Het bedrijf, ongeacht de vorm van eigendom, is geïnteresseerd in het stroomlijnen van de ontvangen informatie. Het verzamelen en analyseren van informatie over de verplichtingen van de onderneming, haar kapitaal, over de financiële toestand van haar onderneming wordt uitgevoerd door een gespecialiseerde dienst - boekhouding. Op de schouders van de boekhoudservice lag een documentaire weerspiegeling van elke zakelijke transactie die binnen de onderneming werd uitgevoerd.
Vooruitbetalingen
Vandaag zullen we zien hoe de berekening en betaling van de belasting vooraf wordt uitgevoerd. U moet onmiddellijk een reservering maken dat hun vroegtijdige betaling op zichzelf niet van toepassing is op het misdrijf, maar in dit geval kan de opbouw en verplichte terugbetaling van de boete niet worden vermeden.
Wat is een voorschot?
Maandelijkse vooruitbetalingen vertegenwoordigen het bedrag van de berekende betaling die aan het budget moet worden betaald. Deze betaling wordt uitgevoerd tegen de berekende belasting totdat deze volledig is gevormd. Als betaling van inkomstenbelasting wordt uitgevoerd op basis van de berekeningen van het voorgaande kwartaal, moet een dergelijke vooruitbetaling maandelijks worden uitgevoerd. De berekening van de voorschotten en hun verdere betaling kan worden gemaakt op basis van de feitelijk ontvangen winst in elk kwartaal of op maandelijkse basis, rekening houdend met de driemaandelijkse betaling met de laatste indicator in de verslagperiode.
Berekening van de voorbelasting op transportbelasting
Vooruitbetalingen voor transportbelasting zijn voorzien door de huidige wetgeving van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie. Om te bepalen welke coëfficiënt in een bepaald geval moet worden toegepast, zijn twee indicatoren nodig:
- Auto leeftijd - afgelopen kalenderjaren vanaf het productiejaar.
- De gemiddelde kosten van een auto - de berekening ervan wordt bepaald door het ministerie van Industrie en Handel.
De berekening van het voorschot op de transportbelasting en de betaling ervan aan de begroting worden uitgevoerd in strikte overeenstemming met de huidige belastingwetgeving van de Russische Federatie. Er moet rekening worden gehouden met het feit dat de termijnen voor vooruitbetalingen worden vastgesteld door de belastingwetgeving van de Russische Federatie op de locatie van het voertuig. Een ander, niet minder belangrijk, wordt beschouwd als het moment dat de eigenaar van de auto belasting moet betalen, rekening houdend met de toenemende coëfficiënt, als de gemiddelde kosten van zijn voertuig de 3 miljoen roebel overschrijden.
Bijna alle ondernemingen met minstens één motorvoertuig op hun balans zijn onderworpen aan berekening en betaling van transportbelasting. Vooruitbetalingen voor transportbelasting worden door hen onafhankelijk uitgevoerd met behulp van de formule:
- VT = NB x NS x 1: 4, waarin: - NB - de belastinggrondslag die overeenkomt met motorvermogen (pk);
- NS - belastingtarief van 1 liter. met., vastgesteld bij de huidige regelgevingshandeling van het onderwerp van de Russische Federatie.
Tijdige betaling van de berekende transportbelasting wordt gedaan aan de regionale begroting.
"Winstgevende" belasting: de berekening en betaling ervan
Algemene informatie van de Federale Belastingdienst van Rusland heeft de juiste verdeling van de maandelijkse voorbelasting op winst verduidelijkt. Een kalenderjaar wordt beschouwd als een belastingtijdvak voor dit type belasting. Aan het einde van het jaar wordt de belasting zelf betaald en alle betalingen die het bedrijf in de loop van het jaar aan de begroting overdraagt, worden "voorschotten op winst" genoemd. De belastingcode voorziet in verschillende (drie) betaalmethoden, en de keuze voor een of andere methode valt niet altijd samen met de wens van de belastingbetaler. Wat zijn deze manieren:
- Maandelijkse voorschotten moeten worden betaald in overeenstemming met de resultaten van de rapportageperiode.
- Winstvooruitbetaling wordt gedaan in belastingtijdvak op basis van winstberekeningen.
- De driemaandelijkse betaling van voorschotten wordt uitgevoerd rekening houdend met de resultaten verkregen in de verslagperiode (deze methode van voorschotten is van toepassing op ondernemingen met een kwartaalinkomen van meer dan 10 miljoen roebel).
Berekening van de belasting en de betaling ervan aan de begroting
De juiste belastingberekening en de berekening van vooruitbetalingen zijn afhankelijk van de kennis van de belastingcode van de Russische Federatie, omdat deze alle informatie bevat die een accountant moet volgen. De procedure voor het berekenen, betalen van dit soort belasting en het voorschot is te vinden in Art. 286 en 287 van de belastingwetgeving.
De belasting wordt berekend met de formule:
- NP = NB x S, waarin: - NP - inkomstenbelasting van het belastingtijdvak;
- NB - in het belastingtijdvak;
- С - belastingtarief.
In de belastingcode van de Russische Federatie is de omzetlimiet 10 miljoen roebel. Dit dwingt de accountant om de verplichting van de onderneming te bepalen om een maandelijkse voorschotbetaling in het lopende kwartaal te betalen. Dat wil zeggen dat de resultaten van elk afgelopen kwartaal het mogelijk maken om het gemiddelde bedrag van de omzet tijdens de voorgaande vier kwartalen te berekenen en een vergelijking te maken met de vastgestelde limiet. De informatie ontvangen uit de verkoop van inkomsten, die wordt bepaald door het 249e artikel van het belastingwetboek van de Russische Federatie inzake niet-operationele inkomsten en uitgaven, wordt in aanmerking genomen, de inkomsten voorgeschreven door artikel 251 van het belastingwetboek van de Russische Federatie worden niet in aanmerking genomen. Verkoopopbrengsten worden berekend exclusief btw en accijnzen.
Rekenregels
Een redelijk eerlijke vraag rijst: hoe wordt de gemiddelde waarde van de opbrengst van de verkoop van de voorgaande vier kwartalen berekend? Het antwoord is niet ingewikkeld: de som van de verkoopopbrengsten wordt voor elk kwartaal gemaakt, het resultaat wordt gedeeld door de rekenkundige gemiddelde waarde - vier. Als het bedrag van het voorschot hoger is dan 10 miljoen roebel, moet het bedrijf de voorschotbetalingen vanaf het volgende kwartaal elke maand betalen. Aan het einde van het kwartaal herhaalt u de berekeningen opnieuw.
Driemaandelijkse financiering. rekening
Vooruitbetalingen op winst per kwartaal worden uitgevoerd op basis van de resultaten van de werkelijke winst, die wordt berekend op transactiebasis vanaf het begin van de verslagperiode tot het einde van de verslagperiode.
Paragraaf van de belastingwetgeving 2 Art. 286 Artikel 2 geeft de berekening van het driemaandelijkse bedrag van het voorschot aan, dat kan worden berekend met de formule:
- Rapportage AK = NB x S, waarbij: - Rapportage AK - driemaandelijkse vooruitbetaling op winst;
- NB - de belastinggrondslag, berekend op transactiebasis;
- С - belastingtarief.
Nu moet u het bedrag van de driemaandelijkse vooruitbetaling berekenen. Betalingen aan de begroting moeten worden gedaan binnen de termijnen voor vooruitbetalingen goedgekeurd door de toepasselijke wetgeving:
- AK voor extra kosten = AK rapportage - AK vorige.
- Het te betalen AK komt overeen met het bedrag van het te betalen kwartaalvoorschot.
- AK vorige komt overeen met het bedrag van de driemaandelijkse vooruitbetaling, die al is betaald in overeenstemming met de berekeningen van de vorige verslagperiode, maar de huidige belasting.
Hoe u voorschotbetalingen op de inkomstenbelasting correct kunt berekenen
Deze betaling is driemaandelijks aan de begroting verschuldigd in het huidige belastingtijdvak. De berekening van het bedrag van de betaling gebeurt niet op basis van het werkelijke bedrag van de winst, maar op basis van de geschatte winst. De berekening van deze waarde wordt bepaald door de resultaten van de vorige periode.
Vooruitbetaling van winstbelasting wordt als volgt berekend:
1. Het voorschot dat elke maand in het 1e kwartaal van de lopende periode wordt betaald, wordt berekend:
- A1 = A4 van het vorige belastingtijdvak, waarbij: - A1 - het maandelijkse voorschotbedrag om dit te betalen in het 1e kwartaal van het huidige belastingtijdvak;
- A4 van het vorige belastingtijdvak - het te betalen bedrag van het IV-kwartaal.
2. Vooruitbetalingen van het II kwartaal - de berekening wordt gemaakt:
- A2 = AK1: 3, waarbij: - A2 - te betalen tweede kwartaal;
- AK1 - laatste betalingen van het 1e kwartaal.
3. Voor vooruitbetaling in het III kwartaal.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, waarbij: - A3 - betaling voor betaling in het III kwartaal;
- AK2 - berekend op basis van de resultaten van zes maanden.
4.Om een voorschot te betalen in het IV kwartaal:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, waarbij:
- A4 - betaling van het vierde kwartaal;
- AK3 - betaling van negen maanden.
Algemeen voor STS
Vrijgestelde individuele ondernemers van de STS van het betalen van belastingen op winst, onroerend goed en btw zijn belast met de verplichting om vooruitbetalingen te betalen. En ook volgens de resultaten van het jaar om een enkele belasting over te dragen.
Om de vooruitbetalingen correct te berekenen, moet u onthouden dat:
- Het belastingtijdvak voor het vereenvoudigde belastingstelsel is één kalenderjaar.
- De rapportageperiode is een kwart.
- De belastingberekening wordt uitgevoerd op een verhoging sinds het begin van het jaar. Baten (kosten) voor negen maanden omvatten bijvoorbeeld baten / lasten voor 1 kwartaal en 6 maanden (zes maanden).
Om belasting te betalen (voorschotten onder het vereenvoudigde belastingstelsel), moeten drie voorschotten gedurende het jaar worden gedaan. Betaling van het bedrag van de belasting valt op het volgende jaar minus de eerder betaalde voorschotten. Aan het einde van het jaar is een aangifte vereist voor het vereenvoudigde belastingstelsel.
Hoe de juiste berekening van belastingvoorschotten op het vereenvoudigde belastingstelsel te maken
De berekening van het voorschot (belasting) op de STS "Opbrengsten" is gelijk aan het product van het berekende bedrag van de inkomsten met 6%, waarna het mogelijk is om het eindresultaat te verminderen als:
- IP heeft geen werknemers. In dit geval bestaat het recht om 100% van de belasting (betaling op vooruitbetalingen) te verminderen met het bedrag van de vaste betalingen die voor zichzelf zijn betaald. Tegelijkertijd neemt ¼ van het jaarlijkse bedrag in het 1e kwartaal, ½ - voor het halfjaar, ¾ - negen maanden en voor het belastingtijdvak, het hele bedrag af.
- Individuele ondernemers en ondernemingen met werknemers kunnen de belasting (betaling op voorschotten) met niet meer dan 50% verlagen, gelijk aan het bedrag van de reeds betaalde verzekeringspremies voor werknemers en een vast bedrag dat voor zichzelf is betaald.
Een belangrijk punt: als een individuele ondernemer van de gelegenheid gebruik maakt om de betaling van voorschotbetalingen (belasting) met 100% te verminderen en een werknemer (zelfs tijdelijk) in dienst neemt, moet hij de betaling van voorschotbetalingen (belasting) met niet meer dan 50% verminderen. Dit leidt tot een herberekening en overschrijving naar de begroting van de berekende rente over het onbetaalde bedrag en de directe betaling.
Bovenstaande maakt het mogelijk om de formule op te stellen:
- vooruitbetaling (belasting) = NB x 6%.
USN. "Opbrengsten minus kosten"
We hebben de berekening van de betaling op voorschotten (belasting) overwogen onder het vereenvoudigde belastingstelsel "Opbrengsten". Overweeg hoe de berekening wordt uitgevoerd voor hetzelfde type belasting, maar "Inkomsten minus kosten". Om dit te doen:
- Het berekende bedrag van de kosten (inclusief verzekeringspremies voor werknemers en voor zichzelf) wordt afgetrokken van het bedrag van de inkomsten dat voor een bepaalde periode wordt berekend.
- Het uiteindelijke resultaat kan dalen in het geval van een verlies in het voorgaande jaar, dat wil zeggen een betaling van 1% (minimum belasting) over het inkomen is gedaan. Dit geeft het recht om dit jaar kosten te verliezen, evenals het bedrag van de minimaal betaalde belasting.
- Voer vervolgens het product van het totale bedrag met 15% uit.
Het bovenstaande maakt het mogelijk om de formule af te leiden:
- Vooruitbetalingen onder het vereenvoudigde belastingstelsel (belasting) = (belastinggrondslag (bedrag van de inkomsten met een cumulatief totaal minus het bedrag van de uitgaven, ook een cumulatief totaal) - Verlies en 1% van de minimumbelasting) x 15% - vooruitbetalingen (behalve voor het eerste kwartaal van de vooruitbetalingen).
Algemene bepalingen
De uitdrukking van voorschotten vindt dus plaats bij vooruitbetaling van belasting. Dit type betaling wordt gereguleerd door de belastingcode van de Russische Federatie. Vertraging in betaling van zelfs één dag leidt tot de opbouw van rente. De opbouw vindt plaats voor elke dag dat de betaling wordt uitgesteld. Zoals hierboven vermeld, is de vertraging in de betaling van voorschotten niet alleen een reden om niet alleen de hoofdaccountant en de bedrijfsleider aansprakelijk te stellen, maar een dergelijke overtreding brengt geen boete met zich mee, terwijl late indiening van een verklaring bij de belastinginspectie voorziet in sancties.
Samenvattend informatie over vooruitbetalingen (belasting) kunnen we tot het volgende komen: dit type betaling is vooruitbetaling en belasting verwijst naar betalingen van dezelfde juridische aard.Met behulp van deze betalingen voldoet een specifieke bedrijfsentiteit aan haar belastingverplichting. Dus, volgens de bepalingen van het belastingwetboek, is het onderworpen aan de verplichting om belasting in termijnen te betalen, met andere woorden, vooruitbetalingen.
