Russische burgers en belasting ingezetenen kan in sommige gevallen de inkomstenbelasting terugbetalen aan de begroting voor inkomsten. De wetgeving van de Russische Federatie biedt hiervoor een redelijk breed scala aan gronden. De beginselen van wettelijke regulering van het gebruik van passende voorrechten door burgers kunnen aanzienlijk variëren, afhankelijk van het specifieke mechanisme voor de teruggave van inkomstenbelasting. Wat zijn de bijzonderheden van de meest voorkomende redenen om van deze mogelijkheid gebruik te maken?
Manieren om inkomstenbelasting terug te betalen
De teruggave van persoonlijke inkomstenbelasting - in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie - kan in het algemeen worden uitgevoerd op basis van inhoudingen. Een burger die op grond van bepaalde artikelen uitgaven heeft gedaan, mag verwachten een deel van de begroting terug te betalen, namelijk 13%, op voorwaarde dat de betalingen niet hoger zijn dan de normen die zijn vastgelegd in rechtshandelingen. Wat zijn de kosten?
De belastingwet voorziet in de volgende soorten inhoudingen die compensatie vereisen in het kader van de bovengenoemde mechanismen:
- sociaal (artikel 218 van het wetboek);
- eigendom (artikel 220 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).
Een andere reden voor het ontvangen van een aangifte inkomstenbelasting is dat een burger een bepaalde sociale status heeft. In dit geval kan een persoon recht hebben op standaard belastingaftrek. Wat zijn hun bijzonderheden? In de eerste plaats brengt het feit dat hun betaling geen kosten met zich meebrengt - zoals in het geval van sociale aftrekposten en eigendomskosten. Hun stabiele voorziening wordt gegarandeerd door de staat, omdat een burger de status heeft die door de wet is bepaald. Standaardaftrek wordt geregeld door artikel 218 van het belastingwetboek.
Professionele inhoudingen
Een speciale categorie betalingen - betalingen die worden geregeld door art. 221 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Het is professioneel belastingaftrek. Ze worden door de staat gegarandeerd voor ondernemers, aannemers, auteurs van wetenschappelijke werken en literaire werken. De basis voor hun ontvangst, zoals met betrekking tot aftrek van sociale belastingen en onroerende voorheffing, zijn de kosten die de belastingbetaler in het kader van zijn activiteiten maakt.
overbetaling
Een andere mogelijke reden voor de teruggave van inkomstenbelasting is het teveel betalen van de overeenkomstige vergoeding aan de schatkist. Dergelijke gevallen zijn echter vrij zeldzaam. In de regel is de uitoefening van het recht op aftrek het belangrijkste mechanisme waarmee een burger belastingen op zijn inkomsten aan de staat kan terugbetalen.
In sommige gevallen kan een burger rekenen op inhoudingen die zijn betaald als gevolg van verliezen uit transacties met effecten (de overeenkomstige betalingen worden geregeld door de bepalingen van artikel 220.1 van de belastingwetgeving).
De meest gebruikte, volgens veel experts, belastingaftrek in Rusland:
- eigendom;
- sociale;
- standaard.
Daarom bestuderen we hun specificiteit in meer detail.
Berekening en betaling van inhoudingen voor uitgaven
We zullen de basisprincipes bestuderen waarop de teruggave van persoonlijke inkomstenbelasting is gebaseerd op de aftrek op grond van de Russische wet (als we het hebben over compensatie, wat de voorlopige vervulling van kosten inhoudt).
Een inwoner van Rusland heeft meestal een soort inkomen. In de regel zijn dit arbeidscompensatie - meestal salaris. Het kan worden aangevuld met vergoedingen, betalingen onder contracten. Als we inkomsten nemen die niet gerelateerd zijn aan arbeid, kunnen dit bijvoorbeeld inkomsten uit de verkoop van onroerend goed zijn. Ongeacht een bepaalde bron, moet inkomstenbelasting van 13% worden betaald uit de bedragen die ter beschikking van een burger worden ontvangen.De berekende en betaalde vergoedingen aan de schatkist zijn een belangrijke bron, waardoor de daaropvolgende teruggave van inkomstenbelasting kan worden uitgevoerd in de vorm van een wettelijk voorgeschreven aftrek.
Een persoon moet echter een goede reden hebben om in aanmerking te komen voor passende betalingen. Bijvoorbeeld om uitgaven te doen die recht geven op een vergoeding. We bestuderen de details van de kosten, die de basis kunnen vormen voor de berekening van de aangifte inkomstenbelasting, evenals de formules die het werkelijke bedrag van de betalingen bepalen, in meer detail.
Persoonlijk inkomen terugkeer mechanismen: sociale aftrek
Als we het hebben over sociale aftrek, moeten uitgaven die de basis kunnen vormen voor het ontvangen van een passende vergoeding gerelateerd zijn aan:
- tegen betaling door een burger van de diensten van onderwijsinstellingen - voor het opleiden van uzelf, kinderen, broers of zussen;
- met schikkingen bij commerciële medische organisaties;
- met de kosten in verband met de deelname van een burger aan pensioenprogramma's.
Het maximale bedrag voor deze items waarmee een aftrek kan worden berekend, is 120 duizend roebel. per jaar. Tegelijkertijd maakt het niet uit of de kosten verband houden met de betaling van studies, medische instellingen of de overdracht van middelen aan pensioeninstellingen - de overeenkomstige kosten worden opgeteld. Aldus door aftrek van sociale belastingen een burger kan verwachten te worden betaald binnen 15.600 roebel. per jaar, dat is 13% van 120 duizend.Tegelijkertijd, als iemand bijvoorbeeld meer heeft uitgegeven aan studie, behandeling of pensioen, kan een bedrag van meer dan 120 duizend worden gebruikt als basis voor de berekening van de aftrek in het volgende jaar.
Het is belangrijk dat een persoon voldoende inkomen heeft zodat de vereiste betaling volledig wordt ontvangen. Hierboven hebben we vastgesteld dat de belangrijkste bron ten laste waarvan de aftrek wordt berekend en geretourneerd, persoonlijke inkomstenbelasting is die wordt betaald over salarissen en andere inkomsten. Als een persoon bijvoorbeeld 120 duizend roebel besteedt aan training, heeft hij het recht om 15 600 roebel van hem te ontvangen. aftrek. Maar daarvoor moet hij de staat niet minder dan inkomstenbelasting geven. Als de belasting die voor een bepaald jaar is betaald, niet genoeg is, wordt het ongebruikte compensatiebedrag geannuleerd en kan het daarna niet worden ontvangen.
Eigendomsaftrek
Recht op eigendom aftrek ontstaat van een inwoner van de Russische Federatie als hij residentieel onroerend goed koopt - een appartement, huis, kamer of het bouwt. Op voorwaarde natuurlijk dat hij op eigen kosten woningen koopt of investeert in de bouw ervan - en niet door bijvoorbeeld subsidies. De teruggave van inkomstenbelasting bij het kopen van een appartement gebeurt volgens een vrij complexe formule. Overweeg de belangrijkste nuances.
In overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie worden de kosten in verband met de aankoop van woningen in 2 soorten ingedeeld: kosten die rechtstreeks verband houden met de berekeningen van de koper en verkoper (of de klant en de aannemer - als het gaat om de bouw van een onroerend goed), evenals kosten die een weerspiegeling kunnen zijn van de kosten tegen betaling van hypotheekrente. Het maximale bedrag voor aftrek is om beide redenen verschillend.
Wat betreft de kosten van de aankoop of bouw van het onroerend goed zelf, hun maximale bedrag voor het berekenen van de aangifte inkomstenbelasting is 2 miljoen roebel. In zijn pure vorm heeft een burger het recht om te rekenen op de betaling van 260 duizend roebel. op de juiste basis, dat wil zeggen 13% van 2 miljoen roebel. Hypotheeklasten, waarvan de aftrek kan worden berekend, kunnen op hun beurt 3 miljoen roebel bedragen. In zijn zuivere vorm kan de betaling van persoonlijke inkomstenbelasting in dit geval 390 duizend roebel zijn, dat wil zeggen 13% van 3 miljoen roebel. Zo kan het maximale bedrag van aftrek op basis van twee soorten kosten die wettelijk zijn vastgelegd voor de aankoop van woningen, 650 duizend roebel bedragen.
Om het te ontvangen, moet een persoon hetzelfde bedrag aan de staatsbelasting overdragen - vanaf het moment van de transactie voor de verwerving van onroerend goed. Tegelijkertijd, als het inkomen van de burger niet genoeg was om, ten koste van zijn eigen bijdragen aan de begroting, de terugkeer van het verschuldigde bedrag voor het jaar te verzekeren, kan de ongebruikte vergoeding later aan hem worden overgedragen.In die zin verschilt de betaling van de aftrek van onroerend goed van het mechanisme waarmee de teruggave van inkomstenbelasting voor opleiding, behandeling of deelname aan pensioenprogramma's wordt uitgevoerd.
Standaard inhoudingen
De principes voor het berekenen en betalen van standaard belastingaftrek verschillen van die welke de betrokkenheid van burgers kenmerken bij de mogelijkheid om een aftrek te ontvangen voor uitgaven voor opleiding, medische diensten, een pensioen of het kopen van een appartement. Het feit is dat een persoon om ze te ontvangen geen kosten hoeft te maken. Maar hij moet een sociale status hebben, die recht geeft op een passende vergoeding. De wetgeving van de Russische Federatie vestigt het recht op standaardaftrek met betrekking tot:
- deelnemers aan de liquidatie van het ongeval in Tsjernobyl, nucleaire tests, gehandicapte WO II en andere oorlogen - voor een bedrag van 3.000 roebel;
- Helden van de USSR en Rusland, gehandicapte kinderen, I- en II-groepen, deelnemers aan militaire conflicten, burgers geëvacueerd uit de ongevallenzone van Tsjernobyl - 500 roebel;
- andere personen - 400 roebel.
Bovendien kan een burger slechts één standaardaftrek ontvangen - het maximum dat is vastgesteld voor zijn sociale status.
Het principe van de berekening van het werkelijke bedrag van de aangifte inkomstenbelasting is hetzelfde als in het geval van de twee beschouwde soorten betalingen. Compensatie voor 13% van de overeenkomstige bedragen. Opgemerkt kan worden dat standaardaftrek, in tegenstelling tot onroerend goed en sociale aftrek, meestal bij de huidige berekening van de salarissen door de werkgever in aanmerking wordt genomen en daarom ontvangt een persoon ze feitelijk in de vorm van wettelijke niet-betaling van persoonlijke inkomstenbelasting binnen de vastgestelde grenzen.
Aftrekposten - optioneel
Alle drie soorten vergoedingen die worden overwogen - sociaal, onroerend goed, standaard - zijn onafhankelijk. Een persoon kan dus profiteren van het recht om elk van hen te ontvangen. Het belangrijkste is dat om de bedragen van betalingen in de grenswaarden die door de wet worden gegarandeerd, te formaliseren, er voldoende salaris en andere inkomsten zijn - vanuit het oogpunt van het betalen van inkomstenbelasting aan de begroting - als de belangrijkste bron voor het verkrijgen van een aftrek.
Een aftrek: de snelste manier
De registratie van de overwogen compensatie vindt plaats in de interactie van de belastingbetaler met de Federale Belastingdienst. Om een aftrek te ontvangen, moet een burger de nodige documenten opstellen en contact opnemen met het agentschap op elke dag van het jaar die volgt wanneer de uitgaven om de een of andere reden zijn gedaan.
In tegenstelling tot de gangbare stelling is het niet nodig om dit na 30 april te doen - deze termijn is vastgesteld voor juridische entiteiten om verklaringen in te dienen. De snelste manier om een aftrek te krijgen, is daarom om documenten voor de aangifte van inkomstenbelasting onmiddellijk na de Nieuwjaarsvakanties over te dragen aan de Federale Belastingdienst.
Lijst met documenten
Afhankelijk van het type aftrek kan de lijst met benodigde bronnen sterk variëren. Maar er zijn in ieder geval documenten die moeten worden verstrekt. Onder dergelijke bronnen die nodig zijn om het betreffende rendement te bewerkstelligen, is 3-NDFL, een speciale vorm waarin het inkomen van een burger voor een bepaald jaar wordt aangegeven.
Het is altijd verplicht om documenten te verstrekken die de kosten bevestigen die verband houden met opleiding, betaling van medische diensten, deelname aan pensioenprogramma's, schikkingen met de verkoper van woningen. Ook zijn in de meeste gevallen bronnen nodig die getuigen van de legitimiteit van de communicatie van een burger met bepaalde entiteiten. Als bijvoorbeeld een aangifte inkomstenbelasting voor behandeling wordt uitgevoerd, kunnen dit contracten met een medische instelling zijn. Als we het hebben over de aftrek van onroerend goed, hebben we koop- en verkoopcontracten nodig voor aandelenparticipatie, die de uitvoering van een hypotheeklening bevestigen.
De periode voor het retourneren van inkomstenbelasting is binnen 90 dagen vanaf het moment van aanvraag bij de Federale Belastingdienst. De aftrek wordt overgedragen naar de details die worden aangegeven in de aanvraag, die is bijgevoegd bij de set bronnen die de burger naar de afdeling heeft gestuurd. Het belangrijkste is dat de documenten op basis waarvan de aangifte inkomstenbelasting - de 3-aangifte inkomstenbelasting, certificaten, overeenkomsten - correct zijn opgesteld.
