STS 6% voor ondernemers - een vereenvoudigd belastingstelsel (6% van het inkomen) voor individuele ondernemers

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - voor sommigen betekenen deze afkortingen niets en wijzen ze op ondernemers belastingdruk. Absoluut alle belastingbetalers kunnen werken volgens de algemene regeling. Maar in Rusland is OSNO het meest belast - zowel financieel als administratief. Kleine bedrijven vaker kiezen ze voor preferentiële belastingstelsels waarmee startende ondernemingen zich onder spaarzame omstandigheden kunnen ontwikkelen. Dit artikel zal zich richten op het vereenvoudigde belastingstelsel (6%).

De essentie van het schema

Het vereenvoudigde belastingstelsel is het populairst bij kleine bedrijven. De aantrekkelijkheid ervan wordt verklaard door een kleine belasting, het relatieve gemak van het bijhouden van gegevens. Ondernemers die voor dit regime kiezen, zijn vrijgesteld van het betalen van btw, onroerendgoedbelasting en dragen slechts één belasting over. De procedure voor het gebruik van het circuit wordt uitgelegd in hoofdstuk. 26 van het belastingwetboek.

Organisaties zonder filialen met een gemiddeld jaarlijks aantal van maximaal 100 personen en een inkomen gedurende 9 maanden minder dan 45 miljoen roebel hebben het recht om STS te gebruiken (6 procent). De restwaarde van het besturingssysteem kan niet meer dan 100 miljoen roebel zijn. Belastingbetalers kunnen onafhankelijk de basis voor schikkingen kiezen: USN 6%, belastingvermindering vanwege kosten.

De volgende organisaties kunnen Simplified niet toepassen:

• banken, beleggingsfondsen, verzekeraars;
• begrotingsinstellingen;
• buitenlandse bedrijven;
• het verlenen van juridische en notariële diensten;
• bezig met gokken.

Ze kunnen ook niet overschakelen naar een "vereenvoudigde" IP, die:

• accijnsgoederen maken;
• bezig met de winning en verkoop van mineralen;
• bevinden zich aan de USCH;
• heeft niet tijdig geïnformeerd over hun overgang.

De belastinggrondslag wordt bepaald op transactiebasis, dat wil zeggen inkomsten en uitgaven worden vanaf het begin van het jaar in aanmerking genomen. De aangifte wordt eenmaal per jaar ingediend en de belasting wordt driemaandelijks betaald: voorschotten worden betaald voor rapportageperioden en aan het einde van het jaar het resterende bedrag.

Voordelen USN (6%)

Er zijn er niet zo weinig:

• vermindering van belastingbetalingen;
• eenmaal per jaar aangifte doen;
• vermogen om te verminderen belastinggrondslag;
• vrijstelling van btw, inkomstenbelasting;
• de mogelijkheid om zelfstandig de belastinggrondslag te kiezen;
• beschikbaarheid van preferentiële tarieven;
• lichtgewicht boekhouding.

USN nadelen

• Beperkingen op activiteiten. Over de "vereenvoudigde" kunnen geen financiële instellingen, notarissen en advocaten, particuliere pensioenfondsen en andere organisaties die worden vermeld in Art. 346 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.
• Er is geen mogelijkheid om representatieve kantoren te openen. Deze factor kan een obstakel zijn voor bedrijven die van plan zijn hun activiteiten uit te breiden.
• Beperkte kostenlijst voor de tweede regeling.
• Geen verplichting om facturen op te stellen. Enerzijds bespaart het tijd op de workflow. Aan de andere kant kan het een obstakel worden voor tegenpartijen die btw betalen. Ze kunnen geen belasting voor terugbetaling indienen.
• Het onvermogen om de basis te verlagen voor verliezen die zijn ontstaan ​​tijdens de periode van het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel, bij het overschakelen naar andere modi, en vice versa.
• Volgens de tweede regeling zal de belasting moeten worden betaald, zelfs als de onderneming tijdens de verslagperiode verliezen heeft geleden.
• Bij overtreding van normen gaat het recht om het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken verloren.
• Vermindering van de basis wegens voorschotten, die in de toekomst mogelijk onjuist gecrediteerde bedragen kunnen blijken te zijn.
• Rapporteren om liquidatie van de organisatie.
• In het geval van de verkoop van vaste activa die zijn gekocht tijdens de periode van het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel, moet de belastinggrondslag opnieuw worden berekend, de vergoeding en de dwangsom.

Hoe te gaan?

Voor nieuw gemaakte IP's is de procedure als volgt. Dien een aanvraag in formulier nr. 26.2 gelijktijdig in met het pakket documenten voor staatsregistratie. IE verzendt documenten op de woonplaats, LLC - op de locatie.Als binnen 30 dagen na de registratie van de staat nog geen aanvraag voor het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel (6%) is ingediend, schakelt de belastingbetaler automatisch over naar een gemeenschappelijk systeem. Functionerende ondernemingen moeten vóór 31 december een verklaring schrijven. Als aan alle parameters (aantal werknemers, inkomstenvolume, kosten van vaste activa) is voldaan, zijn er geen problemen met de overgang naar "vereenvoudiging".

De eerste regeling: STS (inkomen 6%)

De belastinggrondslag (inkomsten) wordt vermenigvuldigd met 6%. Vooruitbetaalde voorschotten voor het jaar worden in mindering gebracht op het resultaat. Vanwege verzekeringspremies betaald aan werknemersvoordelen (de eerste drie dagen van ziekteverlof), kunnen individuele ondernemers het belastingbedrag met maximaal de helft verlagen. Een dergelijke regeling is aantrekkelijker voor ondernemers met werknemers.

Een belangrijke nuance. Alleen voorschotten die zijn opgebouwd en betaald op het moment van afwikkeling kunnen de basis verlagen. Dat wil zeggen, als bijdragen voor december 2015 worden overgedragen in januari 2016, zullen ze het bedrag van de vergoeding voor de vorige periode verlagen. Ze zullen de belasting van 2016 op geen enkele manier beïnvloeden.

voorbeelden

De belastinggrondslag voor 9 maanden werking bedroeg 1,45 miljoen roebel. Voor de eerste helft van het jaar werden verzekeringspremies voor een bedrag van 35 duizend roebel overgedragen, voorschotten voor individuele ondernemers (USN 6%) - 40 duizend roebel.

Basis: 1,45 x 0,06 = 0,87 miljoen roebel.

Vanwege verzekeringspremies kan het belastingbedrag worden verlaagd met: 87 x 0,5 = 43,5 duizend roebel.

Dit cijfer is minder dan het bedrag van de bijdragen, dus er wordt volledig rekening mee gehouden.

Te betalen belasting: 87-35 - 40 = 12 duizend roebel.

Wijzig de voorwaarden van de vorige taak. Laat het bedrag van de overgedragen verzekeringspremies voor werknemers 55 duizend roebel bedragen, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen - 4 duizend roebel, voorschotten - 45 duizend roebel.

Het bedrag van de bijdragen en voordelen is groter dan de limiet, daarom zullen slechts 43 duizend roebel in aanmerking worden genomen.

Te betalen belasting: 87-43,5 - 45 = - 1,5 duizend roebel.

Er is een teveel betaald. Dienovereenkomstig hoeft niets te worden overgedragen naar het budget voor de huidige periode.

Het tweede schema: kostenreductie

Kosten worden van het inkomen afgetrokken, vervolgens wordt het bedrag vermenigvuldigd met 15%. Door regionale voorschriften kan het belastingtarief worden verlaagd tot 5%. In St. Petersburg bijvoorbeeld betalen alle ondernemers USN 10%, en in de regio Moskou alleen degenen die zich bezighouden met de productie van gewassen. Als de winst nul is of een verlies wordt ontvangen, zijn voorschotten voor het kwartaal niet nodig. Als de jaarlijkse vergoeding minder dan 1% van het inkomen is, moet u een minimumbelasting van 1% van het inkomen betalen.

De kosten kunnen de kosten omvatten van de aankoop van materialen, vaste activa, het creëren van immateriële activa, arbeidsvergoedingen, verzekeringspremies, enz. Ze moeten allemaal economisch verantwoord zijn, bevestigd door documenten. De ondernemer moet een "boekhoudkundige boekhouding voor inkomsten en uitgaven" bijhouden, waarin het feit van aankoop of levering van diensten wordt vermeld.

voorbeelden

De inkomsten van het bedrijf voor het jaar bedragen 4 miljoen roebel, uitgaven - 3,5 miljoen roebel., vooruitbetalingen voor 9 maanden - 45 duizend roebel.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 miljoen roebel. - belastingbedrag;

2) 4 x 0,01 = 0,04 miljoen roebel. - 1% van het inkomen.

Het belastingbedrag is groter dan de minimale betaling. Betalen aan het budget moet zijn: 75 - 45 = 30 duizend roebel.

De inkomsten van het bedrijf voor het jaar bedroegen 4 miljoen roebel, uitgaven - 3,8 miljoen roebel, vooruitbetalingen gedurende 9 maanden - 45 duizend roebel. Wij overwegen:

1) 4 - 3.8 = 0.2 x 0.15 = 0.03 miljoen roebel. - belastingbedrag;

2) 4 x 0,01 = 0,04 miljoen roebel. - 1% van het inkomen.

Het berekende belastingbedrag is lager dan het minimum. Het budget moet 40 duizend roebel betalen.

U kunt als volgt het vereenvoudigde belastingstelsel berekenen (6%, 15%).

Object van schattingen

De ondernemer moet de belastingregeling kiezen. Aan het einde van het jaar kunnen IP's een verklaring schrijven over de verandering in het type USN. Het is winstgevender voor ondernemers die diensten aanbieden die geen grote materiële kosten hebben om STS te gebruiken (inkomen 6%). Personen die werkzaam zijn op het gebied van handel of productie moeten een regeling met lagere kosten kiezen.

Wat betreft de rente, hier is de belangrijkste factor de winstgevendheid van het bedrijf. Als het geplande bedrag van de uitgaven 60% (of meer) van de inkomsten is, is het winstgevender om de tweede regeling te gebruiken. Tegelijkertijd is het belangrijk om de administratie correct bij te houden, om primaire documenten (met handtekeningen en zegels) te hebben die de uitgaven bevestigen.

rapportage

Individuele ondernemers die STS toepassen (6%) moeten weten welke gegevens ze aan de belasting moeten voorleggen.

• Het boekhoudkundige verslag van baten en lasten (KUDiR).
• De verklaring.

KUDiR wordt opgeslagen op het IP. Het geeft alleen inkomsten weer.Aan het einde van het jaar drukken ze het uit, nummeren de pagina's en laten het knipperen. Tot 30 april 2016 dient de FTS een verklaring in over het vereenvoudigde belastingstelsel. Bijdragen aan extrabudgetaryfondsen kunnen in twee termijnen worden betaald tot 31 december.

De timing

Tot de 25e dag van de eerste maand van het volgende kwartaal moet de individuele ondernemer belasting betalen: 6% van de STS wordt aan het einde van het jaar terugbetaald. Overweeg de belastingkalender voor het jaar:

04/01/16 - bijdragen betalen aan de fondsen (voor het I kwartaal van 2016 en het saldo voor 2015);

25/04/16 - een voorschot betalen aan de Federale Belastingdienst (voor het I kwartaal van 2016);

30/04/16 - overdracht van USN-belastingen naar fondsen (voor 2015);

30/04/16 - een verklaring voor 2015 indienen bij de Federale Belastingdienst;

07/01/16 - overdrachtsbijdragen (voor het II kwartaal);

25/07/16 - een voorschot betalen aan de Federale Belastingdienst (voor een half jaar);

10/01/16 - bijdragen overdragen aan fondsen (voor het 3e kwartaal);

25-10-16 - een voorschot betalen aan de Federale Belastingdienst (voor het derde kwartaal);

12/31/16 - overdrachtsbijdragen (voor IV kwartaal).

U hoeft maar één keer naar de inspectie te komen om een ​​verklaring over het vereenvoudigde belastingstelsel in te dienen.

2016 wijzigingen

In het nieuwe jaar stegen de inkomensgrenzen met 32,9%:

• 79,74 miljoen roebel - het maximale bedrag aan inkomsten waarmee u in 2016 aan het vereenvoudigde belastingstelsel kunt blijven;
• 59.805 duizend roebel het maximale bedrag aan inkomsten dat geldig is in 2017;
• niet meer dan 51.615 duizend roebel. ondernemers moeten 9 maanden van 2015 verdienen om in 2016 over te schakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel.

Dankzij de wijzigingen die bij federale wet nr. 232 zijn aangebracht, kunnen de regio's de tarieven verlagen: van 6% tot 1% voor de eerste regeling en van 15 tot 7,5% voor de tweede.

Vanaf 01.01.16 zijn kleine bedrijven vrijgesteld van niet-fiscale controles. Als een organisatie ten onrechte in het auditplan valt, kan het zichzelf van de lijst uitsluiten. Om dit te doen, moet u een verklaring schrijven, gecertificeerde kopieën van het rapport over de financiële resultaten, informatie over de gemiddelde personeelsbezetting toevoegen en het pakket documenten naar de afdeling Rospotrebnadzor overbrengen.