De Russische wet biedt burgers van de Russische Federatie de mogelijkheid om de hypotheeklasten aanzienlijk te verminderen of om de werkelijke kosten van het kopen van een appartement te verlagen via een volledig formeel mechanisme om de juiste vergoeding te krijgen. Wat is hun aard? Wat zijn de manieren om dergelijke privileges te regelen?
De essentie van compensatie
Veel burgers van de Russische Federatie vragen zich af: "Hoe krijg ik een vergoeding voor de aankoop van een appartement, dat wettelijk gegarandeerd lijkt te zijn?" Bovendien zijn veel Russen zich niet eens bewust van wat dit fenomeen is en wat de aard ervan is. We stellen een belangrijk punt vast: compensatie na het kopen van een appartement is over het algemeen alleen mogelijk in de vorm van een belastingaftrek, die natuurlijk in de vorm als geheel overeenkomt met de betekenis van de betreffende term.
Het feit is dat een persoon in reële termen geld van de staat ontvangt, en dit is alleen mogelijk omdat hij onroerend goed heeft verworven. Ja, het is eigenlijk een vergoeding. Vanuit het oogpunt van het conceptuele apparaat is het echter niet helemaal correct om het zo te noemen, omdat een andere term in de wetgeving is vastgelegd - aftrek van onroerend goed bij het kopen van een appartement.
Natuurlijk kunnen in de schema's van interactie van burgers met de staat, evenals met gemeenten, andere compensaties worden verstrekt, op de een of andere manier in verband met de aankoop van woningen.
Dit kan bijvoorbeeld te wijten zijn aan de terugbetaling van een deel van de kosten van het kopen van een appartement omdat de burger tot een bepaalde sociale categorie behoort.
En in dit geval kunnen de Russen wiens status voldoet aan de officiële criteria, actief de kwestie oplossen van hoe ze een vergoeding voor de aankoop van een appartement kunnen ontvangen op de manier van sociale ondersteuning. Een dergelijk interactiemechanisme tussen een burger en de staat heeft in de regel geen relatie met belastingen.
Het meest typische scenario wordt echter nog steeds geassocieerd met de interactie van burgers van de Russische Federatie en de federale belastingdienst. De variabiliteit van de wetgeving, evenals de aanwezigheid van verschillende opties voor interactie met de belastingdienst, bepalen meteen een aantal dubbelzinnige nuances die kenmerkend zijn voor procedures voor het verwerken van inhoudingen voor de aankoop van woningen. We zullen ze bestuderen.
Recht op aftrek
Recht op belastingaftrek bij het kopen van een appartement zijn Russen die op eigen kosten onroerend goed hebben gekocht, ook met een hypotheek. Het overeenkomstige type betaling wordt uitgevoerd door de Federale Belastingdienst. Het feit is dat de hoogte van de aftrek direct afhankelijk is van de waarde van de inkomstenbelasting op salarissen en andere inkomsten van een burger. Recht op eigendom aftrek bij het kopen van een appartement zijn Russen die inwoners zijn van de Russische Federatie. Het feit is dat burgers met een andere status aan de Federale Belastingdienst een ander tarief betalen en niet kunnen verwachten dat ze de overeenkomstige betalingen ontvangen.
Variabiliteit in wetgeving
De wetgeving die regelt hoe de belastingaftrek wordt betaald bij het kopen van een appartement verandert vrij regelmatig, zoals opgemerkt door Russische advocaten. Dus met name in 2014 zijn veel van de bestaande wettelijke normen gewijzigd. Dit heeft invloed gehad op de bepaling van het recht op belastingaftrek voor bepaalde categorieën burgers.
Dus, bijvoorbeeld, de Russen, die voor het eerst voor 2014 een belastingaftrek bij de Federale Belastingdienst hebben aangevraagd, kunnen verwachten een deel van de kosten van de aankoop van slechts één appartement te vergoeden. Als ze op hun beurt na 1 januari 2014 de juiste betaling hebben gedaan, is de aftrekberekening mogelijk van een willekeurig aantal onroerendgoedobjecten.Het maakt niet uit wanneer het appartement wordt gekocht. Het belangrijkste criterium is het eerste beroep minus de federale belastingdienst.
Deze omstandigheid had geen grote invloed op de burgers die een woning kochten en het bedrag betaalden waarmee de aftrek minder dan 260 duizend roebel bedroeg. Ook hebben burgers die een lager bedrag in het verkoopcontract hebben aangegeven dan in daadwerkelijke schikkingen met de verkoper van woningen, geen winst ontvangen - deze praktijk wordt vaak aangetroffen op de Russische onroerendgoedmarkt. Volgens advocaten wisten veel burgers niet hoe ze de aankoop van een appartement op de meest correcte manier moesten regelen in termen van gegarandeerde ontvangst van het maximale bedrag aan aftrek. De belangrijkste voorwaarde is dus het werkelijke bedrag aan uitgaven in verkoopcontracten.
De waarde van de aftrek
De belastingaftrek voor de aankoop van woningen bestaat uit drie hoofdonderdelen.
Ten eerste maakt dit feitelijk deel uit van de kosten voor het verwerven van een appartement als een afzonderlijk onroerend goed. Het wordt bepaald door een eenvoudige formule - 13% van het overeenkomstige bedrag, dat de kosten van huisvesting weerspiegelt. Het maximale bedrag voor aftrek is echter beperkt tot 260 duizend roebel. Het aantal onroerend goed waarvoor het kan worden berekend, zoals we hierboven hebben opgemerkt, is afhankelijk van wanneer de burger de eerste aanvraag bij de Federale Belastingdienst heeft ingediend - vóór 1 januari 2014 of daarna.
Ten tweede kan belastingcompensatie worden berekend op basis van het bedrag voor de reparatie van woningen, maar alleen als een persoon een nieuw gebouw heeft gekocht. De formule is hetzelfde - 13% van de bijbehorende kosten. Sommige experts zijn geneigd de eerste twee delen van betalingen in één te combineren, omdat het maximale bedrag aan belastingaftrek 260 duizend roebel is. verdeeld over beide delen van de kosten.
Andere analisten scheiden echter de reparatiekosten in een afzonderlijke categorie, omdat hun juridische aard verschilt van dat wat typisch is voor aankoop- en verkooptransacties van onroerend goed. Met name de documenten die de betaling voor de reparatie bevestigen, zullen compleet anders zijn - dit zijn verkoop- en kasscheques. De kosten van een appartement worden op hun beurt vastgelegd in bankdocumenten - in de regel zijn dit rekeningafschriften.
Ten derde kan een aftrek van onroerend goed bij het kopen van een appartement ook worden opgebouwd op basis van de kosten in verband met het betalen van rente aan de bank over een hypotheek. De grootte van de bijbehorende betalingen is 13% van het werkelijke bedrag aan betalingen aan de bank. De maximale vergoeding voor hypotheekrente is echter veel hoger dan voor de kosten van het kopen van een appartement. Het komt neer op 390 duizend roebel als een persoon voor het eerst een aftrek heeft afgetrokken na 1 januari 2014, en heeft geen beperkingen als een burger in voorgaande jaren een aanvraag bij de Federale Belastingdienst heeft ingediend. In het tweede geval heeft een persoon dus het recht om het overeenkomstige deel van de aftrek te ontvangen terwijl hij de hypotheekrente aan de bank betaalt, zelfs als alles door de Federale Belastingdienst op de eerste twee delen was vermeld.
De totale belastingteruggave voor de aankoop van een appartement kan dus 650 duizend roebel bedragen, en als een persoon vóór 1 januari 2014 een aftrek heeft verricht, dan meer - in verhouding tot betalingen aan de bank over hypotheekrente.
Procedure voor opbouw en aftrek
Bedenk hoe de belastingaftrek voor de aankoop van woningen wordt berekend en betaald. Er zijn twee hoofdschema's voor de uitvoering van deze procedure. Ten eerste kan een aftrek worden gemaakt door persoonlijke interactie met de Federale Belastingdienst. In dit geval wordt de overeenkomstige vergoeding berekend op basis van de resultaten van het belastingtijdvak waarin de persoon het appartement heeft gekocht of die het volgt. Dat wil zeggen, als een burger bijvoorbeeld in 2012 een woning heeft gekocht, dan kan hij geld teruggeven op de wettelijk voorgeschreven manier bij het kopen van een appartement uit 2013.
Kenmerken van interactie met de federale belastingdienst
In een scenario met interactie met de Federale Belastingdienst, kan een persoon rekenen op de berekening van de belastingaftrek eenmaal per jaar en de daaropvolgende betaling in één betaling voor een bedrag dat afhangt van de inkomstenbelasting die in de vorige belastingperiode aan de schatkist is afgetrokken.De indicator die het jaarlijkse compensatiebedrag bepaalt, is dus inkomstenbelasting.
Een vergoeding wordt geretourneerd bij de aankoop van een appartement, waarvan de betaling door de verkoper van de woning wordt overgenomen van het geld dat hij heeft ontvangen van de burger die het onroerend goed heeft gekocht. Hoewel er hier geen directe correlatie is, controleert niemand of de verkoper persoonlijke inkomstenbelasting heeft betaald over de verkoop, maar als we het hebben over de nationale schaal van het belastingstelsel, is het geschatte formaat precies dit.
Dus, als u zich tot de Federale Belastingdienst wendt, bijvoorbeeld, in 2015, kan een persoon een aftrek van 13% van zijn salaris ontvangen in 2014. Maar er is een andere regeling voor het verkrijgen van een belastingteruggave. Het wordt uitgevoerd via de communicatie van de burger met de werkgever.
Het feit is dat een persoon maandelijkse inkomstenbelasting betaalt over elk salaris. En als hij een appartement heeft gekocht, staat de wet hem toe de toepasselijke belasting niet over te dragen aan de schatkist totdat het bedrag van de niet-verschuldigde bedragen de door ons gedefinieerde grenswaarden bereikt - 260 duizend roebel. voor het belangrijkste bedrag van de kosten voor de aankoop van een appartement en 390 duizend voor hypotheekrente. Of als een persoon vóór 1 januari 2014 een appartement heeft gekocht, dan tot die periode totdat hij de bank betaalt.
Houd er rekening mee dat als in een scenario met communicatie met de Federale Belastingdienst, een persoon alleen aan het einde van het belastingjaar een aftrek kan ontvangen, bij interactie met de werkgever de opschorting van belastingoverdrachten mogelijk is de volgende maand nadat de nodige documenten zijn vereist om een vergoeding te ontvangen.
De bijzonderheden van het berekenen van het bedrag van de aftrek
Allereerst, zoals experts zeggen, wordt de aftrek berekend op basis van het bedrag van de kosten voor de aankoop van een appartement, evenals, indien relevant, voor reparaties. Zodra 260 duizend roebel. of een ander bedrag, ten belope van 13% van de overeenkomstige uitgaven, aan de burger wordt betaald, begint een aftrek op basis van bankrente te worden berekend.
Kan ik tegelijkertijd het volledige bedrag aan belastingvergoeding ontvangen? Theoretisch mogelijk. Maar in dit geval moet de persoon duidelijk een voldoende groot salaris hebben. Bovendien wordt de betaling van rente op een hypotheek slechts binnen een jaar geteld, en als een burger een eenmalige terugbetaling van de aftrek op een passende basis verwacht, dan moet hij daarom de volledige hypotheek binnen één belastingtijdvak afbetalen.
Hoe een vergoeding voor de aankoop van een appartement in de vorm van een belastingaftrek in de praktijk te krijgen? Overweeg de nuance die de procedure weergeeft voor het aanvragen van het juiste type betaling aan de federale belastingdienst of aan de werkgever.
De procedure voor het aanvragen van aftrek bij de Federale Belastingdienst
Als het voor een persoon handiger is om betalingen van de Federale Belastingdienst te ontvangen na het belastingjaar, dan is het algoritme van zijn acties voor registratie van dit recht als volgt. Allereerst moet een aanvraag voor aftrek van de Federale Belastingdienst in de voorgeschreven vorm worden ingevuld. Bereid vervolgens de volgende documenten voor:
- aangifte van 3-personenbelasting;
- certificaten in de vorm van 2-personenbelasting op alle plaatsen van werk;
- documenten die de eigendom van het appartement bevestigen;
- bankrekeningen, afschriften - alles wat de kosten bevestigt.
Al deze documenten op elk moment van het jaar dat volgt op de rapportage in termen van documenten moeten worden verwezen naar de territoriale instantie van de Federale Belastingdienst. De applicatie geeft ook de details van de bankrekening aan - de belastingdienst draagt de aftrek over naar evenredigheid met de informatie in de 3-NDFL-aangifte. Een appartement kopen is een van de meest voorkomende redenen voor Russen om contact op te nemen met de federale belastingdienst. Daarom is het schema van relevante betalingen vastgesteld door de afdeling in een goed ontwikkeld algoritme. Als de documenten in orde zijn, ontstaan er in de regel geen problemen met het verkrijgen van een aftrek. De FTS zou de documenten binnen 3 maanden moeten herzien. Als de belastingdienst vragen heeft, sturen ze een verduidelijkend verzoek.
Er is een onjuist standpunt dat documenten pas vanaf 30 april naar de Federale Belastingdienst kunnen worden gestuurd. Dit is niet helemaal waar.Deze periode is belangrijk voor werkgevers die informatie over werknemers verstrekken aan de Federale Belastingdienst met betrekking tot de juiste betaling van belastingen. Het is mogelijk om documenten bij de Federale Belastingdienst in te dienen bij een burger om desgewenst onmiddellijk na de januari-vakantie een aftrek aan te vragen.
Procedure voor het verwerken van een aftrek via een werkgever
Hoe krijg ik een vergoeding voor het kopen van een appartement via een werkgever? Het algoritme is iets gecompliceerder dan in het vorige schema, maar het gebruik van deze methode voor het verwerken van de aftrek heeft voor veel burgers een aanzienlijk voordeel - het equivalent van de salaristoeslag in de vorm van belasting, die niet wettelijk is betaald, verschijnt onmiddellijk.
De belangrijkste moeilijkheidsgraad van de vorige regeling, waarin een aftrek wordt gemaakt bij het kopen van een appartement - documenten. Zoals we hebben gezien, zijn er veel contacten met de federale belastingdienst. Voor een aftrek via een werkgever zijn met name een 3-NDFL-aangifte en een 2-NDFL-certificaat niet nodig. Anders hetzelfde pakket documenten.
Onder de onderscheidende nuances - een aftrektoepassing zal in een andere vorm zijn. Hierin moet met name informatie over de werkgever als belastingagent worden vermeld - een entiteit die gerechtigd is om de relevante betalingen, met name de personenbelasting, aan de staat over te dragen.
Merk op dat er nog steeds wordt uitgegaan van enige interactie met de Federale Belastingdienst in het kader van de regeling. Zodra de nodige documenten zijn verzameld, moeten deze naar het belastingkantoor worden gebracht. Ze zullen daar worden bestudeerd en als alle gegevens correct zijn, wordt binnen 30 dagen een speciale kennisgeving uitgegeven die het recht van de burger bevestigt om belastingaftrek te ontvangen.
Het van de Federale Belastingdienst ontvangen document moet worden overgedragen aan de boekhoudafdeling van de werkgever. Ook moet een burger een andere verklaring schrijven - dat hij wettelijk geen inkomstenbelasting op zijn salaris wil betalen als aftrek. Vanaf dat moment wordt de belastingcompensatie voor de aankoop van een appartement 'in rekening gebracht' door de wettelijke betaling van inkomstenbelasting en salaris.
Merk op dat bij beide schema's de burger het overeenkomstige algoritme elk jaar moet herhalen. Of totdat hij het volledige bedrag van de aftrek voor elk van de onderdelen heeft uitgeput - de kosten van het kopen van een appartement, reparatie en tegoed. Ook kan de noodzaak om deze procedures te herhalen ontstaan als een persoon van baan verandert.
Ontvang aftrek op beide manieren
In sommige gevallen is een gecombineerd aftrekalgoritme mogelijk - volgens beide schema's. Dit is mogelijk als bijvoorbeeld een persoon in september een appartement heeft gekocht. Het blijkt dat hij in het kader van de interactie met de werkgever slechts drie maanden voor het einde van het jaar een aftrek in de vorm van wettelijke inkomstenbelasting en zijn salaris kan ontvangen. Voor de voorgaande negen maanden zal de overeenkomstige betaling worden verricht als onderdeel van de eerste regeling. Op zijn beurt kan een persoon begin volgend jaar een mechanisme gebruiken waarbinnen maandelijkse aftrekbedragen met een salaris kunnen worden ontvangen.
Het is gemakkelijk om een aftrek te krijgen bij het kopen van een appartement. De belangrijkste nuance is de juistheid van die documenten die nodig zijn bij de interactie met de federale belastingdienst en de werkgever. Het is ook belangrijk om prioriteit te geven aan de gewenste deadlines voor het verkrijgen van inhoudingen - aan het einde van het belastingjaar of elke maand.
