Avoir de l'argent non comptabilisé est un plaisir pour tout le monde, en particulier pour un homme d'affaires. Comme le montre la pratique, presque aucun entrepreneur ne travaille sans créer un «guichet noir». Et ici, il n’a même pas payé un salaire «gris» sans passer par le service des impôts.
Pourquoi l'encaissement est-il nécessaire?
Sauf dans ce cas, retrait en espèces (Article du Code pénal de la Fédération de Russie 198) activement utilisé pour donner des pots de vin officiels pour résoudre les problèmes ou pour leur inaction. Il existe de telles opérations commerciales qui sont beaucoup plus faciles, plus simples et moins chères à effectuer en espèces sans aucun document. Par exemple, la nécessité de divers coûts non liés à la production, qui sont difficiles à prendre en compte lors de l’imposition des bénéfices. En outre, l'un des dirigeants de sociétés qui sont des contreparties peut tout simplement voler à leurs propriétaires. En d'autres termes, ils obtiennent des commissions sur les transactions en espèces. À partir des comptes de règlement ou par l'intermédiaire du caissier, ces frais ne peuvent être payés.
Pourquoi encaisser si populaire?
C’est pour cette raison qu’aujourd’hui, il existe de nombreuses possibilités d’utiliser des liquidités non comptabilisées, ainsi qu’un large segment de ce marché «noir». La Banque de Russie sélectionne périodiquement des licences auprès des banques auprès desquelles des espèces sont retirées (article du Code pénal de la Fédération de Russie) d'une carte de client. Les bureaux de publicité qui contribuent à cela clignotent absolument partout. Mais les grandes entreprises préfèrent ne pas travailler avec des intermédiaires et satisfaire leurs besoins en retirant par elles-mêmes des espèces non comptabilisées.
Existe-t-il des méthodes d'encaissement légales?
Malgré le fait que ces actions soient réprimées par la loi, il existe toujours des méthodes légales pour retirer de l'argent non comptabilisé. L'un d'entre eux est d'obtenir des fonds par le biais d'entrepreneurs individuels. Le problème, c’est que pour encaisser de l’argent (article du Code pénal de la Fédération de Russie), l’entrepreneur individuel assume ses responsabilités, puisqu’il a le droit de se retirer de son chiffre d’affaires et de dépenser autant qu’il le souhaite. En effet, ses actifs entrepreneuriaux ne sont en aucun cas garantis formellement pour un usage personnel.
Comment fonctionne le circuit?
Le retrait en espèces (article du Code pénal de la Fédération de Russie 198) est effectué comme suit. L'entreprise ou son groupe est correctement introduit dans les activités économiques de l'organisation. Cela est nécessaire pour mener des activités réelles et en tirer des revenus. Pour les entreprises, il s'agit d'une dépense. Ce schéma est standard et s'appelle externalisation. Cela implique le transfert de certaines fonctions de la société à un autre exécuteur.
En fonction du type d'entreprise exercée, le régime fiscal le plus optimal est choisi pour un entrepreneur sympathique. Ainsi, si un entrepreneur souhaite travailler avec la TVA ou un chiffre d’affaires élevé, il est alors plus indiqué. système général d'imposition. Dans d'autres cas, un régime spécial sera le plus bénéfique. Par exemple, un système d'imposition simplifié avec un objet «revenu» si aucune dépense importante n'est prévue dans l'activité IP ou un objet «revenu moins dépenses» si la région suppose un taux d'imposition unique préférentiel ou si l'activité sera réalisée avec des dépenses élevées. De plus, l'option d'utiliser UTII sera bénéfique.
Bien entendu, cela sera pertinent pour les entrepreneurs qui mènent des activités non fictives, car il dépensera de l'argent et paiera des impôts. Tout cela s'appelle différemment le coût de l'encaissement.
Par exemple, si un système d'imposition simplifié est utilisé avec l'objet «revenu», la perte ne dépassera pas 10%, y compris les primes d'assurance et les commissions bancaires. Le reste du montant correspondra au bénéfice net de l’entrepreneur individuel, qui peut être encaissé en toute légalité pour l’utiliser à vos propres besoins, sans que vous ayez à en rendre compte. Mais seulement en tant qu'individu ordinaire, pas en tant qu'entrepreneur. De plus, vous pouvez donner à une autre personne des fonds qui ne seront pas taxés.
Prêts et retraits d'espèces pour le rapport
La plus simple des méthodes absolument légales qui impliquent le retrait d’espèces pour les individus (article du Code pénal de la Fédération de Russie 198) est l’octroi de prêts à des individus et l’émission de montants à des fins de déclaration. L'inconvénient est que dans le premier cas, cela signifie le remboursement des fonds et dans le second, la présentation d'un rapport. Ou retournez le montant. Mais ce n'est que dans de telles conditions que ces méthodes d'encaissement seront légales.
En outre, dans les cas généraux, ces prêts ou les fonds du rapport ne seront pas pris en compte lors de la préparation du rapport d’impôt.
Comment les sorties sont-elles émises?
En règle générale, les retraits en espèces bon de caisse en espèces. Il est également possible de retirer de l'argent (article du Code pénal de la Fédération de Russie 198) en utilisant un guichet automatique bancaire d'une carte bancaire. La limite du montant pour lequel il est nécessaire de déclarer est indiquée dans le règlement sur les méthodes comptables. En outre, le responsable de la société doit approuver le règlement régissant la fourniture de fonds comptables, ainsi que déterminer à qui ils peuvent être versés, l’objet de la fourniture et le moment de la déclaration ou du remboursement du montant non dépensé.
Lorsqu’un tel encaissement de fonds se produit (article du Code pénal de la Fédération de Russie), un certain montant est débité du compte bancaire de l’organisation. Par conséquent, ces fonds doivent être déclarés. En d’autres termes, il est nécessaire de fournir divers documents confirmant les coûts ou de restituer l’argent dans les quelques jours suivant l’expiration de la période pour laquelle ils ont été fournis.
Pour combien de temps les fonds seront fournis - c'est le responsable qui signe le règlement ou l'acte local qui décide. Dans tous les cas, les termes doivent être réels, par exemple pas plus d’un an.
Quelle autre variante de ce schéma existe?
Dans ce cas, vous pouvez toujours accorder un prêt à une personne d'une banque partenaire de l'entreprise. En accord avec ce dernier, l’employé met en cache les fonds (article du Code pénal de la Fédération de Russie) de l’organisation en faisant un emprunt important, dans lequel l’employeur est le garant. Inutile de dire que le prêt n’est tout simplement plus remboursé? Il s'avère que l'employeur doit payer pour l'employé. Ainsi, l'intégralité du montant versé est retournée à la banque avec les intérêts, et l'organisation reçoit des espèces par l'intermédiaire du même individu. Il s'avère qu'il y a une créance de l'employé à l'entreprise. En règle générale, une personne qui n’en sait rien, agit en tant qu’employé, c’est-à-dire qu’un prêt est consenti pour un faux passeport. Dans tous les cas, ce système ne peut être utilisé qu’une fois, puisqu’il est constamment utilisé pour attirer l’attention des forces de l’ordre. Par conséquent, cette méthode est fortement recommandée.
Retrait d'espèces (article du Code pénal de la Fédération de Russie) utilisant un contrat de droit civil
Une manière tout à fait légale consisterait à verser aux personnes n’importe quel revenu. Mais lorsque vous utilisez cette méthode, vous devrez dépenser de l'argent en taxes et en argent comptant (article du Code pénal de la Fédération de Russie). Le système permet de dépenser de l'argent de manière décente, car le montant des impôts dépendra des types de revenus et il est peu probable qu'ils soient modestes.
Dans ce cas, l’idéal serait d’utiliser des paiements qui ne sont pas assujettis aux primes d’assurance, ils peuvent être inclus dans les charges fiscales de la société, mais pour ne pas être assujettis à l’impôt sur le revenu des particuliers. Mais trouver un tel paiement, et même l’utiliser parfois, est assez difficile.
Transfert à un individu par conspiration
Pour les particuliers, le retrait en espèces (article du Code pénal de la Fédération de Russie) s’effectue comme suit. Un accord est conclu entre une personne et une entreprise pour la vente de biens immobiliers. Après cela, l'argent est transféré à la personne. Selon l'accord, l'entreprise transfère de l'argent. Dans la mesure où seul un accord est conclu de gré à gré, les fonds ne sont pas versés à un particulier dans le cadre d’obligations immobilières. En d'autres termes, il ne s'agit pas de revenus ni de prêts. En fin de compte, les parties peuvent invalider la transaction. Le propriétaire sera obligé de rendre l'argent, mais ce n'est que lorsqu'il les transfère que l'accord des parties.
Avec ce scénario, on peut dire que le transfert d’impôt sur le revenu des particuliers n’est pas imposable, que les primes d’assurance ne sont pas nécessaires et que la société n’a pas de dépenses fiscales. En outre, si les fonds d'un particulier ne sont pas restitués à temps et que le délai de prescription est expiré, des frais d'impôts sont générés. Mais encore une fois, l'impôt sur le revenu des particuliers apparaîtra.
À quoi servent les systèmes d’encaissement illégaux?
Comme le montre la pratique, de nombreuses affaires impliquant un crime (encaissement de fonds (article du Code pénal de la Fédération de Russie)) sont portées devant les tribunaux par l’intermédiaire de sociétés d’un jour. C'est illégal. L'entreprise paie pour une telle entreprise tous les services. En fin de compte, elle reçoit non seulement de l'argent non comptabilisé, mais évite également le paiement de ses impôts.
Bien sûr, un tel système n’est pas très fiable et très souvent s’annonce lors d’un contrôle fiscal. L'utilisation de données par des méthodes illégales que les fraudeurs tentent de cacher. Par exemple, cela se fait en utilisant des billets de banque. Ceci est également illégal et il est impossible d'utiliser un tel système dans la pratique.
Le retrait en espèces (article du Code pénal de la Fédération de Russie jusqu'à 15 ans) est effectué dans ce cas selon le schéma suivant. Une entreprise qui a besoin de recevoir en espèces transfère le montant nécessaire pour acheter une lettre de change à la banque. Sur la lettre de change, l'acheteur appose la signature et le sceau de la tête et il est transféré sans délivrer de documents à l'individu ou à l'entrepreneur qui procédera au retrait. Il viendra avec lui à la banque et recevra de l’argent qu’il remettra à la personne qui a organisé le stratagème.
Encaissement par des intermédiaires
Les retraits en espèces (article du Code pénal de la Fédération de Russie jusqu'à 15 ans) effectués par un intermédiaire peuvent entraîner une perte de 4 à 5%. Le client qui utilise l'intermédiaire s'inquiète rarement de la méthode exacte d'encaissement. Il est important pour lui uniquement que les fonds soient transférés hors espèces pour tout motif spécifique afin d'inclure un tel paiement dans le poste de dépense. Le même jour, il sera possible de venir au bureau de l'intermédiaire et de recevoir de l'argent.
Comment les entreprises d'un jour encaissent-elles leurs espèces?
Ils transfèrent des fonds sur le compte bancaire du client et encaissent pour le paiement des salaires ou pour les besoins du ménage. De plus, l'achat de produits agricoles et l'achat de titres constituent une raison très populaire. Il est clair que l'argent est donné au client (pas de commission) et n'est pas dépensé pour ces raisons.
L'utilisation de billets de banque, décrite ci-dessus, a également trouvé une large application. Avec les fonds transférés par le client, le greffier achète une lettre de change à la banque, y place le sceau et la signature de la société et la remet au client au lieu de retirer de l'argent. De plus, le client n'a pas besoin d'encaisser cette facture à titre personnel. Mais maintenant, les banques sont devenues plus intelligentes et émettent des billets à ordre avec une échéance minimale de 30 jours. Cela complique grandement le processus d’encaissement.Mais cela n'empêche pas de le présenter à maturité.
Il existe un autre type de système de ce type. Le caissier prépare plusieurs cartes bancaires à la banque en utilisant des passeports volés ou falsifiés, soi-disant pour ses employés, et leur transfère les salaires. L'encaissement des cartes est effectué aux guichets automatiques. Mais il y a un inconvénient. Les banques qui émettent des cartes peuvent fixer une commission élevée pour encaisser les fonds transférés par virement bancaire.
Une banque peut-elle être en actions?
Les intermédiaires qui encaissent très largement leurs propres services portent leur nom précisément parce qu’ils sont principalement associés à la banque, c’est-à-dire qu’ils lui donnent une partie de leurs revenus. De plus, certaines banques et elles-mêmes ont des entreprises d’un jour auxquelles ne peuvent être admis que des clients critiques. Dans une telle situation, le client n'a besoin que de transférer l'ordre de paiement en espèces à la banque afin de recevoir immédiatement de l'argent dans une pièce séparée. Comme le montre la pratique, cela se fait généralement dans de petites banques, dont les activités visent précisément à cela. Les grandes banques ne sont pas intéressées par de tels régimes.
Ce sont principalement les personnes les plus proches de la direction qui encaissent. Si ce n'est pas en partage, alors il va définitivement prendre des mesures pour réprimer les activités illégales de quelqu'un d'autre, car dans ce cas, une licence peut être révoquée de la banque. Tous les employés de banque sont tenus de suivre une formation pour détecter les signes d'activité financière illégale. Et dans ce cas, tôt ou tard, une organisation dont le réapprovisionnement du compte n’est effectué que par virement bancaire et dont les fonds sont retirés en espèces, sera attentive. Les soupçons peuvent également résider dans le fait que l’opération journalière comporte un grand nombre de paiements d’un montant identique, à propos desquels les banques doivent nécessairement déclarer comme une transaction suspecte.
Comme le montre la pratique, l’encaissement peut être traité par les proches de l’un des directeurs de la banque qui donnent un certain pourcentage à la tête. Très souvent, ce ne sont pas les employés de banque eux-mêmes. Ces personnes sont appelées des caissiers qui achètent plusieurs sociétés d'un jour, leur ouvrent plusieurs comptes bancaires et reçoivent une procuration du directeur de la société d'un jour pour recevoir de l'argent.
Moins souvent, il n'y a pas de banque derrière l'intermédiaire. Dans certains cas, les entreprises ayant un chiffre d’affaires important dans le commerce de détail participent à des systèmes d’emballage illégaux. En règle générale, ils ont la possibilité de ne pas comptabiliser officiellement une partie de leurs bénéfices. Au lieu de cela, il est vendu aux clients par le biais d'une entreprise sous contrôle d'une journée.
Pourquoi avez-vous besoin d'encaisser?
Généralement, généralement, devenir non comptabilisé flux de trésorerie cause rarement des problèmes. Le problème le plus important est le cas lorsque, lorsqu’il commande de l’argent à la caissière, il se trouve dans le champ de vision des organismes chargés de l’application de la loi. Un caissier peut se faire prendre dans une banque et l’entreprise sera alors privée de son argent.
Il existe également un risque que la société soit couverte. Mais, en règle générale, de nombreuses personnes savent déjà qu’il vaut la peine de quitter l’entreprise jusqu’à une semaine et en avertissent les intermédiaires à l’avance. À propos, il convient de dire qu’une opération d’une journée ne dure généralement pas plus d’un an.
Si, lors du transfert de fonds, la police a agi en présence des représentants de l'entreprise cliente, les responsables de l'application de la loi doivent prouver que ce montant n'est rien d'autre que la propriété de l'organisation et non son représentant spécifique. Ce montant doit également être qualifié, par exemple, de salaire ou de revenu non comptabilisé. C'est assez difficile, car s'il s'agit d'un revenu, il ne devrait pas être indiqué pour le moment dans la déclaration, et s'il s'agit d'un salaire, le jour du paiement n'est pas encore arrivé.
Pour cette raison, ils partent généralement du contraire. Si la police dispose d'informations selon lesquelles l'organisation utilise des guichets automatiques, les autorités de police et les autorités fiscales procèdent à un contrôle conjoint et recherchent de l'argent non comptabilisé.
Après cela, des taxes sont perçues et le bureau du procureur engage une procédure pénale en vertu de l’article pour non-paiement d’impôts (un emprisonnement peut être prévu, la durée dépend d’un certain nombre de facteurs et un large éventail d’amendes est utilisé). C'est-à-dire que pour imposer une peine, il est plus important non pas le simple fait d'encaisser, mais l'illégalité des objectifs et des conséquences de cette opération.
