Onmiddellijk na de val van de USSR werd individuele handel de meest voorkomende in ons land, omdat burgers, geïnspireerd door de kansen die zich voor hen voordeden, hun financiële situatie aanzienlijk wilden verbeteren.
Helaas waren in die jaren velen van hen niet voorbestemd om enig significant succes te behalen, omdat het toenmalige krediet- en belastingstelsel hier helemaal niet aan bijdroeg.
Gelukkig is er tegenwoordig een vereenvoudigd belastingstelsel voor ondernemers, waardoor veel ondernemers veel minder problemen hebben om een eigen bedrijf te starten en te runnen.
Wat is dit
Dit is de meest veelbelovende manier om belastingbijdragen te verkrijgen, die onder bepaalde voorwaarden op hen (IP) kunnen worden toegepast. Als u ze correct uitvoert (bijvoorbeeld door een bepaald type activiteit te kiezen), kunt u een aanzienlijke hoeveelheid geld en tijd besparen.
Het belangrijkste voordeel dat een vereenvoudigd belastingstelsel voor ondernemers biedt, is een sterke vermindering van de belastingdruk op de onderneming. Belastingen zijn in dit geval vrij gematigd, wat uiterst belangrijk is voor beginnende ondernemers.
Wat biedt de STS voor IP
Volgens het tweede deel van het zesentwintigste hoofdstuk van de Code van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie voorziet dit systeem in de volledige vrijstelling van ondernemers van de volgende soorten belastingbetalingen: inkomstenbelasting (winstbelasting), evenals hun eigendom. Dit is wat een vereenvoudigd belastingstelsel is vanuit dit oogpunt. Het is niet verwonderlijk dat het steeds meer ondernemers aantrekt.
Belangrijk! De vrijstelling is alleen van toepassing op die inkomsten die de individuele ondernemer tijdens het bedrijf heeft ontvangen, evenals zijn eigendom die voor hetzelfde doel wordt gebruikt.
Waarschuwing! Als een vereenvoudigd belastingstelsel voor ondernemers wordt toegepast, wordt de zakenman niet beschouwd als een persoon die het btw-tarief betaalt. Bij wijze van uitzondering wordt deze regel genegeerd bij het importeren van bepaalde categorieën goederen in het land, evenals btw, die zonder falen moet worden betaald, overeenkomstig artikel 174 en de eerste alinea van de belastingwetgeving.
Andere nuances
Vereenvoudigd is ook waardevol bij het volledige behoud van contante transacties die van kracht waren vóór de goedkeuring ervan. Er mag niet worden vergeten dat alle individuele ondernemers ten aanzien van wie een dergelijk systeem is ingevoerd, de taken van belastingagenten blijven vervullen zoals bepaald in de relevante artikelen van de belastingwetgeving. Dit is wat een vereenvoudigd belastingstelsel is vanuit dit oogpunt.
Extra betalingen
Heeft dit systeem extra kosten? Als we rekening houden met de rapportage van individuele ondernemers zonder werknemers, voorziet de STS tegelijkertijd in bijdragen aan de FIU en aan verplichte staatsgeneesmiddelen. Het bedrag van de bijdrage wordt berekend op basis van de kosten. fiscaal jaar. Het wordt berekend door het product van het minimumloon (aan het begin van het jaar is dit belangrijk) tegen het tarief van aftrekkingen en wordt uitgedrukt als een percentage. Alle resulterende waarden moeten worden vermenigvuldigd met twaalf (maanden in het kalenderjaar).
Hoe kan ik overschakelen naar zo'n winstgevend systeem
Een dergelijke overgang is mogelijk (maar niet gegarandeerd) onder de noodzakelijke (maar niet voldoende) voorwaarden. Overweeg deze vereisten, op basis waarvan een vereenvoudigd belastingstelsel voor individuele ondernemers kan worden gebruikt:
- Als tijdens de verslagperiode niet meer dan 100 mensen voor de ondernemer hebben gewerkt.
- Als de winst, die werd berekend, geleid door de bepalingen van de Code, op basis van de resultaten van ten minste negen maanden van het jaar, een bepaalde maximaal toelaatbare waarde niet overschreed.Tot januari 2013 was er een voorziening waarbij het marginale bedrag aan inkomsten 60 miljoen roebel bedroeg.
In het geval dat het inkomen van een individuele ondernemer de wettelijk vastgestelde limiet overschrijdt, verliest hij automatisch het recht om hem het recht te geven om over een vereenvoudigd systeem te rapporteren en moet hij alle aan hem verschuldigde belastingen, betalingen en bijdragen op een algemene manier betalen, met persoonlijke verantwoordelijkheid voor het niet naleven van deze vereisten. volgens het belastingwetboek en het wetboek van strafrecht.
Overgangstoepassing
Er moet rekening mee worden gehouden dat het indienen van een aanvraag tot een vereenvoudigde regeling tot januari 2013 strikt verplicht was.
Dan was er formulier nr. 26.2-1, dat vaak gelijktijdig met de vereiste documenten werd ingediend tijdens de staatsregistratie van de onderneming. Vervolgens moest de ondernemer een belastingtarief kiezen (daar zullen we het later over hebben). Nu is dit soort toepassing niet vereist, maar de lokale afdeling van de Federale Veiligheidsdienst moet op de hoogte worden gesteld van zijn wens. De overgang wordt voltooid vanaf 1 januari van volgend jaar.
Wat te doen als u het recht bent kwijtgeraakt om belasting te betalen volgens het vereenvoudigde belastingstelsel
Als dit gebeurt, moet de ondernemer de Federale Veiligheidsdienst van de Russische Federatie onmiddellijk op de hoogte brengen van de overgang naar een ander systeem voor het innen van aftrekposten. Dit gebeurt binnen 15 dagen na het verstrijken van de huidige rapportageperiode. Deze vereiste is vastgelegd in artikel 346, vijfde alinea, en in artikel 346.13, vijfde alinea, van de Code.
Welke ondernemers kunnen in principe niet volgens een vereenvoudigde regeling werken
Maar al het bovenstaande is niet van toepassing op bepaalde categorieën IP. Een vereenvoudigd belastingstelsel, waarvan de rapportage zo eenvoudig mogelijk is, kan niet worden toegepast op bepaalde categorieën individuele ondernemers. Laten we ze in meer detail bekijken:
- Dit zijn zakenmensen die accijnsgoederen produceren en ook mineralen produceren. Dit is niet van toepassing op die categorieën mineralen die als algemeen worden erkend.
- Alle ondernemers die verdienen aan het gokbedrijf.
- Bovendien is al het bovenstaande van toepassing op die categorieën producenten die al zijn overgedragen aan een vereenvoudigde belastingregeling voor landbouwproducenten, de verenigde landbouwbelasting.
Wat nodig is voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel
Als u niet bij alle bovengenoemde activiteiten betrokken bent, wordt u misschien een "preferentiële" individuele ondernemer. Een vereenvoudigd belastingstelsel, waarvan de rapportage aantrekkelijk is vanwege zijn eenvoud en logica, kan op uw bedrijf worden toegepast als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Eerst moet u het onmiddellijke voorwerp van de belasting bepalen:
- Alle winst.
- Nettoresultaat (na aftrek van uitgaven en onvoorziene uitgaven).
Overigens kiest de belastingbetaler het object rechtstreeks. We raden u aan om alle berekeningen vooraf te maken en te bepalen welke direct voordelig is voor uw bedrijf. Om dit te bepalen, moet u het juiste belastingtarief kennen.
Belastingtarieven
In overeenstemming met artikel 346 van het Wetboek worden de volgende belastingtarieven (vandaag) wettelijk vastgesteld bij gebruik van het vereenvoudigde systeem:
- In het eerste geval is het vereenvoudigde belastingtarief voor individuele ondernemers 6%, dit wordt aangenomen bij het belasten van de volledige winst van de ondernemer.
- Dienovereenkomstig wordt een belastingtarief van 15% vastgesteld wanneer alleen de nettowinst belastbaar is.
Houd er rekening mee dat alles kan afhangen van de regio waarin uw bedrijf is geregistreerd: in sommige gevallen wordt een enigszins ander vereenvoudigd belastingstelsel voor individuele ondernemers gebruikt. Het is beter om van tevoren een monster van de lokale afdeling van de FSN aan te vragen. Het feit is dat sinds 2009 het relevante regeringsbesluit de regio's het recht gaf om hun eigen bedrag aan bijdragen vast te stellen. Maar! Niet minder dan 5% en niet meer dan 15%.
Kenmerken van beide schema's
In het eerste geval (het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomsten minus uitgaven" voor individuele ondernemers) worden absoluut alle totale inkomsten van de onderneming die in het huidige belastingtijdvak zijn ontvangen, belast.
In het tweede geval wordt het bedrag dat overblijft na aftrek van de kosten die de ondernemer maakt om zijn bedrijf te leiden, belast. De basis voor aftrek in dit geval wordt vanaf het begin van de huidige rapportageperiode als een stijgende waarde bepaald.
In sommige gevallen kunnen ondernemers die voor de tweede optie kiezen ook een minimale belastingbijdrage betalen. Deze methode wordt gebruikt wanneer het bedrag aan opgebouwde belasting groter is dan het feitelijk verschuldigde bedrag, waarvan het bedrag werd berekend door het bedrag van de daadwerkelijk ontvangen inkomsten. In dit geval is de minimale belastingbijdrage gelijk aan 1% van het totale inkomen, dat wordt berekend volgens de wetgeving op dit gebied.
Overige functies
Wat wordt nog meer gekenmerkt door een vereenvoudigd belastingstelsel voor ondernemers? Inkomsten worden belast met alle andere belastingen die worden vermeld in de relevante artikelen van de belastingwetgeving. Houd er rekening mee dat het belastingtijdvak zelf verwijst naar een regulier kalenderjaar. Dienovereenkomstig worden rapportageperioden begrepen als het eerste kwartaal, de eerste zes maanden en de eerste negen maanden van de huidige belastingtijdvak.
Hoe wordt het belastingbedrag bepaald door een vereenvoudigde regeling
Een kenmerk van deze regeling is dat de ondernemer zelf het bedrag van de belastingdruk bepaalt op basis van de resultaten van de verslagperiode. Als u inkomsten als belastingonderwerp hebt gekozen, is het aan het einde van de rapportageperiode vereist om het bedrag van de voorbelasting te berekenen, rekening houdend met zowel het tarief als het bedrag van de daadwerkelijk ontvangen winst. We herinneren ons er nogmaals aan dat het bedrag wordt berekend volgens de groeimethode tot het einde van elk rapportagesegment (zes maanden, negen maanden, enz.).
Merk op dat het bedrag van de belasting wordt verlaagd, omdat het noodzakelijk is om het bedrag dat aan het pensioenfonds is betaald, evenals de middelen die aan medische en sociale fondsen zijn betaald, in mindering te brengen in overeenstemming met de wetten van de staat. Als u werknemers hebt die ziekteverlof hebben genomen, wordt het belastingbedrag ook verlaagd, rekening houdend met de kosten die u hebt gemaakt door hen tijdelijke arbeidsongeschiktheidsuitkeringen te betalen. Houd er rekening mee dat het totale belastingbedrag met niet meer dan de helft kan worden verlaagd.
Als een percentage van 15% wordt gekozen
Als u het tarief "inkomsten minus uitgaven" (15%) hebt gekozen, moet u voor de resultaten van elke rapportageperiode de hoogte van de betaling (vooruitbetaling tegen het belastingtarief) berekenen, op basis van zowel het tarief van 15% als het werkelijk ontvangen bedrag inkomen. Net als in het vorige geval wordt de betaling op een stijgende basis berekend.
Waar en hoe een betaling te doen
Betaling dient te geschieden op de plaats van registratie van uw bedrijf. Betalingen moeten uiterlijk op de 25e worden gedaan.
Boekhoudfuncties
Zoals we in het eerste deel van het artikel zeiden, een volwaardige belasting boekhouding ondernemers in het vereenvoudigde belastingstelsel zijn niet verplicht om bij te houden, maar toch moeten ze in elk geval een basisregistratie hebben. Dus, ze moeten hebben inkomsten- en uitgavenboeken.
Deadlines melden
Boekhoudrapporten voor de resultaten van het belastingjaar. Als u geen werknemers hebt, zijn de volgende documenten vereist:
- De belastingaangifte wordt uiterlijk op 30 april ingediend.
- Tot 1 maart wordt informatie doorgegeven aan het Pensioenfonds op de woonplaats.
- Als u werknemers hebt, geeft u bovendien het gemiddelde aantal leden van de onderneming aan (als dit niet het geval is, zet u "0" in de verklaring).
Kwartaalrapportage wordt niet verstrekt. In elk geval vereist het melden van IP zonder werknemers van het vereenvoudigde belastingstelsel het tijdig en volledig indienen, omdat anders boetes aan u worden opgelegd.Als u werknemers hebt aangenomen, zijn de gevolgen nog strenger, tot en met strafrechtelijke vervolging.
Dit is wat een vereenvoudigde vrouw is. De voordelen voor SP USN, waarvan de kosten aanzienlijk worden verlaagd, liggen voor de hand.
