et les charges sont pris en compte à partir du début de l'année. La déclaration est soumise une fois par an et la taxe est payée trimestriellement: des avances sont versées pour les périodes de reporting et, à la fin de l'année, le reste du montant.

Avantages de l'USN (6%)

Ils ne sont pas si peu nombreux:

• réduction des paiements d'impôts;
• déposer une déclaration une fois par an;
• capacité à réduire assiette fiscale;
• exonération de la TVA, impôt sur le revenu des personnes physiques;
• la possibilité de choisir de manière indépendante l'assiette fiscale;
• disponibilité de tarifs préférentiels;
• comptabilité légère.

Désavantages USN

• Restrictions d'activités. Sur le "simplifié" ne peuvent pas être des institutions financières, notaires et avocats, fonds de pension privés et autres organisations qui sont énumérées à l'art. 346 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
• Il n'y a aucune possibilité d'ouvrir des bureaux de représentation. Ce facteur peut constituer un obstacle pour les entreprises souhaitant développer leurs activités.
• Liste limitée des coûts pour le deuxième régime.
• Aucune obligation d'établir des factures. D'une part, cela permet de gagner du temps sur le flux de travail. En revanche, cela peut devenir un obstacle pour les contreparties payant la TVA. Ils ne pourront pas présenter de taxe pour remboursement.
• L’impossibilité de réduire la base des pertes subies pendant la période d’utilisation du système fiscal simplifié, lors du passage à d’autres modes, et inversement.
• Selon le deuxième schéma, la taxe devra être payée, même si la société a subi des pertes au cours de la période de référence.
• En cas de violation des normes, le droit d'utiliser le système d'imposition simplifié est perdu.
• Diminution de la base en raison d'avances, qui pourraient à l'avenir s'avérer être des montants crédités à tort.
• Faire rapport à liquidation de l'organisation.
• Dans le cas de la vente d'actifs immobilisés acquis au cours de la période d'utilisation du système d'imposition simplifié, l'assiette de l'impôt devra être recalculée, c'est-à-dire les honoraires et l'amende.

Comment y aller

Pour les adresses IP nouvellement créées, la procédure est la suivante. Soumettez une demande au moyen du formulaire n ° 26.2 en même temps que le paquet de documents à enregistrer. IE transmet des documents sur le lieu de résidence, LLC - sur place.Si, dans les 30 jours suivant l'enregistrement public, aucune demande d'utilisation du système d'imposition simplifié (6%) n'a été soumise, le contribuable bascule automatiquement vers un système commun. Les entreprises en activité doivent rédiger une déclaration avant le 31 décembre. Si tous les paramètres (nombre d'employés, volume des revenus, coût des immobilisations) sont remplis, le passage à la "simplification" ne posera aucun problème.

Le premier régime: STS (revenu 6%)

L'assiette fiscale (revenu) est multipliée par 6%. Les avances déjà inscrites pour l’année sont déduites du résultat. En raison des primes d’assurance versées aux employés (les trois premiers jours de congé de maladie), les entrepreneurs individuels peuvent réduire le montant de l’impôt de moitié au maximum. Un tel système est plus attrayant pour les entrepreneurs qui ont des employés.

Une nuance importante. Seules les avances accumulées et payées au moment du règlement peuvent réduire la base. Autrement dit, si les contributions pour décembre 2015 sont transférées en janvier 2016, elles réduiront le montant de la taxe pour la période précédente. Ils n'affecteront en aucun cas la taxe de 2016.

Des exemples

L'assiette fiscale pour 9 mois d'activité s'élevait à 1,45 million de roubles. Pour le premier semestre de l'année, des cotisations d'assurance d'un montant de 35 000 roubles ont été transférées, ainsi que des avances à des entrepreneurs individuels (6% USN) - 40 000 roubles.

Base: 1,45 x 0,06 = 0,87 million de roubles.

En raison des primes d’assurance, le montant de la taxe peut être réduit de: 87 x 0,5 = 43 500 roubles.

Ce chiffre est inférieur au montant des contributions, elles sont donc intégralement prises en compte.

Taxe à payer: 87-35 - 40 = 12 mille roubles.

Modifier les conditions de la tâche précédente. Laissez le montant des cotisations d'assurance transférées pour les employés s'élèvent à 55 000 roubles, les prestations d'invalidité - 4 000 roubles, les avances - 45 000 roubles.

Le montant des cotisations et des prestations étant supérieur à la limite, seuls 43 000 roubles seront pris en compte.

Taxe à payer: 87–43,5 - 45 = - 1,5 mille roubles.

Il y a un trop-payé. En conséquence, rien ne doit être transféré au budget pour la période en cours.

Le deuxième schéma: réduction des coûts

Les dépenses sont déduites du revenu, puis le montant est multiplié par 15%. Selon la réglementation régionale, le taux d’imposition peut être réduit à 5%. Par exemple, à Saint-Pétersbourg, tous les entrepreneurs paient USN au taux de 10% et, dans la région de Moscou, seuls ceux engagés dans la production végétale. Si le bénéfice est nul ou si une perte est reçue, les avances pour le trimestre n'ont pas besoin d'être payées. Si les frais annuels sont inférieurs à 1% du revenu, vous devez alors payer un impôt minimum de 1% du revenu.

Les coûts peuvent inclure les coûts d’achat de matériel, d’immobilisations corporelles, de création d’immobilisations incorporelles, de rémunération du travail, de primes d’assurance, etc. Tous doivent être justifiés sur le plan économique, confirmés par des documents. L'entrepreneur doit tenir un «livre de comptabilité des revenus et des dépenses», dans lequel il indique le fait d'acheter ou de fournir des services.

Des exemples

Les revenus de la société pour l'année s'élèvent à 4 millions de roubles, les dépenses - 3,5 millions de roubles., paiements anticipés pendant 9 mois - 45 mille roubles.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 million de roubles. - montant de la taxe;

2) 4 x 0,01 = 0,04 million de roubles. - 1% du revenu.

Le montant de la taxe est supérieur au paiement minimum. Payer au budget devrait être: 75 - 45 = 30 mille roubles.

Les revenus de la société pour l'année se sont élevés à 4 millions de roubles, les dépenses - 3,8 millions de roubles, les paiements anticipés pour 9 mois - 45 000 roubles. Nous considérons:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 million de roubles. - montant de la taxe;

2) 4 x 0,01 = 0,04 million de roubles. - 1% du revenu.

Le montant de taxe calculé est inférieur au minimum. Le budget doit payer 40 mille roubles.

Voici comment calculer le système d'imposition simplifié (6%, 15%).

Objet d'estimation

L'entrepreneur doit choisir le régime fiscal. À la fin de l'année, les IP peuvent écrire une déclaration sur le changement de type d'USN. Il est plus rentable pour les entrepreneurs fournissant des services ne présentant pas un coût matériel important d’utiliser le STS (revenu de 6%). Les personnes employées dans le secteur du commerce ou de la production devraient choisir un système à coûts réduits.

En ce qui concerne le taux d'intérêt, le facteur clé est la rentabilité de l'entreprise. Si le montant des dépenses prévues correspond à 60% (ou plus) du revenu, il est plus rentable d’utiliser le deuxième régime. Dans le même temps, il est important de conserver les enregistrements correctement, de disposer de documents principaux (avec signatures et sceaux) confirmant les dépenses.

Rapport

Les entrepreneurs individuels appliquant STS (6%) devraient savoir quelles données soumettre à la taxe.

• Le livre de comptabilité des revenus et des dépenses (KUDiR).
• La déclaration

KUDiR est stocké à l'adresse IP. Il affiche uniquement les revenus.À la fin de l'année, ils l'impriment, numérotent les pages et le clignotent. Jusqu'au 30 avril 2016, le FTS doit soumettre une déclaration relative au système d'imposition simplifié. Les contributions aux fonds extrabudgétaires peuvent être versées en deux versements jusqu'au 31 décembre.

Le timing

Jusqu'au 25 du premier mois du prochain trimestre, l'entrepreneur individuel doit payer des impôts: 6% du STS est remboursé à la fin de l'année. Considérez le calendrier fiscal de l'année:

04/01/16 - verser des contributions aux fonds (pour le premier trimestre de 2016 et le solde pour 2015);

25/04/16 - verser une avance au Service fédéral des impôts (pour le premier trimestre de 2016);

30/04/16 - transfert des taxes USN en fonds (pour 2015);

30/04/16 - fournir une déclaration pour 2015 au service fédéral des impôts;

07/01/16 - contributions de transfert (pour le deuxième trimestre);

25/07/16 - verser une avance au Service fédéral des impôts (pour une demi-année);

10/01/16 - transfert des contributions en fonds (pour le 3ème trimestre);

25/10/16 - verser une avance au Service fédéral des impôts (pour le troisième trimestre);

31/12/16 - contributions de transfert (pour le quatrième trimestre).

Vous devez vous présenter à l'inspection une seule fois pour soumettre une déclaration sur le système d'imposition simplifié.

Changements de 2016

Au cours de la nouvelle année, les limites de revenu ont augmenté de 32,9%:

• 79,74 millions de roubles - le montant maximal de revenu auquel vous pouvez rester sur le système d'imposition simplifié en 2016;
• 59 805 milliers de roubles le montant maximum de revenu qui sera valide en 2017;
• pas plus de 51,615 mille roubles. les entrepreneurs doivent gagner pendant 9 mois en 2015 pour passer au système d'imposition simplifié en 2016.

Les modifications introduites par la loi fédérale n ° 232 permettent aux régions de réduire les taux: de 6% à 1% pour le premier régime et de 15 à 7,5% pour le second.

À partir du 01.01.16, les petites entreprises sont exemptées des contrôles non fiscaux. Si une organisation tombe par erreur dans le plan d'audit, elle peut s'exclure de la liste. Pour ce faire, vous devez rédiger une déclaration, joindre des copies certifiées conformes du rapport sur les résultats financiers, des informations sur l'effectif moyen et transférer l'ensemble de documents au département de Rospotrebnadzor.