Belastingplichtige: definitie, betekenis, aard en criteria

In het wetboek van de Russische Federatie zijn belastingbewoners personen die belasting moeten betalen in de staat van hun hoofdlocatie. Een ingezetene van een valuta betekent ook een persoon die bepaalde verplichtingen heeft om rekeningen te gebruiken bij financiële instellingen in het buitenland.

Bepaling van de status van belastingplichtige

Er zijn twee soorten belastingbetalers:

• ingezetenen (regelmatig woonachtig in het land);
• niet-ingezetenen (onregelmatig gelegen in het land).

Deze types bepalen hun fiscale verplichtingen, verschillen op het moment van belastingheffing.

Fiscaal ingezetene - terminologie van belastingwetgeving in de meeste landen van de wereld. Dit zijn burgers die minstens 183 dagen (kalender) gedurende 12 opeenvolgende maanden in Rusland verblijven. Dat wil zeggen, een persoon die gedurende het jaar minder dan 183 dagen in het land heeft gewoond, valt niet in deze categorie. Toeristen, mensen die komen studeren of werken zijn bijvoorbeeld geen belastingplichtige inwoners van de Russische Federatie.

In dit geval maakt het niet uit of ze Russisch staatsburgerschap hebben. Dat wil zeggen dat zowel buitenlanders als personen die het in principe niet hebben, worden erkend als belastingplichtige. Aan de andere kant mag een Rus geen inwoner van het land zijn.

De termijn van 183 dagen wordt berekend door alle dagen samen te vatten gedurende welke de belastingplichtige gedurende 12 opeenvolgende maanden in de staat is geweest. Dit omvat de dagen van vertrek uit Rusland en binnenkomst erin.

Overigens wordt deze kalenderperiode niet onderbroken als de belastingplichtige de staat voor een korte periode (minder dan 6 maanden) verlaat. Bijvoorbeeld om te studeren of een behandeling te ondergaan.

De persoon krijgt de definitieve status na het einde van het kalenderjaar, omdat dit de deadline is voor het berekenen van de inkomstenbelasting voor particulieren.

Belangrijke informatie

Een belangrijk punt is dat een belastingbetaler die niet optreedt als belastingplichtige van het land belasting betaalt over inkomsten die afkomstig zijn van bronnen die aanwezig zijn binnen de grenzen van onze staat.

Waar heeft de wet het over?

De belastingwetgeving verduidelijkt dat een ingezetene een persoon is die regelmatig in de staat woont.

Fiscale inwoners zijn:

• personen die meer dan zes maanden per jaar in het land moeten zijn, of de meerderheid van de zakelijke en vitale belangen moeten in deze staat zijn;
• rechtspersonen: de status in kwestie wordt vastgesteld op basis van de plaats van registratie, het hoofdkantoor, enz.

kenmerken:

• als een persoon wordt erkend als belastingplichtige, is de regel van onbeperkte belasting op hem van toepassing: met andere woorden, van al zijn winsten, inclusief die welke in het buitenland zijn verdiend, is het noodzakelijk om belastingen te betalen aan de schatkist van de staat waarvan de burger inwoner is;
• een niet-ingezetene is onderworpen aan beperkte aansprakelijkheid: hij moet verantwoordelijk zijn voor inkomsten die binnen de grenzen van dit land worden ontvangen.

Belastingobjecten

De belastingplichtige betaalt belasting uit zijn bronnen, die het voorwerp van belastingheffing zijn. Winsten kunnen zowel op het grondgebied van de Russische Federatie als daarbuiten worden behaald.

De belastinggrondslag kan worden verminderd met het bedrag van de aftrekposten van de inkomstenbelasting. Opbrengsten worden belast tegen de volgende belastingtarieven:

• 13%;
• 35%;
• 6%.

Alle kosten die door particulieren (belastingplichtigen) worden gemaakt - bijvoorbeeld de aankoop van onroerend goed, de aankoop van effecten, auto's en andere voertuigen, edelmetalen - zijn onderworpen aan controle door de belastingdienst.

De nuances van valutawetgeving

Wettelijke documenten voor valutabeheersing en de verordening geeft aan dat de belastingplichtige:

• een natuurlijke persoon wiens vaste verblijfplaats de Russische Federatie is, zelfs als hij tijdelijk in het buitenland woont;
• juridische entiteit georganiseerd op het grondgebied van de Russische Federatie en daar gevestigd;
• organisaties die openstaan ​​in het kader van de wetten van de Russische Federatie en haar grondgebied, die hier aanwezig zijn, maar geen commerciële structuur;
• officiële vertegenwoordigingen van ons land, inclusief diplomatieke, die zich buiten zijn grenzen bevinden;
• representatieve kantoren en filialen van haar ingezetenen in het buitenland van Rusland.

Kenmerken van valutatransacties

Een belastingplichtige die valutatransacties uitvoert binnen de grenzen van de Russische Federatie heeft het recht om:

• om de resultaten van inspecties door vertegenwoordigers van deviezencontrole te bestuderen;
• klachten indienen over hun acties.

Inwoners die valutatransacties in Rusland uitvoeren, moeten:

• in geval van het vragen van documenten aan vertegenwoordigers van de valutacontrole-autoriteiten, deze onmiddellijk verstrekken;
• geef uitleg op basis van de resultaten van inspecties;
• in geval van onenigheid met de resultaten van inspecties door vertegenwoordigers van de valutacontrole, schriftelijk, argumenten aanvoeren voor hun weigering om de handeling te ondertekenen;
• een administratie bijhouden van operaties, een administratie bijhouden van ten minste vijf jaar;
• in geval van detectie van overtredingen door de autoriteiten voor valutacontrole, deze onmiddellijk elimineren.

Verdere acties

Na 183 dagen wordt de status van belastingplichtige van het land verkregen, als gevolg hiervan begint een buitenlandse burger belasting te betalen tegen een tarief van 13%. Hij heeft alle rechten op de standaardaftrek die in de belastingwetgeving is vermeld. Bovendien moet van het eerder betaalde belastingbedrag van 30% 17% aan hem worden geretourneerd.

Daarom wordt de dag waarop een buitenlandse burger een inwoner van de Russische Federatie wordt, erg belangrijk. Het aftellen zou niet moeten beginnen vanaf de dag waarop het arbeidscontract werd getekend, maar toen de grens van de Russische Federatie werd overschreden. De datum van overschrijding is gemakkelijk te volgen aan de hand van het merkteken in het buitenlandse paspoort en de migratiekaart. De aftellingsperiode begint vanaf de volgende dag.

Waarom is de status van belastingplichtige noodzakelijk?

Bevestiging of een burger of een commercieel bedrijf ingezetene van Rusland is, kan in veel gevallen nodig zijn, waaronder:

1. Als een commerciële organisatie die in Rusland is geregistreerd, samenwerkt met een buitenlandse partner (producten verkoopt of diensten verleent). Om dubbele belastingheffing te voorkomen, heeft een buitenlandse partner hier het recht om een ​​dergelijk document te vragen.
2. Als een persoon diensten verleent of goederen verkoopt aan een partner in het buitenland. Om het bedrag van de betaalde belasting te verlagen, vraagt ​​de buitenlandse tegenpartij om een ​​document dat bevestigt dat de leverancier van de Russische Federatie inwoner is van zijn land.
3. Wanneer een ingezetene van de Russische staat (bedrijf of particulier) winst maakt in dividenden van een buitenlandse organisatie. Om het bedrag aan opgebouwde belastingen op in het buitenland ontvangen inkomsten te verminderen, moet de belastinginspectie een document overleggen waarin staat welke belastingplichtige van welk land de persoon is.
4. Als een buitenlandse burger die in Rusland werkt winst maakt, mag hij geen belasting betalen in zijn thuisland als hij een document verstrekt dat bevestigt dat hij ingezetene was van zijn werk in de Russische Federatie. Toegegeven, dit geldt alleen voor inkomstenbelasting.
5. De situatie waarin een persoon die voortdurend in Rusland woont en werkt onroerend goed koopt dat zich buiten de Russische Federatie bevindt.De belastingdienst van het land waar het onroerend goed zich bevindt, kan een bewijs van de status van ingezetene eisen om dubbele belastingheffing in verband met aankoopkosten te voorkomen.

Gezien al het bovenstaande moet men een belangrijk punt als het bepalen van de status van belastingplichtige van een land niet buiten beschouwing laten.