Moet ik belastingaftrek voor kinderbijslag betalen? Basis voor kinderbijslag

Volgens de wet is kinderbijslag niet onderworpen aan inkomstenbelasting. Dit staat in paragraaf 5 van art. 217 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, evenals in brieven van het ministerie van Financiën nr. 03-04-05 / 6-1141, nr. 03-04-05 / 3-276 en nr. 03-04-05 / 3-274. In sommige situaties zijn er echter problemen met dit probleem. Ze bevinden zich ook in de procedure voor het berekenen van betalingen van de alimentatiebetaler, omdat het niet duidelijk is of het nodig is om alimentatie uit de belastingaftrek te betalen of niet. Sommigen begrijpen niet hoe ze de inkomstenbelasting moeten berekenen bij het in mindering brengen van kinderbijslag op materiële winst of wanneer de schuldenaar de eigendomsaftrek gebruikt. Al deze vragen moeten worden beantwoord.

Hoe de kinderbijslag te berekenen

De procedure voor het berekenen van kinderbijslag is dat betalingen pas worden ingehouden nadat de inkomstenbelasting is afgetrokken. Daarom, als betalingen worden ingehouden in een aandeel in plaats van een vast bedrag, berekenen ze eerst de belasting en trekken ze deze af, en houden ze de alimentatie in op het resterende bedrag.

Als het bedrijf de ingehouden inkomstenbelasting onnodig teruggeeft, wordt de kinderbijslag opnieuw berekend. Het blijkt dat alimentatie moet worden terugbetaald uit het bedrag van de retourzending.

Op inkomsten zonder inkomstenbelasting worden de bedragen vermeld in de uitvoerende documenten ingehouden. Vragen rijzen wanneer er meerdere executoriale titels zijn. Vervolgens moet de accountant zich houden aan de vastgestelde volgorde van schuldaflossing. Straffen voor het onderhoud van kinderen behoren tot de primaire vereisten. Naast alimentatie omvatten prioriteitsvereisten het volgende:

• vergoeding voor schade aan de gezondheid;
• vergoeding voor schade als gevolg van het overlijden van de kostwinner;
• vergoeding voor schade als gevolg van het misdrijf;
• vergoeding van niet-geldelijke schade.

De procedure voor het berekenen van kinderbijslag impliceert beperkingen op de bedragen. Het maximale toegewezen bedrag voor het onderhoud van minderjarigen, als een percentage, is 70% van de inkomsten. Aftrekkingen voor andere doeleinden mogen niet meer bedragen dan 50%. Als het totale bedrag niet voldoende is om de resulterende schuld af te lossen, verdeelt de accountant het op zijn beurt over de schulden, proportioneel voor elk van de uitvoerende documenten.

Het tweede deel bevat vereisten voor betaling aan de begroting, bijvoorbeeld belastingen. Alle andere vereisten worden betaald na de eerste twee regels. In dit geval moet u zich houden aan beperkingen op de hoogte van de inhoudingen.

De volgende voorbeelden helpen u dit uit te zoeken.

Voorbeeld 1

De alimentatiebetaler betaalt een kwart van het salaris voor de voorziening van 1 kind. Zijn maandsalaris is 40 duizend roebel. De standaardaftrek voor inkomstenbelasting voor een minderjarige is niet voorzien. Om het bedrag van de alimentatie te berekenen, moet u eerst de inkomstenbelasting aftrekken, in dit geval 5200 roebel. Het blijkt dat het inkomen waarvan alimentatie wordt afgetrokken 34,8 duizend roebel is. (d.w.z. 40 duizend - 5,2 duizend). Dan zal ¼ inkomen van 34.800 8.700 roebel zijn. Het is dit bedrag dat als alimentatie wordt bewaard voor het maandelijkse onderhoud van 1 kind.

Voorbeeld 2

Het bedrijf ontving twee uitvoerende documenten voor één werknemer, waarvan er één betrekking heeft op het onderhoud van een minderjarig kind en de andere - vergoeding voor schade als gevolg van een ongeval op de weg.

In augustus 2018 bedroeg het salaris 60 duizend roebel. Trek van dit bedrag af:

• kinderbijslag voor twee kinderen ten belope van een derde van de inkomsten;
• vergoeding voor schade als gevolg van het ongeval ten belope van 40 duizend roebel.

De werknemer ontvangt een standaardaftrek voor minderjarigen ten bedrage van 2,8 duizend roebel.

Retentie moet als volgt zijn.Eerst wordt alimentatie berekend, en als het resterende bedrag niet hoger is dan 50 procent van het inkomen, wordt het tweede executoriale gedeelte afgetrokken. De berekening ziet er zo uit.

1. Persoonlijke inkomstenbelasting = 7436 roebel., I.e. (60.000 - 2800) × 13%.
2. Alimentatie = 17 520 wrijven., I.e. (60.000 - 7436) × 1/3.
3. Aangezien het maximale bedrag van aftrekkingen hoger is dan het vastgestelde bedrag, namelijk 26.282 roebel, dat wil zeggen (60.000 - 7436) × 50%, zal de vergoeding 8762 roebel zijn. of 26282 - 17520.

In de daaropvolgende maanden wordt geleidelijk een soortgelijk bedrag betaald totdat de schade veroorzaakt door een ongeval volledig is vergoed.

Roerende voorheffing op materiële voordelen

De basis voor de opbouw van alimentatie bevat geen materiële voordelen (verkregen uit het percentage besparingen voor het gebruik van geleend geld). Dan zijn de inkomsten waarop betalingen worden ingehouden lager dan de inkomsten waarop de inkomstenbelasting wordt ingehouden. Materiële voordelen worden alleen voor fiscale doeleinden in aanmerking genomen. Het is onmogelijk om alimentatie uit deze inkomsten te tellen, omdat het alleen op papier bestaat. Om het bedrag te bepalen waarmee kinderbijslag wordt ingehouden, hoeft u dus alleen inkomstenbelasting af te trekken. In het volgende voorbeeld is duidelijk te zien hoe dit wordt gedaan.

voorbeeld

Van het salaris van de werknemer voor het onderhoud van 1 kind, volgens de executoriale titel, wordt ¼ van het inkomen ingehouden. Zijn maandsalaris is 30 duizend roebel. In dit geval is de aan de werknemer verleende aftrek 1.400 roebel.

In 2017 tekende hij een renteloze leningovereenkomst met een bedrijf waar hij werkt voor een bedrag van 288 duizend roebel. voor een periode van drie jaar, beginnend op 14 januari. Elke maand moet hij 8 duizend roebel betalen als schuldbetaling. De vraag betreft niet alleen of het noodzakelijk is om kinderbijslag te betalen uit een belastingaftrek, maar ook hoe rekening moet worden gehouden met materiële voordelen. De berekening ziet er zo uit.

De eerste keer gaf hij het geld eind februari terug. Vervolgens werden inkomsten gegenereerd in de vorm van financiële voordelen van rentebesparingen. De huidige rentevoet was tweederde van de herfinancieringsrente en bedroeg 5,5%. De volgende berekeningen zijn gemaakt voor de maand februari:

• Persoonlijke inkomstenbelasting = 3.718 roebel., Dat is (30 duizend - 1,4 duizend) × 13%);
• materiële voordelen van 14 januari tot 28 februari = 1996.27 roebel, dat wil zeggen (288 duizend × 5,5% / 365 dagen × 46 dagen);
• Persoonlijke inkomstenbelasting op inkomen als een financieel voordeel met een percentage van 35 procent = 698,69 roebel. (1996,27 × 35%).

De aftrek is in dit geval niet van toepassing.

Bij verder rendement zal de onderneming het bedrag van het financiële voordeel op dezelfde manier in overweging nemen en de belasting daarop in elk geval bij het aflossen van de schuld.

1. Persoonlijke inkomstenbelasting voor februari = 4417 roebel, of 3718 + 699.
2. Alimentatie voor dezelfde maand = 6570.5, of (30 duizend - 3718) × ¼.
3. Als we de alimentatie voor deze maand vergelijken, die werden beschouwd na inhouding van de belasting, krijgen we: 6395,75, of (30 duizend - 3718 - 699) × 1/4.

Dan worden de rechten van het kind enigszins geschonden, omdat de alimentatiebetaler een lening tegen gunstige voorwaarden heeft ontvangen.

Als de schuldenaar een onroerendgoedaftrek gebruikt

Van bijzonder belang is of onroerendgoedbelasting aan alimentatie onderhevig is. Wanneer een werknemer een woning koopt, heeft hij het recht om te profiteren van de aftrek van onroerend goed. Om dit te doen, moet hij contact opnemen met zijn werkgever en de nodige documenten verstrekken. Dit is meestal een aanzienlijk bedrag. Dus inkomstenbelasting zal niet worden ingehouden op de werknemer voor vele maanden, en soms meerdere jaren. Aangezien betalingen voor het onderhoud van een minderjarige worden ingehouden op alle inkomsten die door de werknemer worden ontvangen, wordt ook alimentatie van de onroerende voorheffing ingehouden.

De belastingaftrek wordt aan de werknemer betaald vanaf de maand dat hij hiervan op de hoogte was. Dit geldt voor het totale bedrag van de lopende inkomsten. Eerder ingehouden belasting wordt gecrediteerd voor latere betalingen, omdat inkomstenbelasting wordt beschouwd als een cumulatief totaal. Het is echter niet toegestaan ​​om ingehouden belasting terug te betalen totdat een kennisgeving is ontvangen. Het bedrag dat is ingehouden vanaf het begin van het jaar tot de ontvangst van de relevante kennisgeving wordt beschouwd als wettelijk ingehouden.

Er zijn twee algoritmen voor de acties van het bedrijf, hoe de kinderbijslag wordt berekend wanneer tegelijkertijd een belastingaftrek wordt toegepast. Ze zijn als volgt.

1 optie

Als de belastingaftrek voor een hypotheek of de aankoop van een appartement zonder lening lager is dan de inkomsten berekend vanaf de maand van ontvangst van de kennisgeving van het belastingkantoor tot het einde van het jaar of gelijk daaraan, dan kan de berekening als volgt zijn.

Herberekening voor de maanden voorafgaand aan het ontvangen van een kennisgeving van de belasting met het doel het inkomen van werknemers te herstellen, wordt niet uitgevoerd, omdat in die periodes de belasting wettelijk werd ingehouden. Om deze belastingaftrek voor een hypotheek te ontvangen, past de werknemer de belasting op zijn woonadres toe, nadat hij een verklaring in de vorm van 3-NDFL heeft ingediend, evenals andere vereiste documenten.

Vanaf de maand dat de kennisgeving arriveert, en tot en met december (met het juiste bedrag van aftrek), wordt alimentatie berekend op basis van het volledige salaris, omdat dankzij de aftrek geen inkomstenbelasting wordt ingehouden.

2 optie

Voor een aftrek die hoger is dan het inkomen van de werknemer, vanaf de maand na ontvangst van de kennisgeving tot het einde van het jaar, wordt de berekening als volgt uitgevoerd.

Alimentatie wordt op de gebruikelijke manier berekend, evenals de inkomstenbelasting die wordt ingehouden op de inkomstenbelasting. En begin volgend jaar wendt de werknemer zich tot de inspectie op het registratieadres om een ​​belastingaftrek te ontvangen voor de verkoop van een appartement voor het hele jaar. IFTS zal de herberekening van alimentatie niet uitvoeren, wat natuurlijk in handen is van de alimentatiebetaler.

Een werknemer kan ook een eigendomsaftrek ontvangen via een werkgever (deze methode wordt beschreven in de eerste versie). Om dit te doen, moet de belastingdienst in eerste instantie een melding ontvangen.

Het bedrijf moet vooral voorzichtig zijn bij het maken van schikkingen, omdat het verantwoordelijk is voor deze financiële transactie. Als u het verschuldigde bedrag niet overmaakt naar de rekening van de ontvanger van alimentatie, kan het een boete krijgen.

voorbeeld

Volgens het uitvoerende document moet het bedrag van een vierde van het inkomen worden berekend op basis van het salaris van de alimentatiebetaler. Zijn salaris is 100 duizend roebel. Dan zullen de inkomsten voor het jaar 1,2 miljoen roebel zijn. Een standaardaftrek voor het verstrekken van een kind is niet voorzien.

In de eerste 2 maanden van de volgende inkomsten werden ingehouden:

• Persoonlijke inkomstenbelasting = 13 duizend roebel, of 100 duizend × 13%;
• kinderbijslag = 21.750 roebel, of (100 duizend - 13 duizend) × 1/4.

Maar in maart diende hij de volgende documenten in bij de boekhoudafdeling:

• een aanvraag voor aftrek van onroerendgoedbelasting voor de verkoop van een appartement en de verwerving van een ander appartement;
• belastingaangifte bevestigt het recht daarop vanaf 1,2 miljoen roebel.

Dit jaar kan het bedrijf de werknemersaftrek voor de volgende 10 maanden berekenen, dat wil zeggen voor een bedrag van 1 miljoen roebel. De eerste twee maanden is de belasting al ingehouden en wordt deze niet terugbetaald. Maar om dit bedrag terug te geven, moet de alimentatie begin volgend jaar contact opnemen met de belastingdienst. Dan ontvangt hij het resterende bedrag, maar de kinderbijslag wordt niet meegeteld.

In dit verband wordt van maart tot december geen inkomstenbelasting per werknemer ingehouden. De belastinggrondslag blijft ongewijzigd, dat wil zeggen 200 duizend roebel. (voor de eerste twee maanden). Alimentatie van de belastingaftrek voor de aankoop van een appartement wordt ingehouden vanaf maart en zal 25 duizend roebel of 100 duizend × 1/4 bedragen.

Alimentatiebetaler kan een standaardaftrek ontvangen

Voor elke maand krijgt de werknemer vanaf het begin van het jaar een aftrekpost op het moment van opbouw tot het inkomen 280 duizend roebel bereikt en dit bedrag niet overschrijdt. De grootte is als volgt:

• 1400 p. voor het 1e kind;
• 1400 p. voor het 2e kind;
• 3000 p. voor de 3e en volgende;
• 3000 p. voor elk, als de minderjarige gehandicapt is of tot 24 jaar oud wanneer hij voltijds aan een universiteit is.

Een van de voorwaarden voor het verlenen van een aftrek is de aanwezigheid van een minderjarige op het aanbod van zijn wettelijke vertegenwoordigers, dat wil zeggen zijn ouders. Als de ouder het gezin heeft verlaten, wordt materiële ondersteuning bevestigd door de betaling van alimentatie. Om een ​​aftrek te ontvangen, moet deze ouder de volgende documenten overleggen:

• over de geboorte van een kind;
• over een scheiding;
• onderhoudsovereenkomst, rechtbank. bevel of executoriale titel;
• Betalingen die de overdracht van alimentatie bevestigen.

Als de alimentatie zijn taken niet vervult in overeenstemming met het uitvoeringsdocument, heeft hij geen recht op belastingaftrek.En omgekeerd, als hij de betaling kan documenteren, wordt deze aftrek hem zonder problemen verstrekt. Dit komt omdat de betaling van alimentatie in wezen deelname aan de mat is. kinderbijslag, die recht geeft op belastingaftrek. Het maakt niet uit of de vader bij het kind woont of niet, en of hij getrouwd is met de moeder of gescheiden is.

Tegelijkertijd kan niet elke gescheiden vader of moeder die kindersteun aanbiedt op deze aftrek rekenen. Als betalingen dus op een minimumbedrag worden ingesteld, dat wil zeggen dat deze middelen in werkelijkheid duidelijk niet voldoende zijn om voor het kind te zorgen, betekent dit dat deze ouder niet daadwerkelijk deelneemt aan zijn materieel onderhoud. Bovendien geeft het verstrekken van een kind aan een burger, maar niet zijn ouder, ook niet het recht om dit soort aftrek te ontvangen.

voorbeeld

De werknemer heeft drie kinderen jonger dan meerderjarig. Twee daarvan komen uit het 1e huwelijk en een uit het 2e huwelijk. Inkomen van werknemers niet hoger dan 280 duizend roebel. In dit verband heeft hij het recht op een aftrek van alle drie de kinderen te rekenen, aangezien hij alimentatie betaalt ten gunste van drie kinderen.

Daarom geeft het bedrijf hem een ​​aftrek van 5.800 roebel: voor de eerste twee kinderen - 1,4 duizend roebel en 3000 roebel. - voor het 3e kind.

Belasting op overeenkomst

Wanneer de eiser een beroep doet op de deurwaarder, heeft de schuldenaar het recht om een ​​schikkingsovereenkomst te sluiten met de alimentatie-ontvanger. Om het goed te keuren, moet u naar de rechtbank stappen en de deurwaarder de dwangmaatregelen intrekken. De binnen de muren van de rechtbank gesloten schikkingsovereenkomst vormt de basis voor de gerechtsdeurwaarder om de handhavingszaak te sluiten.

Dan moet de verzamelaar niet begrijpen of het nodig is om kinderbijslag te betalen uit een belastingaftrek (onroerend goed), maar dat het bedrag aan kinderbijslag zelf onderworpen zal worden aan inkomstenbelasting op algemene basis. De belasting op alimentatie die wordt gevraagd door uitvoerende documenten, wordt op een andere manier uitgevoerd. Bij het goedkeuren van de overeenkomst moeten echter de voor de ontvanger van de alimentatie bestemde middelen en het ingehouden bedrag worden vermeld. Zo zal de eiser het exacte bedrag zien dat hij zal ontvangen.

Verantwoordelijkheid van de werkgever

De vraag of kinderbijslag wordt ingehouden op het bedrag van de belastingaftrek moet volledig worden onderzocht door de boekhoudafdeling van het bedrijf. In geval van niet-overdracht van het verschuldigde bedrag, heeft de ontvanger van het alimentatie het recht om de rechtbank te dagen om de ontbrekende middelen terug te vorderen. Als alimentatie bij de werkgever wordt opgehaald, is hij het die de verantwoordelijkheid draagt ​​voor de tijdige geldoverdracht.

Daarom kan de overdracht niet volledig of met een vertraging als standaard worden beschouwd. Vervolgens heeft de ontvanger van het alimentatie het recht om van het bedrijf niet alleen de nakoming van de verplichtingen om geld over te maken te eisen, maar ook de betaling van rente voor elke achterstallige dag.

conclusie

Zoals u ziet, is het antwoord op de vraag of al dan niet kinderbijslag moet worden betaald uit een belastingaftrek, niet zo duidelijk als het op het eerste gezicht lijkt. Dus als de alimentatiebetaler een eigendomsvoordeel ontvangt voor de aankoop van een appartement bij de Federale Belastingdienst, blijft het bedrag van de alimentatie ongewijzigd en wordt op de werkplek alimentatie ingehouden op de belastingaftrek. De gerechtelijke praktijk kent ook verschillende gevallen om het probleem op te lossen.

Ambigue en inkomstenbelasting bij de berekening van onderhoudsbetalingen. Bij het sluiten van een schikkingsovereenkomst voor de rechtbank wordt deze belasting bijvoorbeeld geheven over het bedrag van de alimentatie. Bij de berekening volgens een uitvoeringsdocument (overeenkomst, rechtbank. Bestelling of executoriale titel) wordt de inkomstenbelasting eerst in mindering gebracht op het inkomen van de werknemer en vervolgens wordt de kinderbijslag berekend.