Verplichte belastingbetaling is een wettelijke verplichting voor particulieren, ondernemingen en individuele ondernemers. Deze verplichting is noodzakelijk om de staat contant te voorzien. Voor werkende burgers wordt een dergelijke betaling meestal gedaan door de werkgever, en vertegenwoordigers van organisaties moeten de betalingsprocedure persoonlijk uitvoeren, met inachtneming van alle mogelijke nuances. betaling inkomstenbelasting op de afgesproken tijd is uiterst belangrijk, dit zal helpen om de berekening van boetes en boetes te voorkomen.
Algemene informatie
De procedure en deadlines voor het betalen van inkomstenbelasting zijn strikt gereguleerd. Bijna alle organisaties in Rusland zijn belastingbetalers. 
Het onderwerp van belastingheffing is de winst verdiend door de organisatie. Volgens algemeen aanvaarde begrippen is winst het bedrag dat overblijft op het inkomen na aftrek van alle kosten van het bedrijf. Inkomen is het voordeel waarvoor de organisatie bestaat.
voor belastingtijdvak het wordt beschouwd als een heel jaar (van 01.01 tot 31.12). En de rapportageperioden zijn onderverdeeld in: kwartaal, zes en negen maanden. Belastinggrondslag het is de monetaire vorm van de behaalde winst, die op zijn beurt belastbaar is. Als aan het einde van het jaar de uitgaven hoger waren dan de inkomsten, krijgt de belastinggrondslag nulwaarde.
Winstbelastingtarief
In overeenstemming met de belastingwetgeving is het belastingtarief op de winst 20%, alleen in enkele uitzonderingen kan het tarief lager zijn. 2% van de ontvangen belasting gaat naar de federale begroting en 18% naar de lokale begrotingen.
Het belastingtarief op de winst, waarvan de materiële middelen worden overgedragen naar lokale begrotingen, kan door lokale overheden worden verlaagd voor sommige categorieën organisaties die belastingbetaler zijn. Bovendien mag het belastingtarief niet lager zijn dan 13,5%.
Belastingberekening
Voordat u een som geld aftrekt, moet u de exacte grootte weten. De berekening is als volgt:
- Het belastingtarief wordt bepaald. Vaak is dit gelijk aan 20%, maar in sommige gevallen kan het anders zijn. Medische voorzieningen gebruiken bijvoorbeeld een nultarief. Een verlaagd tarief is onderhevig aan bepaalde voorwaarden. In geval van niet-naleving keert de organisatie terug naar het maximale tarief.
- Wij bepalen de belastinggrondslag. Over het algemeen is de belastinggrondslag winst. Winst voor rente en belastingen is betrokken bij het creëren van de belastinggrondslag. Informatie over inkomsten moet worden ontleend aan de primaire belastingdocumenten. De resterende winst na belastingen wordt netto genoemd.
- We selecteren de methode om de winst te berekenen. Er worden twee methoden gebruikt: overlopende rekeningen en contanten. De opbouwmethode bepaalt winst door baten en lasten, afhankelijk van de datum van optreden, en in de contante methode, afhankelijk van de dag waarop het geld werd bijgeschreven op de rekening of kassa.
- We passen de belastingformule toe. Belasting = belastinggrondslag * tarief.
Inkomstenbelasting: deadlines voor levering en betaling
Voorschotten worden elke maand tijdens de verslagperiode betaald. Deze middelen worden overgemaakt tot de 28e dag van de maand. De deadline voor het betalen van inkomstenbelasting heeft dus duidelijke grenzen.
De betaling gebeurt stap voor stap. Voorschotten worden in de loop van het jaar gedaan en aan het einde van het belastingtijdvak wordt zo nodig een extra betaling gedaan. De deadline voor het betalen van inkomstenbelasting voor organisaties heeft de volgende criteria:
- De fondsen worden betaald volgens de resultaten van 3, 6, 9 en 12 maanden.
- De maximale stortingsperiode is de 28e dag van de maand die volgt op het einde van de periode.Vooruitbetalingen voor het eerste kwartaal eindigend op 31 maart vinden bijvoorbeeld plaats tot 28 april en om de jaarlijkse inkomstenbelasting af te lossen, wordt de deadline verlengd tot 28 maart.
Er zijn belasting- en rapportageperioden. Elk van de gepresenteerde periodes heeft zijn eigen nuances:
- Het belastingtijdvak duurt 12 maanden, aan het einde van deze periode moet de organisatie de belasting volledig betalen. De resulterende belasting is de inkomstenbelasting voor het jaar. De deadline voor het betalen van deze belasting is 28 maart van het nieuwe rapportagejaar.
- De rapportageperiode is een periode gelijk aan 1, 3, 9 en 6 maanden, waarna een voorschot wordt betaald en de nodige rapporten worden ingediend.
Het mechanisme, inclusief de deadline voor het betalen van de belasting op USN, is ongeveer hetzelfde, maar heeft zijn eigen belangrijke verschillen.
Wijze van betaling van inkomstenbelasting
Alvorens inkomstenbelasting te betalen, moet een bedrijf beslissen hoe deze procedure moet worden uitgevoerd. De mogelijkheid om voorschotten per kwartaal over te dragen is vrij zeldzaam; een dergelijk recht wordt slechts aan een klein aantal organisaties verleend. De resterende bedrijven moeten maandelijks betalen. Rapporten worden ingediend en betalingen worden gedaan vóór de 28e dag van de volgende maand. We hebben geleerd wat de vennootschapsbelasting is. Betalingsvoorwaarden worden nu in meer detail behandeld.
Driemaandelijkse betaling
Termijn voor het betalen van inkomstenbelasting door overschrijving vooruitbetalingen Elk kwartaal heeft enkele functies:
- Driemaandelijkse overdrachten zijn alleen mogelijk wanneer het gemiddelde inkomen niet hoger is dan tien miljoen roebel.
- Het begin wordt beschouwd als het eerste jaarlijkse kwartaal. Het voorschot moet uiterlijk op 28 april aan de begroting worden overgemaakt. Er wordt ook een verklaring verstrekt waarin deze betaling wordt vermeld.
- Na zes maanden is het resulterende voorschotbedrag het verschil tussen de reeds gedane betalingen voor het tweede kwartaal. De overdracht moet vóór 28 juli worden gedaan, omdat de inkomstenbelasting volgende maand wordt betaald.
- Voor negen maanden is het voorschot het verschil tussen het berekende belastingbedrag voor een bepaalde periode minus de twee reeds verrichte betalingen. Het is noodzakelijk om rapporten in te dienen en de betaling uiterlijk op 28 oktober te doen.
- De laatste periode is een jaar. De procedure voor het berekenen en betalen van inkomstenbelasting op basis van de resultaten van het jaar: een aangifte wordt ingediend, een extra betaling voor inkomstenbelasting voor het jaar wordt gedaan. De vervaldatum is tot 28 maart van het nieuwe jaar.
Maandelijkse voorschotten
De deadline voor het betalen van inkomstenbelasting door maandelijkse voorschotten en de maandelijkse bijdragen zelf hebben ook hun eigen bijzonderheden:
- Ze worden geproduceerd wanneer het gemiddelde inkomen over het voorgaande jaar meer dan tien miljoen roebel bedroeg.
- Als een overschrijding van de limiet wordt gedetecteerd, moet u beginnen met het storten van de bedragen per maand. Vervolgens wordt het voor het kwartaal berekende bedrag in drie delen verdeeld en elke maand tot en met de 28e dag betaald.
Als driemaandelijkse overdrachten niet voor alle organisaties zijn toegestaan, kan het bedrijf naar eigen inzicht overschakelen naar een maandelijkse berekening. Om in de volgende periode elke maand betalingen te kunnen doen, moet voor het einde van het jaar een aanvraag worden ingediend om het betalingsregime te wijzigen.
Gebruikte documenten en boekingen
Informatie voor het berekenen en betalen van inkomstenbelasting staat in de boekhouding en de belastingadministratie, evenals in de belastingaangifte. In ontwerpdocumenten wordt de bewerking als volgt weergegeven:
- Om de belastingboeking te berekenen, wordt gebruikt: Dt 99 Kt 68.
- Na het betalen van de belasting verschijnt een invoer: Dt 68 Ct 51.
Er is ook feitelijk bewijs nodig bij het bepalen van de kosten waarvoor de winst zal dalen bij het bepalen van de basis. Elke kost moet de juiste uitleg en geschiktheid hebben voor de activiteiten van deze organisatie.
Een algemeen document aan het einde van het jaar en rapportageperioden is de aangifte. Berekening van belasting en bedrag komt daarin voor. Het dient als bevestiging van informatie over uitgaven, inkomsten, bevat alle gegevens over de betaler, het type management.
Betaling van belasting geschiedt bij de bank of via overschrijving. Maar een tijdige teruggave van de aangifte of niet-tijdige belasting dreigt boetes op te leggen - boetes. De termijnen voor de vooruitbetaling van inkomstenbelasting moeten duidelijk worden aangehouden.
De subtiliteiten van het betalen van inkomstenbelasting aan de begroting
Niet alleen de deadline voor het betalen van inkomstenbelasting en btw is belangrijk, maar ook de procedure om deze te betalen. De procedure voor het betalen van inkomstenbelasting wordt bepaald door het belastingtarief dat van toepassing is op de transactie. Een speciale belastingbetalingsprocedure ontstaat ook in geval van liquidatie of reorganisatie van een onderneming.
Een voorbeeld van het betalen van inkomstenbelasting voor het jaar
Beschouw deze procedure met een specifiek voorbeeld. Volgens de resultaten van het jaar heeft Deltabedrijf een winst gemaakt van 2.000.000 roebel. Inkomstenbelasting wordt verkregen:
- bij de federale begroting - 40.000 roebel (2.000.000 roebel. × 2%);
- in regionaal budget - 360.000 roebel (2.000.000 roebel. × 18%).
In de loop van het jaar heeft Delta voorschotten betaald ten bedrage van:
- bij de federale begroting - 34.000 roebel;
- aan het regionale budget - 306.000 roebel.
Vooruitbetalingen voor inkomstenbelasting bedroegen een lager bedrag aan te betalen inkomstenbelasting voor het jaar. Daarom bedroeg de toeslag:
- bij de federale begroting - 6.000 roebel (40.000 roebel - 34.000 roebel);
- aan het regionale budget - 54.000 roebel (360.000 roebel - 306.000 roebel).
Tot 28 maart van het nieuwe rapportagejaar moet de Delta-accountant een toeslag voor deze belasting formuleren (op basis van de resultaten van vorig jaar).
Belastingbetaling bij het combineren van OSNO en UTII
Als het bedrijf UTII gebruikt en binnen een jaar overgaat tot de combinatie van dit belastingregime met een algemeen belastingstelsel, heeft het verplichtingen om inkomstenbelasting te betalen. Voor het eerst moet het bedrag van de betaalde inkomstenbelasting worden berekend en weerspiegeld in de verklaring op basis van de resultaten van het kwartaal waarin inkomsten werden ontvangen die onder het algemene belastingregime vielen.
Als de onderneming bijvoorbeeld haar eerste inkomsten in april heeft ontvangen, moet dit worden vermeld in de aangifte voor de eerste helft van het jaar en moet de eerste betaling in de vorm van een voorschot op de inkomstenbelasting uiterlijk op 28 juli worden overgemaakt. Bovendien registreert de aangifte inkomstenbelasting het bedrag van de maandelijkse vooruitbetalingen van inkomstenbelasting, die in het volgende kwartaal naar de begroting moeten worden overgemaakt. Deze bedragen moeten worden berekend door bedrijven met inkomsten (ontvangen in het kader van het algemene belastingstelsel) die de limiet overschrijden die is vastgesteld in paragraaf 3 van art. 286 van de belastingwetgeving.
Betaling van belasting door een opnieuw gevestigde organisatie
Een opnieuw opgerichte organisatie heeft het recht om elk kwartaal of elke maand betalingen te doen in de vorm van een voorschot op de inkomstenbelasting, op basis van werkelijke inkomsten.
Op basis van de resultaten van elke rapportageperiode berekenen bedrijven het bedrag van de vooruitbetaling, op basis van het belastingtarief en de winst berekend door het toenemende totaal vanaf de beginfase van het jaar tot het einde van de overeenkomstige periode. Dus, volgens de resultaten van elk belastingtijdvak, moet de gereconstitueerde onderneming driemaandelijks vooruitbetalingen doen. De initiële rapportageperiode is de periode vanaf de registratiedatum tot het einde van het kwartaal waarin de onderneming is geregistreerd. U kunt een aangifte indienen en de deadline voor betaling van voorschotten op inkomstenbelasting voldoen door de eerste driemaandelijkse betaling uiterlijk op de 28e dag van de maand na deze rapportageperiode over te dragen.
Na een volledig kwartaal vanaf de datum van de registratie van de staat, kan een opnieuw gecreëerde organisatie verplicht zijn om over te schakelen op de overdracht van maandelijkse voorschotbetalingen. Dit gebeurt wanneer het bedrag van de omzet uit verkoop 5 miljoen roebel per maand of 15 - per kwartaal overschrijdt. Het bedrijf moet maandelijkse voorschotbetalingen vanaf de volgende maand overboeken.
Opgerichte bedrijven zijn vrijgesteld van vooruitbetalingen van inkomstenbelasting tot het einde van het hele kwartaal vanaf de datum van oprichting. Ze moeten echter wel een overzicht van de resultaten verstrekken.Het niet verstrekken van dit document voorziet in fiscale en administratieve aansprakelijkheid.
Op basis van de resultaten van de controle kan de belastinginspectie een boete voor de organisatie vaststellen en haar lopende rekeningen opschorten.
