Inkomstenbelasting op het salaris (PIT), de omvang, het berekeningsmechanisme en de bestaande voordelen voor betalers zijn interessant voor alle categorieën Russische burgers, omdat het inkomen van elke persoon afhankelijk is van de toepassing.
PIT: wat is het?
Omdat het de belangrijkste verplichte belasting is, wordt inkomstenbelasting ingehouden op bijna alle soorten inkomsten van een werknemer, met enkele uitzonderingen. Er is een kleine lijst met uitkeringen en vergoedingen die niet aan inkomstenbelasting zijn onderworpen. Het belastingtarief varieert van 9 tot 35% en is afhankelijk van de aard van de inkomsten. Om erachter te komen welke inkomstenbelasting op salarissen moet worden opgebouwd, zullen we de kenmerken van de betaling behandelen.
Ingezetenen en niet-ingezetenen: verschillen in belastingtarieven
Wet verduidelijkt statusbepaling "Belastingplichtige", die nodig is voor de juiste berekening van de inkomstenbelasting, omdat de verschillen in de hoogte van de belastingtarieven voor verschillende categorieën betalers zeer indrukwekkend zijn.
Een belastingplichtige is een persoon die in totaal 183 dagen verblijft gedurende het afgelopen jaar.
Hij kan een staatsburger van Rusland zijn, een buitenlander of een staatloze, dat wil zeggen dat de status van "belastingplichtige" aan elke persoon wordt toegekend, ongeacht zijn woonplaats en staatsburgerschap.
Opgemerkt moet worden dat de status aan het einde van het belastingtijdvak wordt bepaald door de kalenderdagen van het verblijf van de betaler in Rusland van het afgelopen jaar op te tellen. De periode van 183 dagen omvat aankomst- en vertrekdagen.
De inkomstenbelasting op het salaris van fiscale inwoners is 13%. Persoonlijke inkomstenbelasting op inkomen van een niet-belasting ingezeten betaler is 30% van het bedrag van de inkomsten. De status wordt periodiek vastgesteld na betaling van inkomsten; gedurende het jaar kan deze meerdere keren veranderen.
Belastbaar inkomen
Op dergelijke inkomsten wordt inkomstenbelasting geheven:
• salaris opgebouwd op basis van een arbeidscontract of contract;
• dividenden van een deel van de winst aan de eigenaren van bedrijven;
• verhuur van onroerend goed;
• verkoop van onroerend goed: gebouwen, gebouwen, auto's, effecten en aandelen in bedrijven;
• winsten en prijzen;
• materiële voordelen (rente op deposito's).
Salaris en niet-belastbaar inkomen
Dus alle belangrijkste opgebouwde inkomsten van een werkende burger (salaris, bonusuitkeringen, bedragen onder arbeidscontracten, forfaitaire premies voor loyaliteit van bedrijven en corrigerende factoren voor regionale verhoging) zijn belastbaar.
Maar er is een lijst met betalingen die niet aan inkomstenbelasting zijn onderworpen. Financiële hulp alimentatie voor de ontvanger, pensioenen, beurzen, eenmalig, staat en ontslagvergoedingen staat of vergoeding voor letsel en andere vergoedingen zijn niet onderworpen aan inkomstenbelasting.
Betaling van inkomstenbelasting op salarissen, tarieven en vaststelling van de belastinggrondslag worden geregeld door de artikelen 210, 217, 218-221, 224 van het belastingwetboek. Inkomstenbelasting is federaal. Het geld van de betaling gaat naar verschillende budgetten. Wettelijk vastgestelde bedragen aan te betalen belasting: 70% ontvangt de begrotingen van Russische samenstellende entiteiten van de Russische Federatie, 10% - begrotingen van nederzettingen, 20% - gemeentelijke districtsbudgetten.
Berekeningsprocedure
De inkomstenbelasting wordt berekend in de volgende volgorde:
• volledige opbouw van inkomsten voor de rapportageperiode;
• het bedrag aan opgebouwde inkomsten wordt verminderd met het bedrag van niet-belastbare inkomsten, indien deze zijn opgebouwd;
• belastingplichtige status wordt bepaald;
• er wordt vastgesteld of de betaler heeft belastingaftrek;
• het totale bedrag aan opgebouwde inkomsten wordt verminderd met het bedrag van de belastingaftrek, als er reden is voor de toepassing ervan;
• met ontvangen belastinggrondslag inkomstenbelasting wordt berekend: een inwoner betaalt inkomstenbelasting van 13%, een niet-inwoner betaalt 30%.
Zo kunt u de inkomstenbelasting op salarissen berekenen.
Belastingaftrek
Een grote rol bij de berekening van de inkomstenbelasting wordt gespeeld door belastingaftrek, dus het is noodzakelijk om de mogelijkheid van het gebruik ervan bij de berekening van de inkomstenbelasting te ontdekken. Belastingaftrek is standaard, sociaal, onroerend goed en professioneel.
De wet bepaalt standaard inhoudingen van 500, 1.400 en 3.000 roebel.
Maandelijkse aftrek van 500 roebel. Het betekende:
• Helden van de USSR en de Russische Federatie;
• deelnemers aan de Tweede Wereldoorlog en militaire operaties, gepensioneerd militair personeel;
• gehandicapten I en II gr .;
• slachtoffers van het ongeval in Tsjernobyl en PA Mayak, enz.
Ouders van de eerste twee minderjarige kinderen krijgen elk een aftrek van 1.400 roebel. Het fungeert als lonen stijgen en, het bereiken van 280.000 roebel, sluit verdere actie automatisch uit tot het einde van de financiële periode.
Op een maandelijkse aftrek van 3000 roebel. hebben het recht om:
• vereffenaars van ongevallen in de kerncentrale van Tsjernobyl en PA Mayak, die tijdens deze acties een handicap of een ernstige ziekte hebben gekregen;
• ouders of verzorgers van een gehandicapt kind, drie of vier kinderen;
• invaliden van de Tweede Wereldoorlog en gehandicapte deelnemers aan andere militaire operaties;
• kernwapen testers, etc.
Als de betaler onder verschillende preferentiële graden valt, wordt het hoogste bedrag in aanmerking genomen en kunnen de inhoudingen niet worden samengevat. Dus bijvoorbeeld de inkomstenbelasting op het salaris van mensen met een handicap wordt verminderd met 500 roebel, maar als een handicap wordt verkregen tijdens de liquidatie van het ongeval in Tsjernobyl, zal de aftrek 3000 roebel zijn, geen 3.500 roebel. De wet verplicht de werkgever om rekening te houden met standaard inhoudingen, andere soorten inhoudingen worden gecontroleerd door de belastingbetaler en worden niet door het bedrijf verstrekt. De uitoefening van het recht op aftrek wordt uitgeoefend door burgers door een aangifte van inkomsten in te dienen bij het belastingkantoor of door een opgave van de gemaakte kosten.
Kenmerken van belastingaanvraag
Het meest voorkomende van het bedrag van de inkomsten is het tarief van de inkomstenbelasting van 13%. Daarnaast gelden andere belastingtarieven voor verschillende categorieën betalers en soorten inkomsten:
• 9% - belasting op dividenden op aandelen en eigen aandelen van bedrijven;
• 30% - belasting voor niet-ingezetenen;
• 35% - persoonlijke inkomstenbelasting, die wordt belast op winsten van meer dan 4.000 roebel, evenals het materiële voordeel van rente op bankdeposito's.
Als de belastingplichtige kinderen heeft, is de maandelijkse belastingaftrek voor de rapportagemaand elk 1400 roebel. op het 1e en 2e onvolmaakte kind, 3000 roebel. - op de 3e en volgende kinderen.
De minimumloon inkomstenbelasting wordt betaald volgens de algemene procedure, aangezien alle inkomsten een belastinggrondslag zijn en onderworpen zijn aan inkomstenbelasting.
Alleenstaande ouders (bijvoorbeeld een alleenstaande moeder) hebben wettelijk recht op een dubbele aftrek van 2.800 roebel, die van toepassing is totdat het loonniveau hoger is dan 280.000 roebel. Bovendien wordt deze uitkering beëindigd bij het sluiten van het huwelijk door de ouder.
Aangifte inkomstenbelasting
De Russische wet definieert een aantal voorwaarden wanneer een belastingbetaler het bedrag van de over de lonen betaalde inkomstenbelasting mag teruggeven. Dit zal een aftrek van sociale of onroerende voorheffing zijn. Natuurlijk moet er een reden zijn voor de terugkeer. Deze omvatten:
• aankoop of bouw van woningen;
• hypothecaire lening;
• lesgeven aan kinderen of hun eigen kinderen;
• behandeling en aankoop van medicijnen.
Om de belasting terug te geven aan de Federale Belastingdienst, is het noodzakelijk om een pakket documenten in te dienen ter bevestiging van de gemaakte kosten met kopieën eraan. Opgemerkt moet worden dat de aanvraag wordt ingediend in het volgende fiscale jaar na de periode waarin kosten worden gemaakt, en om een terugbetaling te krijgen, moet u eerst inkomstenbelasting van uw salaris aftrekken.
Bedrijven berekenen de inkomstenbelasting voor elke werknemer afzonderlijk. De totale belasting wordt overgedragen naar het budget.Het heeft geen invloed op het financiële resultaat van het bedrijf, waardoor alleen het personeelsbestand wordt verkleind. De organisatie zelf is slechts een belastingagent, die optreedt als intermediair, belasting verzamelt, opsomt en overdraagt naar het budget.
