Veel Russische ondernemingen kiezen voor het vereenvoudigde belastingstelsel als een vereenvoudigd belastingstelsel als het stelsel van schikkingen met de staat. De motivatie van bedrijven is duidelijk: in dit geval de waarde monetaire verplichtingen in de regel aanzienlijk minder dan bij OCH. In sommige gevallen worden ondernemers echter gedwongen na te denken over welke specifieke vorm van het vereenvoudigde belastingstelsel zij moeten kiezen - waarbij vergoedingen alleen op basis van inkomsten worden berekend of berekeningen op basis van kosten worden gemaakt. Aan welke criteria kan een bedrijfseigenaar voldoen? Wat zijn de bijzonderheden van het vereenvoudigde belastingstelsel, wat inhoudt dat bij de berekening van de belasting zowel inkomsten als kosten gelijktijdig moeten worden verantwoord?
De bijzonderheden van het vereenvoudigde belastingstelsel in de vorm van "inkomsten minus uitgaven"
Het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel "Opbrengsten minus uitgaven" is een geweldige kans voor een ondernemer om de financiële lasten te verminderen in termen van vergoedingen voor het wettelijk vastgestelde budget. Opgemerkt kan worden dat dit systeem voor het berekenen van betalingen aan de staat bestaat, samen met het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten". Wat zijn de verschillen tussen de twee?
Het vereenvoudigde belastingstelsel "Opbrengsten minus uitgaven" veronderstelt betaling van belasting aan de staat ten belope van 15% van de overeenkomstige grondslag, gedefinieerd als het verschil tussen opbrengsten en bevestigde bedrijfskosten. Dat wil zeggen, de berekening van vergoedingen voor de schatkist komt uit winst. Bovendien mag de belasting niet minder zijn dan 1% van de ontvangen inkomsten. Op zijn beurt betaalt de ondernemer met de STS "Opbrengsten" slechts 6% van de opbrengst aan het budget. Het bedrag van de uitgaven in dit geval doet er niet toe.
Veel ondernemers hebben moeite met welk belastingstelsel ze moeten kiezen - het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten minus uitgaven" of het vereenvoudigde belastingstelsel, waarbij alleen rekening wordt gehouden met inkomsten. We zullen de mogelijke criteria bestuderen die nuttig kunnen zijn voor de bedrijfseigenaar bij het oplossen van het probleem van het bepalen van het optimale formaat voor het berekenen van vergoedingen aan de staat.
Hoe kies je het optimale schema?
Het hangt allemaal af van wat de geschatte winstgevendheid van het bedrijf is, van wat de geschatte waarde van productiekosten of het leveren van diensten is. Dus wordt geschat dat als de overeenkomstige indicator ten minste 60% van de inkomsten voor dezelfde periode is, het logisch is om te werken met het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten minus uitgaven".
In de regel zijn dergelijke indicatoren typisch voor de verwerkende sector, wanneer een onderneming grondstoffen, materialen, apparatuur koopt, elektriciteitsrekeningen en andere middelen betaalt. Als we het hebben over het leveren van diensten, dan zijn de kosten in dit geval meestal veel lager dan het aangegeven cijfer. Dan wordt het winstgevender om de STS "Opbrengsten" te gebruiken.
Maak een duidelijke beslissing
De moeilijkheid van het gebruik van een van de mogelijke belastingregelingen is dat de wetgeving van de Russische Federatie een ondernemer niet toestaat om vaak van de ene naar de andere over te schakelen. Dus als een persoon heeft besloten dat het systeem waaronder hij de belasting zal betalen, het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomen minus uitgaven" is, dan kan hij overschakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel, dat inhoudt dat de vergoeding alleen uit inkomsten wordt berekend, volgend jaar.
Alternatief schema
Overigens kan worden opgemerkt dat beide vormen van het vereenvoudigde belastingstelsel niet alleen onderling concurreren, maar ook met een alternatief belastingstelsel - UTII, dat uitgaat van een vaste betaling van bijdragen aan de staat, ongeacht het bedrag van de winst. Maar de soorten activiteiten die onder UTII vallen, zijn minder dan die waarin u kunt profiteren van het vereenvoudigde belastingstelsel. In zekere zin maakt dit het voor de ondernemer gemakkelijker om de optimale belastingvorm te kiezen.
Hoe overschakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel?
Hoe kan een bedrijf overschakelen op het vereenvoudigde belastingstelsel volgens het door zijn hoofd gekozen stelsel? Dit kan op twee manieren - direct tijdens de registratie van een bedrijf of in de loop van een bedrijf, maar, zoals we hierboven hebben opgemerkt, in een nieuwe modus kan een onderneming alleen werken vanaf het jaar na de indiening van de overeenkomstige aanvraag bij de Federale Belastingdienst. Deze procedure is niet bijzonder moeilijk - het enige wat u hoeft te doen is een kennisgeving aan de federale belastingdienst te sturen waarin de wens van de ondernemer wordt weergegeven om alleen aan inkomsten of het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomsten minus uitgaven" te werken aan het vereenvoudigde belastingstelsel. Specialisten van de Federale Belastingdienst moeten een voorbeeld van het relevante document aan de aanvrager verstrekken.
CSC
Als u op zoek bent naar verschillen tussen deze vormen van het vereenvoudigde belastingstelsel, dan kunnen ze worden getraceerd in het aspect van het aangeven van de BCC in betalingsdocumenten. Het feit is dat KBK STS "Opbrengsten minus kosten" verschilt van wat is ingesteld voor het "vereenvoudigde" formaat, waarbij de vergoeding aan de schatkist alleen uit opbrengsten wordt berekend. Het is onwenselijk voor een ondernemer om fouten te maken in betalingsdocumenten: als de overeenkomstige aantallen onjuist zijn, dan zal het agentschap dat de financiële transactie aanvaardt - bijvoorbeeld de FIU of de FSS - de betaling niet accepteren en zal het bedrijf in gebreke blijven van de wettelijke verplichtingen. Natuurlijk kunt u vervolgens naderhand documenten naar deze overheidsorganisaties sturen - met aanpassingen aan de BCC, maar boetes kunnen op dat moment al in rekening worden gebracht. Daarom moet KBK STS "Opbrengsten minus kosten" zorgvuldig worden gecontroleerd in de betalingsdocumenten.
Bijdragen aan overheidsfondsen
Er zijn ook verschillen tussen de twee vormen van STS wat betreft de verplichtingen van de ondernemer om fondsen te verstrekken - PFR, FSS en FFOMS. Het feit is dat als een individuele ondernemer werkt volgens het schema van het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten", hij het recht heeft om belastingen die zijn berekend voor betaling aan de begroting te verminderen met het bedrag van de overeenkomstige bijdragen aan de fondsen. Op zijn beurt, als een persoon werkt volgens de "Inkomsten minus uitgaven" -regeling, kan hij zo'n voorrecht niet realiseren - simpelweg omdat bijdragen aan de PFR, FSS en FFOMS als kosten worden beschouwd, dat wil zeggen dat ze de belastinggrondslag al verlagen.
rapportage
Naast de formule voor het berekenen van de belasting naar de begroting, communicatie met fondsen, de specifieke kenmerken van de CSC, zijn er praktisch geen andere verschillen tussen de twee vormen van het vereenvoudigde belastingstelsel. In beide gevallen moet de bedrijfseigenaar dus vóór 31 maart van het jaar dat volgt op het rapportagejaar een verklaring indienen bij de Federale Belastingdienst en op verzoek van het bureau het inkomsten- en uitgavenboek overleggen.
Wie kan werken met STS
Voor beide regelingen voor het berekenen van vergoedingen aan de schatkist werden dezelfde wettelijke beperkingen vastgesteld wat betreft hun betrokkenheid door ondernemingen. Een bedrijf kan dus niet werken onder het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten minus uitgaven" (LLC, IP - het maakt niet uit) als:
- ze heeft takken in andere nederzettingen;
- ze houdt zich bezig met bankieren of is een verzekeringsmaatschappij;
- geregistreerd als pandjeshuis;
- er werken meer dan 100 mensen;
- de inkomsten voor het kalenderjaar overschreden 100 miljoen roebel.
Zodra het bedrijf ten minste een van de aangegeven functies heeft, kan het niet werken met het vereenvoudigde belastingstelsel.
Mogelijke kosten
Wat voor soort kosten accepteert de Federale Belastingdienst als die redenen om de belastinggrondslag te verlagen, als het vereenvoudigde belastingstelsel de berekening van de vergoeding omvat op basis van het verschil tussen inkomsten en kosten? Hun lijst is gespecificeerd in Art. 346.16 van de belastingwetgeving. Dat wil zeggen, dergelijke uitgaven omvatten:
- die met betrekking tot de verwerving van vaste activa (of hun reparatie, bouw, leasing, leasing, assemblage);
- weerspiegeling van de kosten van immateriële activa (dit kan de aankoop van programma's, registratie van octrooien, exclusieve rechten, intellectueel eigendom zijn);
- die met betrekking tot de betaling van btw op gekochte goederen;
- betaling van leningen, evenals rente daarop;
- die gericht zijn op het verbeteren van brandveiligheid in de onderneming, het waarborgen van beveiliging;
- douane betalingen;
- die gericht zijn op het financieren van reiskosten;
- die met betrekking tot het onderhoud van bedrijfsvoertuigen;
- gericht op het betalen van de diensten van notarissen, advocaten, accountants of accountants;
- die verband houden met de noodzaak voor het bedrijf om financiële overzichten te verstrekken (voor LLC's die werken onder het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten minus uitgaven", moet een passend type rekening worden bijgehouden);
- gericht op het verwerven van schrijfinstrumenten;
- als gevolg van de betaling van communicatiediensten, internet, post;
- gericht op schikkingen met leveranciers van reclamediensten;
- gerelateerd aan de organisatie van nieuwe industrieën, de aanschaf van apparatuur, het organiseren van workshops;
- weerspiegeling van de betaling van belastingen, vergoedingen en rechten voorgeschreven door de wet;
- met betrekking tot de betaling van provisies voorzien in contracten;
- weerspiegeling van de kosten van garantieherstel, onderhoud;
- gericht op schikkingen met aanbieders van vuilnisophaaldiensten;
- in verband met het onderhoud van kassa's;
- weerspiegeling van kosten van geschillen;
- gericht op beroepsopleiding of omscholing van werknemers;
- gerelateerd aan de noodzakelijke onderzoeken of evaluaties.
Natuurlijk moeten de kosten in alle gevallen worden gedocumenteerd.
Innovaties in 2014
Laten we eens kijken welke wijzigingen in de wetgeving die de communicatie regelen tussen het bedrijf dat onder het vereenvoudigde belastingstelsel opereert en de Federale Belastingdienst in 2014 van kracht zijn geworden.
We hebben hierboven opgemerkt dat LLC's boekhoudrapporten moeten indienen bij de Federale Belastingdienst - zelfs als ze volgens een "vereenvoudiging" werken. Deze verplichting is geïntroduceerd voor bedrijfsentiteiten in 2014. Het kan op zijn beurt niet worden vervuld door personen die werken onder het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomen minus uitgaven" - en ook niet als zij belasting betalen over het vereenvoudigde belastingstelsel op basis van alleen inkomsten. Op hun beurt zijn ondernemers niettemin verplicht om bepaalde elementen van de boekhouding te oefenen, bijvoorbeeld het bijhouden van een boek dat inkomsten en uitgaven weerspiegelt. Het kan soms worden aangevraagd door de FTS.
Ook kan worden opgemerkt dat in 2014 het bedrag aan bijdragen aan de FIU voor ondernemers opnieuw werd berekend op basis van één minimumloon, en niet twee, zoals in 2013. Opgemerkt kan worden dat dit ook indirect van invloed was op de bepaling van het bedrag van de belastingen berekend op het vereenvoudigde belastingstelsel. Als we het hebben over de "Inkomsten minus uitgaven" -regeling, is de wettelijke basis daarvoor nu minder merkbaar afgenomen door een daling van de bijdragen. Op zijn beurt zou met het vereenvoudigde belastingstelsel het bedrag aan belastingen in zuivere vorm dat door ondernemers moet worden betaald, alleen met inkomsten kunnen stijgen, opnieuw vanwege het feit dat een kleiner bedrag aan bijdragen als een aftrek zou kunnen worden gepresenteerd. Hoewel de nominale financiële last voor IP in principe hetzelfde bleef.
Anders introduceerde de wetgever in 2014 geen speciale innovaties met betrekking tot schikkingen in het kader van het vereenvoudigde belastingstelsel. Het vereenvoudigde belastingtarief "Inkomen minus uitgaven", evenals het vereenvoudigde belastingtarief alleen op inkomsten, bleef hetzelfde. Betaling en rapportage deadlines zijn behouden.
