Dit artikel probeert het "raadsel" te beantwoorden dat verband houdt met wetgeving en mensenrechten. Namelijk - wie is de uiteindelijk gerechtigde? Welke rechten en plichten hij heeft, en hoe hij zichzelf kan verbergen of weggeven, waarom deze nodig zijn, en in welke wetten de beperking voor een dergelijke kring van personen kan worden opgeslagen. We zullen proberen al deze kwesties hier te overwegen.
introductie
Wie is de uiteindelijk gerechtigde? Dit is een persoon in de vorm van een eigenaar of een bepaalde groep van dergelijke personen die door directe of indirecte interventie de beslissing van een juridische entiteit kan beïnvloeden of zelfs kan controleren. De uiteindelijk gerechtigde kan een persoon zijn die niet in het titeldocument is vermeld. Het zal echter de directe eigenaar zijn van de bestaande activa en zal voordelen kunnen ontvangen vanwege de impact op de organisatie.
Gunstige eigenaars van juridische entiteiten zijn entiteiten die zich meestal voor de wet verbergen door ketens van genomineerde bedrijven en hun raad van bestuur te verbergen. Dit kan worden gebruikt om geld dat illegaal is verkregen, wit te wassen. Juridische eigenaren gebruiken dit fenomeen van het belastingplan.
Gunstige eigenaar in Rusland
Wie is de uiteindelijk gerechtigde, kwamen we erachter, maar wanneer is het legaal geworden? In de Russische Federatie werd dit onderwerp pas wettelijk vastgelegd in 2013, en de benadering van de term werd ontleend aan het algemene rechtssysteem. Voordat dit in de wet werd ingevoerd, gebruikte de literatuur concepten zoals een aangesloten of controlerende persoon, evenals geïnteresseerde partijen. De beschikbaarheid van de mogelijkheid om de besluitvorming van rechtspersonen te beïnvloeden, heeft een algemene beschrijving. Ze bevatten echter allemaal een bepaald aantal functies, waardoor de betekenis van het concept niet nauwkeurig kan worden bepaald.
Het concept van uiteindelijke begunstigde
Er is altijd de uiteindelijke begunstigde. Dit is een persoon van fysieke aard die een begunstigde organisatie heeft. Het recht om een bedrijf te bezitten kan niet alleen eigendom zijn van aandeelhouders en kandidaat-managers, maar ook van andere organisaties. Een persoon die feitelijk eigenaar is van de organisatie, die een aandeel heeft in verschillende bedrijven en de uiteindelijke begunstigde wordt genoemd.
Verschil tussen begunstigde en begunstigde
Federale wet nr. 115 maakt het mogelijk om onderscheid te maken tussen soortgelijke fenomenen, zoals de uiteindelijk gerechtigde en de begunstigde. Ze hebben verschillende gemeenschappelijke kenmerken, beide kunnen bijvoorbeeld profiteren van de acties van activa. De eigenaar heeft echter een totale participatie in het bedrijf van 25% of meer, wat hem het recht geeft om controle uit te oefenen en te beheren, zo niet volledig, en vervolgens in staat te stellen de beslissing van de organisatie te beïnvloeden. Dergelijke bedrijven verbinden zich ertoe om, onder bepaalde voorwaarden, gegevens te verstrekken die kunnen helpen bij de bestrijding van criminaliteit en terrorisme, de legalisatie van illegaal verkregen kapitaal, enz. Hierdoor kunnen maatregelen worden genomen om financiële fraude te voorkomen.
Federatiewet
De federale wet van 7 augustus 2001 (nr. 115-ФЗ), die betrekking heeft op kwesties in verband met de bestrijding van de legalisatie van kapitaal verkregen met criminele middelen en financieel terrorisme, heeft besloten dat de uiteindelijk gerechtigde een persoon van fysieke aard is, in staat tot interventie, zowel indirect als direct , controle en bezit een jur. gezicht in de vorm van een klant. Dit geeft aanleiding tot een onderscheidend kenmerk tussen de concepten die we hierboven hebben onderzocht. Namelijk: de uiteindelijk gerechtigde van een rechtspersoon is een entiteit die niet beschikt over een aantal rechten of verplichtingen in de Russische Federatie bepaald door haar positie.
Het register
Het gebruik van indirecte of directe invloed vindt zijn toepassing in de uitvoering van alle transacties, evenals in de mogelijkheid om hun voorwaarden, het verloop van financiële transacties, enz. Te beïnvloeden. Er zijn nog een aantal factoren waarmee een persoon als uiteindelijk gerechtigde kan worden geclassificeerd.
Mei 2014 was de maand waarin de speciale autoriteiten de mogelijkheid ontwikkelden om een register in te voeren met begunstigden. Dit was te wijten aan de noodzaak om de uiteindelijke eigenaars te identificeren om de maatregelen ter bestrijding van financiële criminelen te versterken.
identificatie
Identificatie van de uiteindelijk gerechtigde is een noodzakelijke maatregel om de geldmiddelen van het land beter te beheren. Het is belangrijk om voortdurend gegevens over dergelijke entiteiten bij te werken. Als het niet mogelijk is om de uiteindelijke begunstigde te bepalen, kan de uitvoerende autoriteit in de organisatie de eigenaar worden. Hieruit volgt dat vrijwel elke organisatiestructuur met bankrekeningen kan worden beïnvloed door identificatie. Elk type kredietorganisatie levert veel inspanningen op, waarvan ze verwachten de ultieme bedrijfseigenaren te vinden. Dergelijke doelen omvatten het vinden van informatie uit elke bron.
Data-exploitatie
Identificatie van uiteindelijk gerechtigden door het verzamelen van praktisch relevante informatie is noodzakelijk om de efficiëntie van wetgeving op het gebied van het witwassen van geld en andere activa te vergroten. De strijd tegen de activiteiten van terroristische entiteiten is ook een van de belangrijke punten die de overdracht van gegevens noodzakelijk maken.
In 2013 werd het concept van een plicht geïntroduceerd, dat dwang bood om informatie op verzoek van bankstructuren over te dragen. Verder is de bank genoodzaakt om informatie over de uiteindelijke eigenaar van persoonlijke klanten aan Rosfinmonitoring te verstrekken, die een wettelijk recht heeft om een boete van maximaal vijfhonderdduizend roebel op te leggen voor het weigeren van toegang tot dit soort gegevens.
Gunstige eigenaars van de bank is een van de belangrijke problemen van het moderne belastingrecht. Aangezien deze personen, die begunstigden zijn, hun identiteit niet aan de wet mogen bekendmaken met een aandeel van meer dan 25%, is het onmogelijk om hen bij de wet voor de rechter te brengen, omdat ze zich verbergen. Het verkrijgen van deze gegevens is uiterst moeilijk.
Heel vaak wordt een groot account geopend door een persoon die alleen het recht heeft om documenten te ondertekenen, maar in feite is hij de eigenaar van het titeltype. Dit dwingt maatregelen te nemen om de controle over de activiteiten van de begunstigde te vergroten
De introductie in de wetgeving van het concept van het onderwerp in kwestie veroorzaakte de creatie van een dergelijk document als een vragenlijst van de uiteindelijk gerechtigde. Het wordt gebruikt in het bankwezen om alle eigenaren van een bepaald bedrijf te identificeren, inclusief het einde, waarschijnlijk individuen.
Oefen in het buitenland
De praktijk in het buitenland heeft nog geen duidelijk mechanisme gecreëerd waarmee de bestaande tegenstrijdigheden die voortvloeien uit de dubbelzinnigheid bij de interpretatie van de lijst van juridische mogelijkheden en bevoegdheden kunnen worden weggenomen, hetgeen de houder van uiteindelijk gerechtigde zou bepalen.
De definitie van het concept van de eigenaar, verdeeld in twee soorten entiteiten, namelijk de manager en de oprichter volgens de documenten, leidt tot het verlies van grenzen, waardoor het belang van verantwoordelijkheid voor het bedrijf kan worden bepaald.
Het is bekend uit de geschiedenis dat de term voor het eerst werd genoemd in 1966 in een protocol dat werd ondertekend door vertegenwoordigers van de Amerikaanse en Britse autoriteiten en dat een aanvulling was op het bilaterale verdrag dat in 1945 werd gesloten.
Het vinden van informatie over uiteindelijk begunstigden is een van de belangrijkste taken van de belastingwetgeving van elk land.
In de Verenigde Staten heeft dit type eigenaren geen duidelijk gedefinieerde definitie, maar het kan worden beschouwd als die entiteit die in staat is de activiteiten van de organisatie in welke vorm dan ook aanzienlijk te beïnvloeden, orders te geven en het stemproces te beheren, met behulp van aandelen. Dit type persoon verbindt zich ertoe persoonlijke gegevens bekend te maken in het geval dat het aandeel van zijn bezit in waardevolle documenten meer dan vijf procent bedraagt. Echter, op welke categorie van eigenaren hij zich verhoudt, wordt hij individueel geselecteerd door het onderwerp zelf.
In China is er de term "werkelijke manager", die in die zin overeenkomt met de uiteindelijk gerechtigde. Deze persoon kan daadwerkelijke en praktische invloed uitoefenen op de activiteiten van de onderneming, maar zal geen aandeelhouder zijn. Controle vindt plaats via een reeks beleggingsgerelateerde relaties die worden gedefinieerd door overeenkomsten of contracten.
De Deense wet beschouwt onder de beschrijving van deze term een entiteit die in staat is om de opbrengsten te vervreemden door een onafhankelijk besluit. Zo'n persoon is niet intermediair.
Volgens de derde richtlijn van de EU, fysiek. een persoon die volledige controle heeft over klanten of individuen, terwijl hij gebruikmaakt van hun vermogen om zelf transacties te verrichten, kan worden beschouwd als de uiteindelijk gerechtigde. Een andere voorwaarde die nodig is om een persoon de status van uiteindelijke eigenaar te geven, moet beschikbaar zijn voor meer dan 25% van de aandelen.
De FATF definieert de persoon die in het artikel wordt beschouwd als een natuurlijke persoon die het recht heeft om de activiteiten van een organisatie of bedrijf te controleren.
Wettelijke kansen en verantwoordelijkheden
Begunstigden hebben een aantal rechten die de wet beschermt, maar ze worden ook gecrediteerd met een lijst met verplichtingen.
De begunstigde kan het recht op eigendom beschermen door contractuele overeenkomsten over vertrouwensbeheer op te stellen. Het niet naleven van de contractuele bepalingen zal aansprakelijkheid opleggen aan zowel de begunstigde als de contractant van het nominale type.
De uiteindelijke eigenaar van de activa, om de bescherming van eigendommen te waarborgen, dient te voorzien in de voorwaarden van de overeenkomst om een pand te geven op eigendom van de trustee van de transactie. Activiteiten die niet aan de verwachtingen van de begunstigde voldoen, stellen hem in staat om andere personen bij het bedrijf te betrekken.
Bij dergelijke transacties kunnen speciale garanties worden aangegeven met een bankfundament dat is gebouwd op specifiek vastgestelde voorwaarden. Een uitzondering kunnen overeenkomsten tussen begunstigden en opdrachtgevers of begunstigden zijn. De garant kan alleen een individu zijn.
Het hoofddoel van de overeenkomst is dwang om materiële vorderingen van de principaal ten gunste van de begunstigde te betalen volgens de schriftelijke instructies van laatstgenoemde. De geldschieter moet altijd optreden als de ontvanger van de garantie. De begunstigde heeft het recht om het soort garantie te kiezen.
De juridische mogelijkheden van schuldeisers bij het sluiten van overeenkomsten op basis van een bankgarantie geven hen het recht om schulden tijdig terug te betalen. De basis is de tijdige vervulling van de voorwaarden voor de overdracht van goederen en activa.
Als de begunstigde een materieel voordeel heeft, kan hij de garantieverplichtingen eisen, zowel met als zonder reden, afhankelijk van vooraf bepaalde voorwaarden van de overeenkomst. Claims kunnen echter alleen worden ingediend tot het verstrijken van de toegewezen tijd voor de nakoming van de verplichtingen van de garant. De borg moet de principaal ervan in kennis stellen dat bepaalde acties zijn ondernomen en moet de mogelijke rechtvaardigingen onderzoeken die door de eisen van de begunstigde worden aangevoerd.
Samenvatten
Door de kwestie van het definiëren van het concept van een eigenaar met uiteindelijk eigendom te onderzoeken, te onderzoeken hoe het verschilt van vergelijkbare termen en het belang van gegevensverzameling te bepalen, kunnen we nu duidelijk bepalen wie de uiteindelijke eigenaar is.