Russische burgers hebben het recht om verschillende te ontvangen belastingaftrek. Onder de meest gevraagde zijn betalingen in verband met de kosten van het verwerven van onroerend goed, evenals de betaling van hypotheekrente. Wat is de specificiteit van deze inhoudingen? Door welke mechanismen kunnen ze worden verkregen?
De essentie van de aftrek
De aftrek voor de aankoop van een appartement wordt gegarandeerd door de bepalingen van het belastingwetboek van de Russische Federatie. In overeenstemming met artikel 23 van het belastingwetboek van de Russische Federatie heeft een burger die onroerend goed heeft verworven of gebouwd ten koste van persoonlijke uitgaven (of in een hypotheek) recht op eigendom aftrek. Dit type betaling bestaat uit drie hoofdcomponenten:
- een aftrek op basis van de aankoopkosten van het onroerend goed zelf;
- betaling, waarvan de berekening wordt bepaald door de aan reparaties uitgegeven bedragen;
- een aftrek, op basis waarvan de rente wordt betaald over de hypotheek (tenzij het appartement natuurlijk op krediet wordt gekocht).
Opgemerkt kan worden dat in sommige gevallen de kosten waarop de aftrek wordt berekend, de kosten kunnen omvatten voor het ontwikkelen van projectdocumentatie tijdens de bouw, evenals de kosten in verband met de installatie van communicatiesystemen. Er kan ook worden opgemerkt dat een belastingaftrek bij het kopen van een appartement ook mogelijk is in het geval van een herfinanciering van een hypothecaire lening - in overeenstemming met de nieuwe voorwaarden van een overeenkomst met de bank.
De betalingen in kwestie worden een 'aftrek' genoemd, omdat ze verondersteld worden te worden betaald ten koste van het geld dat de burger al aan de staatskas heeft betaald, evenals de bedragen die volgens de wet moeten worden betaald. We hebben het over overdrachten van inkomstenbelasting (PIT) ten belope van 13% van het salaris of andere officiële bronnen van contante inkomsten in het persoonlijk budget van een burger.
Zo heeft een persoon, met behulp van de betreffende aftrek, het recht om de reeds betaalde bedragen terug te betalen aan de staat of deze niet wettelijk over te dragen aan de schatkist. Dat wil zeggen dat er twee hoofdmechanismen zijn waarbinnen een aftrek mogelijk is bij de aankoop van een appartement: op aftrek van 13% op de schatkist of gedurende perioden waarin het volgens de wet is gepland om belasting aan de staat over te dragen.
Aftrek op de aan- en verkoop
We merken een belangrijke nuance op - de term "aftrek" in de Russische belastingwetgeving met betrekking tot regulering van onroerendgoedtransacties kan in verschillende contexten worden gebruikt, dat wil zeggen niet alleen in het geval dat de basis voor de berekening een aankoop is. Verkoop van onroerend goed kan ook het gebruik van wettelijke inhoudingen inhouden, die op hun beurt verband houden met de mogelijkheid om een bepaald bedrag aan belasting op ontvangen inkomsten niet te betalen.
Tegelijkertijd kan worden opgemerkt dat de twee soorten inhoudingen in sommige gevallen kunnen worden gecombineerd. Kopen, verkopen van onroerend goed zijn vaak onderling verbonden processen. In dit artikel hebben we het echter over inhoudingen die verband houden met de kosten van de aankoop van woningen.
Aftrekbedrag
Hoe groot kunnen betalingen zijn? Volgens de huidige wetgeving maakt dit deel uit van de kosten van 13 procent (van de aankoop van een appartement of van rentebetalingen aan de bank). We hebben hierboven opgemerkt dat de betreffende aftrek wordt weergegeven door drie hoofdrassen. Betalingen op basis van kosten voor de aankoop van een onroerend goed, evenals reparaties, voor een bedrag van maximaal 260 duizend roebel. Op zijn beurt is de maximale aftrek op hypotheekrente, vastgesteld door de toepasselijke wetgeving, 390 duizend roebel.Er is echter een belangrijke nuance met betrekking tot deze formule.
Variabiliteit in wetgeving
Het feit is dat de Russische wetgeving, waarvan de aftrek voor de aankoop van een appartement het onderwerp is, vrij vaak verandert, zoals veel advocaten opmerken. In de huidige editie is er een norm volgens welke met name de limietwaarde van de aftrek van hypotheekrente opmerkelijk beperkt is. Tot 2014 was het echter niet in de bepalingen van de wet - die burgers die het appartement in een hypotheek kochten, konden een deel van de kosten van het betalen van rente terugbetalen zonder het bedrag van de overeenkomstige bedragen te beperken. Deze aangename gelegenheid voor veel leners ging echter verre van de meest wenselijke rechtsstaat, volgens welke het mogelijk was om een aftrek van slechts één onroerend goed te ontvangen.
Dat wil zeggen, zodra een persoon van de schatkist het volledige bedrag heeft ontvangen dat overeenkomt met 13 procent van de kosten van een appartement, zijn de verplichtingen van de staat met betrekking tot het verlenen van aftrekkingen beëindigd. Het maakte niet uit hoe groot de aftrek kon zijn bij het kopen van een appartement (deel erin). Het feit dat de waarde ervan niet 260 duizend roebel kon bereiken, speelde geen rol. De wetgever heeft een dergelijke norm echter tot op zekere hoogte gecompenseerd, zoals we hierboven hebben opgemerkt, door het ontbreken van een bovengrens voor het bedrag aan betalingen berekend op basis van betalingen op hypotheekrente.
De maximale aftrek voor de aankoop van een appartement kan dus afhankelijk zijn van de periode waarin de burger voor het eerst de juiste betaling heeft aangevraagd - vóór 2014 of daarna. In het eerste geval zal hij maximaal 260 duizend roebel kunnen ontvangen, en alleen als de kosten van onroerend goed het toelaten - voor basiskosten en reparatie, evenals het bedrag dat is betaald op basis van de rente op de lening totdat deze wordt terugbetaald. In het tweede geval kan een persoon ook rekenen op 260 duizend roebel, maar om deze waarde te bereiken is toegestaan vanwege verschillende onroerendgoedobjecten, evenals om de maximale aftrek op hypotheekrente te ontvangen voor een bedrag van 390 duizend roebel.
Heeft u formeel werk nodig?
Algemeen nodig. Tegelijkertijd kunnen particulieren 13% inkomstenbelasting betalen, niet alleen uit salarissen, maar ook uit andere inkomsten, bijvoorbeeld uit de verkoop van ander onroerend goed. Veel Russen werken niet onder de arbeidswetgeving, maar in het kader van civiele contracten, die ook inhoudingen op vergoedingen en andere vergoedingen in het kader van de overeenkomst met zich meebrengen voor een bedrag van 13%. Passende transfers kunnen goed worden gebruikt om een aftrek te krijgen voor de aankoop van een appartement.
Opgemerkt moet worden dat individuele ondernemers, gepensioneerden, evenals bijvoorbeeld bedrijfseigenaren die niet zijn geregistreerd onder een arbeidscontract, geen aftrek voor appartementen kunnen ontvangen, omdat ze geen inkomstenbelasting betalen. Natuurlijk, op voorwaarde dat ze niet werken in het kader van een arbeidsovereenkomst of in het kader van civielrechtelijke transacties, en ook geen inkomsten hebben, waarvan 13% wordt overgedragen aan de schatkist.
De aanwezigheid van werk aan de TC kan belangrijk zijn vanuit het oogpunt van een van de twee basisscenario's voor het verwerken van de aftrek, die we hierboven hebben genoemd. We hebben het over de manier waarop een persoon het wettelijke recht heeft om geen inkomstenbelasting te betalen bij het kopen van een appartement voor een periode totdat het bedrag van de relevante betalingen die niet in de schatkist staan, de hierboven vermelde limietindicatoren bereikt. In dit geval is formeel werk vereist. We zullen dit aspect wat later in meer detail bespreken, wanneer we de methoden voor het verwerken van de aftrek zullen bestuderen.
Wanneer kan ik een aftrek aanvragen?
Op welk moment nadat het appartement is gekocht (in een hypotheek of ten koste van persoonlijke middelen), kan een persoon dan een aanvraag indienen bij overheidsinstanties, namelijk de Federale Belastingdienst? Dit kan alleen worden gestart als de burger documenten in handen heeft die bevestigen dat hij de eigenaar van het onroerend goed is (volledig of in aandelen).Over het algemeen is dit een certificaat van eigendom. Ook kan de federale belastingdienst voldoende daad van acceptatie van woningen zijn, uitgegeven door de aannemer.
Als u een aftrek ontvangt bij het kopen van een appartement op een hypotheek, raden veel advocaten ook aan te wachten op de correcte uitvoering van alle procedures met betrekking tot de overdracht van woningen als hypotheek op een bank. Pas bij voltooiing kunnen de krediet- en financiële instelling alle documenten uitgeven die nodig zijn voor de FTS - in het scenario waarin de aftrek wordt opgesteld op basis van rentebetalingen.
Maar in de regel wordt deze fase met succes nog sneller geïmplementeerd dan de staat een certificaat van eigendomsbewijs afgeeft. Bovendien worden de eerste aftrekbetalingen meestal berekend op basis van het basisbedrag van de kosten, en niet op basis van rente, en daarom zijn sommige bankdocumenten helemaal niet nodig. Het hangt allemaal af van de specifieke fase van interactie met de Federale Belastingdienst. Als dit het eerste bezoek van een burger aan de afdeling is, beginnen in de regel inhoudingen te worden betaald op basis van de kosten van de aankoop van het appartement zelf.
De inhoud, evenals de timing van het eerste bezoek van een burger aan de Federale Belastingdienst, hangt echter grotendeels af van welke methode voor het verkrijgen van de aftrek. Er zijn er twee, zoals we hierboven al hebben opgemerkt. In het kader van het eerste kan een burger 13 procent van de aankoop van een appartement retourneren ten koste van de aan de schatkist betaalde inkomstenbelasting. De tweede methode veronderstelt dat een persoon wettelijk geen inkomstenbelasting gedurende een bepaalde periode kan overdragen. Het eerste scenario wordt soms zelfverwerking van de aftrek genoemd, het tweede - betalingen ontvangen via de werkgever. Overweeg de kenmerken van elk.
Zelf aftrek
De eerste optie, waarbij een persoon een korting op de kosten van het kopen van een huis kan krijgen, is een onafhankelijke interactie met de federale belastingdienst. Het wordt gekenmerkt door bepaalde details in termen, een reeks documenten en andere nuances van communicatie met de afdeling.
Als we het hebben over het eerste bezoek van een persoon aan de Federale Belastingdienst, kunt u naar de belastingdienst gaan op elke werkdag van het jaar die volgt wanneer de persoon het eigendom van het appartement heeft geregistreerd. Een bezoek aan de Federale Belastingdienst wordt in dit scenario meestal één keer per jaar uitgevoerd.
Het belangrijkste doel is om de afdeling documenten te verstrekken die bevestigen dat de persoon heeft betaald in het jaar waarin hij het appartement heeft gekocht, inkomstenbelasting - uit salarissen of andere bronnen, en daarom het recht op aftrek kunnen gebruiken. Het zal volledig gelijk zijn aan de persoonlijke inkomstenbelasting als het de waarden die door ons hierboven zijn aangegeven niet overschrijdt - 13% van de kosten van het kopen van een appartement, maar niet meer dan 260 duizend roebel, evenals het bedrag aan rentebetalingen onder de hypotheek, maar niet meer dan 390 duizend roebel als woningen zijn gekocht in 2014 en later. Het hypotheekgedeelte van de aftrek wordt in de regel alleen betaald als de burger het volledige bedrag heeft ontvangen als onderdeel van de betaling van de kosten voor de aankoop van een appartement.
Als het inkomen van een persoon gedurende het eerste jaar niet het volledige bedrag van de wettelijk toegestane aftrek mocht ontvangen, kan hij het saldo in de komende jaren ontvangen - en opnieuw in verhouding tot de inkomstenbelasting die 12 maanden is betaald voor het jaar voorafgaand aan het bezoek aan de Federale Belastingdienst.
Belangrijke documenten
U moet een behoorlijk indrukwekkend pakket met documenten meenemen. Allereerst resultatenrekening in de vorm van 3-personenbelasting. Bij het kopen van een appartement, is dit document waarmee u het recht op aftrek kunt bevestigen en in de eerste plaats het specifieke bedrag kunt bepalen.
Naast het verstrekken van de 3-NDFL-verklaring, is het bij het kopen van een appartement en het aanvragen van een aftrek ook noodzakelijk om de FTS een contract voor de verkoop van woningen te overleggen.
Een andere belangrijke bron is een certificaat van inkomstenbelasting voor 2 personen. U hebt ook een kopie van het TIN-certificaat nodig. Natuurlijk heeft u een paspoort nodig.
De belangrijkste documenten zijn die welke de overdracht van geld om de een of andere reden ten gunste van de verkoper bevestigen, als onderdeel van de reparatiekosten, betaling van geschatte documentatie, enz.
Een van de belangrijkste documenten, zoals we hierboven hebben opgemerkt, is een certificaat van eigendom van het appartement. Of, als het nog niet klaar is, kan een handeling van acceptatie van een onroerend goedobject komen - dit document bevestigt dat het appartement in het nieuwe gebouw van een bepaalde burger is.
Als het appartement is gekocht met een hypotheek, dan is het nog steeds nodig om een leningsovereenkomst aan de Federale Belastingdienst te verstrekken, evenals een uittreksel waarin staat dat voor die en die maanden een persoon rente betaalde in dat en dat bedrag.
Het is noodzakelijk om een verklaring in de officiële vorm aan het hierboven genoemde bronnenpakket toe te voegen, evenals een inventaris waarin wordt bevestigd dat dergelijke documenten worden overgedragen aan de Federale Belastingdienst. U hebt ook bankgegevens nodig waarnaar de FTS de aftrek zal overmaken.
U kunt naar het belastingkantoor gaan, zoals we hierboven al hebben opgemerkt, op elke dag van het jaar die volgt wanneer de persoon het appartement heeft gekocht, of de volgende rapportage, waarin hij de verschuldigde inkomstenbelasting van het salaris overdraagt. Als de documenten in orde zijn, moet de federale belastingdienst de aftrek binnen 3 maanden overboeken naar de bankgegevens die door de burger worden verstrekt.
Aftrek via de werkgever
In het hierboven beschreven scenario wordt ervan uitgegaan dat de persoon de aan de staat betaalde belasting wettelijk teruggeeft. Het is echter logisch om aan te nemen: naar alle waarschijnlijkheid voert de staat in het kader van deze regeling dubbel werk uit, ten eerste om betalingen te ontvangen over de inkomstenbelasting en ten tweede om deze terug te betalen. Misschien is het gemakkelijker om helemaal geen inkomstenbelasting te betalen?
Interessant genoeg staat de wetgever klaar om burgers een dergelijke mogelijkheid te bieden. Ja, het is mogelijk om interactie met de staat tot stand te brengen zodanig dat de aftrek van inkomstenbelasting bij het kopen van een appartement een legitieme kans lijkt om de bijbehorende belasting niet te betalen, waardoor het werk van de staat tot op zekere hoogte wordt vereenvoudigd.
De regeling in kwestie is als volgt. In het algemeen betaalt de werkgever voor elk maandsalaris van een werknemer 13% als inkomstenbelasting. Dit is wat boekhouding doet. Op zijn beurt heeft een belastingbetaler die recht heeft op aftrek bij het kopen van een appartement, het recht om accountants te vragen om geen wettelijke inkomstenbelasting over te dragen op wettelijke gronden. Als gevolg hiervan ontvangt een persoon een salaris waarop de bijbehorende belasting niet wordt afgetrokken. Wat moet hiervoor gedaan worden?
Het eerste wat naar de federale belastingdienst ging. Dit kan op elke dag worden gedaan, maar op voorwaarde dat u alle benodigde documenten bij de hand heeft - een certificaat van eigendom, evenals bronnen die, zoals we hierboven hebben opgemerkt, het feit van registratie van relaties met de bank kunnen bevestigen (als het appartement in een hypotheek is gekocht) . De Federale Belastingdienst moet de persoon die het recht van de burger bevestigt om wettelijk geen inkomstenbelasting te betalen tot het einde van het jaar of totdat de aftrek de maximale bedragen bereikt die door ons hierboven zijn aangegeven, op de hoogte brengen.
De documenten die moeten worden ingediend bij de Federale Belastingdienst zijn meestal dezelfde als in het geval van aftrek voor zelfverwerking. Tegelijkertijd kan worden opgemerkt dat een verklaring waarin de betaling van persoonlijke inkomstenbelasting wordt bevestigd, niet nodig is. Bij het kopen van een appartement en het aanvragen van een aftrek via een werkgever, is een 2-NDFL-certificaat ook niet nodig. Opgemerkt kan worden dat de aanvraag die moet worden ingediend bij de Federale Belastingdienst in een iets ander formaat zal zijn dan met onafhankelijke interactie met het agentschap.
Binnen 30 dagen geeft de Federale Belastingdienst een melding. Het moet worden toegeschreven aan de boekhouding. Vanaf dat moment ontvangt een persoon een niet-aftrekbaar salaris onder de inkomstenbelasting tot het einde van het jaar of tot het bedrag van de wettelijk gegarandeerde aftrek bij het kopen van een appartement is uitgeput. Volgend jaar moet de procedure voor communicatie met de Federale Belastingdienst worden herhaald. Een belangrijke nuance - als een persoon stopt, worden betalingen natuurlijk gestopt. Om ze opnieuw te krijgen, moet u een baan krijgen en vervolgens het beschreven scenario van interactie met de Federale Belastingdienst en boekhouding herhalen. Evenzo, als een persoon overgaat naar een ander bedrijf.
Welke manier om te kiezen?
Welke van de bovenstaande aftrekmethoden heeft misschien de voorkeur? Allereerst moet worden opgemerkt dat een gecombineerde optie mogelijk is waarbij beide scenario's betrokken zijn. Dit is mogelijk als bijvoorbeeld een persoon in september een appartement heeft gekocht. In dit geval kan hij bijvoorbeeld onmiddellijk naar de Federale Belastingdienst gaan om van de gelegenheid gebruik te maken om vóór het einde van het jaar geen belastingen over te dragen van salarissen, dat wil zeggen om het tweede scenario te gebruiken. Tegelijkertijd kan hij begin volgend jaar naar de Federale Belastingdienst gaan en een aftrek ontvangen van de inkomstenbelasting die aan de schatkist is betaald voor de maanden van het voorgaande jaar voorafgaand aan de aankoop van een appartement.
Het is echter mogelijk om elk van de scenario's in hun pure vorm te gebruiken. De burger bepaalt zelf wat hem handiger is. Iemand wil bijvoorbeeld geen tijd verspillen aan het verzamelen van een grotere reeks documenten voor de eerste optie - zoals we ons herinneren, heeft er een 2-NDFL-certificaat nodig, evenals een verklaring waarin inkomsten worden bevestigd. Bij het kopen van een appartement willen veel Russen op hun beurt snel een aftrek ontvangen omdat ze bijvoorbeeld een hypotheek moeten betalen en de kosten willen verlagen. Hoewel het voor veel burgers handiger is om het hele jaar een forfaitair bedrag te ontvangen om bijvoorbeeld een deel van de lening later dan gepland terug te betalen - het werkt niet altijd om een soortgelijk bedrag te verzamelen met maandelijkse inkomsten.
