Système fiscal général OSNO: définition, responsabilité, risques et amendes

Le système général de taxation (OSNO) est considéré comme le régime le plus contraignant en termes de quantité de rapports et de charge sur le sujet. De nombreuses entreprises ont recours à des spécialistes pour gérer la documentation et les paiements. Pendant ce temps, pour un certain nombre de payeurs, le système d'imposition de l'OSHO est le plus rentable. Voyons cela plus en détail.

Dans quels cas est-il avantageux d'utiliser OSSO?

Système fiscal IP peut être différent. La société a le droit d'utiliser le mode simplifié ou imputé. Ils sont beaucoup plus légers que le système de taxation traditionnel OSNO. Quand est-il rentable de l'utiliser? Il est conseillé de passer à OSNO si la plupart des partenaires, les acheteurs, appliquent également ce système, tout en étant assujettis à la TVA. Ceci est dû à ce qui suit. Les entreprises peuvent ensuite réduire la taxe sur les montants versés aux entrepreneurs et aux fournisseurs. Les partenaires et les clients qui utilisent le régime traditionnel ont, à leur tour, le droit de déduire la TVA déduite. Cela augmente considérablement l'attrait de la coopération. En outre, le système de taxation OSNO prévoit la possibilité de déduire la TVA payée lors de l'importation de produits sur le territoire douanier de la Russie.

Types de déductions

Les entreprises doivent verser certaines contributions obligatoires au budget. Leur liste dépendra de la forme de propriété de la société utilisant OSNO. Système de taxation pour LLC et AO prévoit des déductions:

1. De profit. Le taux de base - 20%, spécial - 0-30%.
2. TVA Il existe trois taux pour cette taxe: 0%, 18% et 10%.
3. De la propriété de l'entreprise. Le taux de cette taxe est de 2,2%.

Les entrepreneurs individuels doivent payer:

1. Impôt sur le revenu des personnes physiques si, au cours de l'année considérée, IP était un résident de la Fédération de Russie. Le taux est de 13%.
2. TVA Les taux de cette déduction sont similaires à ceux indiqués ci-dessus.
3. Impôt sur la propriété Son taux va jusqu'à 2%.

Caractéristiques du passage au mode traditionnel

Lors de l'enregistrement de l'entreprise ou de la fin de l'utilisation d'autres systèmes, le sujet devient automatiquement OSSO. Si l'entreprise est satisfaite de ce mode, il n'est pas nécessaire d'envoyer une notification au Service fédéral des impôts. Une transition automatique est effectuée si:

1. Dans le délai imparti, l'entreprise n'a pas informé l'organisme de contrôle de la mise en place d'un régime spécial.
2. Le droit d'appliquer un brevet, ECH, UTII, USN a été perdu.

Lettre sur le système de taxation applicable: échantillon (OSNO)

Si, sur décision de l'organisme de contrôle ou de sa propre initiative, l'entreprise passe d'un régime spécial à un régime traditionnel, elle doit prendre un certain nombre de mesures obligatoires. Tout d'abord, un avis est rédigé. Considérez comment une lettre est compilée sur un système de taxation (modèle de base). Le document comprend 1 page. Il contient les détails suivants:

1. TIN et payeur PPC.
2. Code IFTS. Cela devrait être clarifié lors de l'inspection.
3. Le nom complet de l'entité qui compose l'avis.
4. La période à partir de laquelle le mode sera utilisé.
5. Coordonnées de l'organisation et de la personne fournissant l'avis.

Nuances

Lorsqu'elle passe au régime fiscal traditionnel, une entreprise doit restructurer son système fiscal et comptable et assurer la documentation en temps voulu, y compris les déclarations, dont le nombre augmentera. Un autre point important à retenir. La lettre envoyée au Service fédéral des impôts a un caractère de notification et ne constitue pas une demande.En substance, l'entreprise ne devrait que rappeler à l'inspectorat qu'elle doit être considérée comme un sujet utilisant le régime traditionnel. Il est nécessaire d'envoyer un avis dans le délai fixé par la loi, sinon des amendes pourraient survenir. Cependant, l'inspection n'enverra aucun document justificatif en réponse. Le FTS apportera simplement les modifications nécessaires aux registres. Si l'entreprise décide de passer volontairement à OSNO sans perdre le droit d'utiliser des modes spéciaux, la transition sera effectuée à partir de l'année prochaine. La notification peut être envoyée avant le 15 janvier.

Point important

De nombreux entrepreneurs souhaitent savoir si un certificat du système fiscal (échantillon d’assujettissement fiscal de base) est délivré? Il faut dire que la législation ne prévoit pas un tel document. Cependant, les partenaires peuvent demander du papier pour confirmer le mode utilisé. Certaines entreprises développent leur propre certificat du système fiscal applicable (échantillon). OCHA peut également être confirmé en fournissant des documents sur les règlements avec les agences gouvernementales. Il indiquera toutes les déductions faites par l’entreprise au budget. Ce document peut être demandé au Service fédéral des impôts.

Déductions de bénéfices

Comment la comptabilité des revenus est-elle effectuée si l'entreprise utilise le système OSNO? Le bénéfice est exprimé par la différence entre les revenus et les dépenses. Sur la base de la documentation principale, les éléments suivants sont pris en compte:

1. Recettes provenant de la vente de biens, droits de propriété, services.
2. Bénéfice hors exploitation. Il s’agit en particulier des revenus provenant de la cession de biens à des fins de loyer, des intérêts gagnés sur des prêts, des fonds propres dans d’autres sociétés, etc.

Dans l'art. 251 du Code des impôts défini le revenu qui n'est pas pris en compte lorsqu'il est imposé. Les coûts sont des coûts documentés. Plus il y en aura, moins le montant de l'impôt sera élevé. À cet égard, il convient de rappeler que, lors de l'inspection du service fédéral des impôts, il étudiera particulièrement attentivement la faisabilité des coûts. Les coûts peuvent être:

1. Sur la mise en œuvre et la production. Par exemple, le coût des salaires, l’achat de matériel, etc.
2. Non opérationnel. Ceux-ci comprennent les intérêts sur la dette, les dépenses d'entretien des biens reçus en location, etc.

Certains coûts ne sont pas pris en compte lors de la taxation. Ils sont définis par l'art. 270 Code des impôts

Acomptes

Ils peuvent être déduits de l’une des manières suivantes:

1. À la fin du 1er trimestre, six mois et neuf mois. + montants mensuels dans le quart. Ces derniers sont déduits au plus tard le 28ème jour du mois suivant. Les montants trimestriels sont payés jusqu'au 28ème jour du mois suivant la période de reporting. La nécessité de faire des déductions tous les mois dépend du montant des revenus perçus par l'entreprise. À la fin de la période de reporting, le revenu moyen des quatre derniers trimestres consécutifs est calculé. Si, pendant ce temps, le revenu de la société ne dépasse pas 10 millions de roubles. / sq., elle est dispensée de l'obligation de payer des avances. Dans ce cas, la notification n'est pas envoyée à l'inspection de contrôle.
2. À la fin du 1er trimestre, six mois et neuf mois. pas de déductions mensuelles. Le paiement est effectué jusqu'au 28e jour du mois suivant la période de déclaration. Cette méthode peut être utilisée par les entreprises dont les revenus des 4 derniers trimestres n’ont pas atteint 10 millions de roubles / m². , ainsi que les institutions budgétaires autonomes, les OSBL qui ne tirent pas de revenus de leurs ventes.
3. À la fin de chaque mois, les bénéfices sont effectivement arrivés avant le 28 du mois suivant. L'utilisation de cette méthode n'est autorisée qu'à partir du début de l'année. La société doit informer l'organe de contrôle de la transition vers de tels paiements avant le 31 décembre de la période en cours.

Impôt sur le revenu

L'entrepreneur paie des impôts sur les revenus de ses activités commerciales. En outre, il existe une obligation de déduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques des revenus non liés à des activités. Un entrepreneur peut réduire le montant de ses déductions professionnelles. De plus, ils doivent être justifiés et étayés par des documents.Le montant de la taxe est calculé comme suit:

- PIT = (déduction du revenu) x 13%.

Dans le même temps, le taux indiqué est valable pour les personnes qui étaient résidents au cours de la dernière année de référence. Pour obtenir ce statut, le sujet doit rester dans le pays pendant 183 jours pendant 12 mois consécutifs. Pour les non-résidents, un taux de 30% est fixé.

TVA

Cette taxe est considérée comme indirecte. Il est installé pour l'utilisateur final. La TVA est payée lors de la vente de produits et de la fourniture de services, ainsi que lors de l'importation de biens. Le taux d'imposition est généralement de 18%. Cependant, le tarif peut être zéro ou dix pour cent. Le montant total de la TVA peut être réduit du montant des déductions. Ils doivent être compris comme une taxe:

1. Présenté à l'entreprise par les fournisseurs lors de l'achat de produits et services. Il convient de noter ici que si la contrepartie utilise un régime spécial, la TVA payée par lui pour déduction ne peut être acceptée.
2. Déduit à la douane à l'importation.

Pour accepter la déduction de la TVA, vous devez:

1. Mettez en balance les produits / services pertinents. La confirmation de ceci servira de documents primaires.
2. Avoir une facture.

Caractéristiques du calcul de la TVA

Déterminer le montant à payer est une procédure assez laborieuse. Considérons la procédure de calcul générale. Pour déterminer le montant, vous devez:

1. Allouer l'impôt sur tous les revenus. La formule sera la suivante: TVA = (tous les revenus) x 18/118.
2. Allouer impôt déductible. L'équation est la suivante: TVA = (acquisition, frais) x 18/118.
3. Déterminez le montant à payer. Pour cela, la seconde est soustraite de la première valeur.