De huidige wetgeving van de Russische Federatie volgt de belastingactiviteiten van organisaties uiterst strikt. In feite wordt het elk jaar steeds moeilijker om financiële overzichten bij te houden en de juistheid van alle betalingen en verzendingen te controleren. De grootste moeilijkheid bij belastingboekhouding blijft voor ondernemingen op het gebied van handel.
Hoe is boekhouding in de organisatie
De boekhoudprocedure is afhankelijk van vele factoren, zoals de status van de onderneming, het goedgekeurde belastingstelsel en het soort activiteit dat wordt uitgevoerd.
Alle bedrijfsactiviteiten die door de organisatie worden uitgevoerd, moeten worden gedocumenteerd, primair genoemd. Ze worden samengesteld volgens de geïntroduceerde uniforme vormen op het moment van de transactie of op het moment van de commissie.
De factuur is
Het uitvoeren van elke operatie waarvoor een btw-aftrek vereist is, verplicht de organisatie om een speciaal document op te stellen dat een factuur wordt genoemd. Dit is het belangrijkste primaire document. Het is noodzakelijk voor het uitvoeren van bedrijfsactiviteiten tussen beide partijen bij de transactie (dat wil zeggen zowel de verkoper van de goederen als zijn koper).
De factuur is dus het enige universele document dat bevestigt dat de goederen zijn verzonden, het werk is verricht en de geleverde diensten.
In de regel is bij verzending van goederen een cognossement of een cognossement aan dit document gehecht (indien levering door een transportbedrijf wordt gedaan).
Waarvoor is nodig
Om het recht op aftrek van btw (btw) te bevestigen, moet u een factuur verstrekken. Dus bij het uitvoeren van een transactie om een product of dienst te verkopen, berekent de leverancier de btw door dit document uit te geven en te registreren in het verkoopboek, en voert de consument de overeenkomstige boeking in het inkoopboek in. Dit geeft hem het recht om btw-aftrek toe te passen.
Op basis van de activiteiten die beide partijen bij de transactie hebben uitgevoerd, worden aan het einde van de rapportageperiode gegevens bijgehouden voor het indienen van gegevens bij de belastingaangifte. Als gevolg hiervan berekent de organisatie het totale bedrag aan belastingbetalingen aan het budget.
In welke gevallen is niet nodig
Dit document is vereist voor organisaties waarvan de activiteiten aan btw zijn onderworpen. Bedrijven die met Kazachstan werken, kunnen bijvoorbeeld slechts 1 exemplaar van de factuur uitgeven, aangezien kopers geen btw-gegevens hoeven in te dienen.
Aangezien de factuur een document is dat niet verplicht is voor alle organisaties die actief zijn op het grondgebied van de Russische Federatie, kan deze bovendien niet worden uitgevoerd:
- Als de goederen niet aan btw zijn onderworpen (bijvoorbeeld belastingvrije goederen, goederen voor de revalidatie van personen met een handicap, bepaalde medische benodigdheden).
- Als het bedrijf goederen verkoopt voor contant geld.
- Als de organisatie zich in een gespecialiseerd belastingregime bevindt (USCH, vereenvoudigde of toegerekende belasting, verschillende patenten).
- Er is een voorschot ontvangen voor de geplande levering.
- De organisatie brengt de goederen gratis over.
Een voorbeeld van de mogelijkheid om geen factuur uit te geven is dat de bank maandelijkse bedragen afschrijft voor betaalde diensten die aan de organisatie worden verleend. Hij is echter niet verplicht dit document op te stellen, aangezien deze uitgave niet aan btw is onderworpen.
Bestelling invullen
De procedure voor het invullen van een document is vrij eenvoudig en uniform, maar voor beginners kunnen specialisten in primaire documentatie een aantal problemen tegenkomen die, als ze onoplettend zijn, tot fatale fouten en bezoeken van de belastinginspecteur leiden.
Voorbeeld factuur:
- Aan het begin van het document moeten de vuldatum en het rekeningnummer (in volgorde) worden vermeld.Als er een overtreding van het nummer is, volgen er geen sancties, maar moet speciale aandacht worden besteed aan datums - het document wordt uitgegeven op de dag dat de transactie is voltooid, of binnen 5 dagen erna.
- Let vooral op de details van beide partijen in de transactie. Als er een fout wordt gemaakt, is het noodzakelijk om alle kopieën te corrigeren. Vergeet niet dat de factuur een rapportagedocument is, dus vermeld de volledige naam van het bedrijf, het wettelijke adres, het FIN en KPP.
- Volledige informatie over de geadresseerde en de verzender.
- Vervolgens moeten het serienummer en de datum van het invullen van het betalings- en afrekeningsdocument (factuur voor betaling) worden vermeld.
- Aan het einde wordt de valuta aangegeven (volgens OKV), waarmee de betaling is verricht.
Dit is het eerste deel van het document. Vul vervolgens de basisinformatie in volgens de transactie.
Belangrijke transactiegegevens zijn onder meer:
- Het object (onderwerp) van het contract.
- Symbolen van het product volgens OKEY (bijvoorbeeld het aantal stuks of liters) en productcode.
- Hoeveelheid goederen en prijs voor 1 eenheid.
- Prijzen met en zonder belasting. Evenals het btw-bedrag waarop de transactie wordt uitgevoerd.
- Aan het einde (laatste kolommen van de tabel) wordt informatie toegevoegd over de staat (voor het buitenland) wiens goederen bij de transactie zijn betrokken, en, indien nodig, het nummer van de douaneaangifte.
De handtekening die de geldigheid van de gespecificeerde gegevens bevestigt, moet worden aangebracht door het hoofd van het bedrijf en de hoofdaccountant.
Factuur in 1C
Als het bedrijf in 1C werkt, moeten alle documenten in het programma worden uitgevoerd. In dit geval is een van de twee opties voor dit document ingevuld: het uitgeven of ontvangen van een factuur.
Elk van hen is verdeeld in verschillende mogelijke opties.
De factuur, die door het bedrijf aan de koper van het product of de dienst is uitgegeven, kan worden verdeeld afhankelijk van het type: vooruitbetaling, verkoop van goederen / diensten, vooruitbetaling van de hoofdsom, correctief.
De factuur die het koperbedrijf van de leverancier / verkoper heeft ontvangen, is onderverdeeld in de volgende typen: ontvangst, vooruitbetaling, vooruitbetaling van de hoofdsom, evenals een mogelijke correctierekening.
We adviseren boekhouding niet op een stuk papier of in een notebook, maar gebruik gespecialiseerde systemen. In de regel zijn deze programma's geautomatiseerd en kunt u veel minder fouten maken in de boekhouding en de belastingadministratie.
Meestal zijn dergelijke programma's een afzonderlijke uitgavenpost voor het bedrijf, en vaak kunnen ze worden toegeschreven aan vaste kosten, omdat u naast het kopen van dure software ook reguliere onderhoudskosten nodig hebt door een specialist van het bedrijf dat 1C levert. Deze programma's zijn echter veel goedkoper en betrouwbaarder dan de diensten van externe accountants, en het is veel gemakkelijker om belastingregistraties bij te houden.