0% btw-tarief: wanneer is dit mogelijk?

BTW (belasting over de toegevoegde waarde) is een indirecte belasting, een manier om de staatsbegroting aan te vullen door de gedeeltelijke kosten van een product, dienst of werk te verwijderen, die in verschillende stadia van het productieproces worden geïnd. Maar er zijn situaties waarin u het niet hoeft te betalen. BTW 0 in welke gevallen? Daarover verder.

Soorten btw-tarieven

Het basistarief van deze belasting wordt beschouwd als 18%. Dit is een soort standaard. Maar er zijn verschillende uitzonderingen op de regel wanneer het btw-tarief wordt verlaagd tot 10% of zelfs gelijk aan nul. Het gaat om het btw-tarief van 0% dat in dit artikel wordt besproken.

Wetgevende nuances

In dergelijke gevallen wordt het 0% btw-tarief gereguleerd door het belastingwetboek van de Russische Federatie, hoofdstuk 21. Het wordt meestal bepaald door exporttransacties en wanneer een bepaald pakket documenten door de belastingbetaler wordt ingediend. Hij is verplicht de toepassing ervan te rechtvaardigen.

Bovendien is een btw-tarief van 0 procent (%) een tarief dat kan worden terugbetaald uit het budget. Er zij aan herinnerd dat een tarief zonder btw niet hetzelfde is.

Geen rentetarieven

Hieronder wordt vermeld in welke gevallen het btw-tarief van 0% van toepassing is:

• diensten voor het internationale goederenvervoer (wanneer goederen worden vervoerd over zee, rivierstoomboten, evenals door vliegtuigen, evenals vervoer per spoor en over de weg, waarbij de locatie van bestemming of vertrek buiten de Russische Federatie ligt);
• werk (diensten) uitgevoerd door bedrijven die betrokken zijn bij transport via pijpleidingen, olie en olieproducten;
• diensten voor het transport van aardgas per pijpleidingtransport, dat wordt geëxporteerd buiten de Russische Federatie of geïmporteerd in de Russische Federatie, dit omvat ook diensten voor het transport van gasimporten naar het grondgebied van Rusland en de verdere verwerking ervan;
• diensten verleend door organisaties die het nationale elektriciteitsnetwerk beheren en die elektriciteit via het nationale elektriciteitsnetwerk naar het buitenland overbrengen;
• werken (diensten) die worden uitgevoerd door Russische organisaties in de havens van de zeeën, rivieren, overlading en opslag van goederen die de Russische grens overschrijden, en de aan de goederen gehechte documenten geven de punten van verzending van goederen aan en (of) de acceptatie van goederen die zich buiten de Russische Federatie bevinden ;
• werk (diensten) met betrekking tot de verwerking van goederen die onder de douaneregeling worden geplaatst voor verwerking in het douanegebied;
• diensten voor het aanbieden van rollend spoorwegmaterieel of containers, die worden geleverd door Russische organisaties of individuele ondernemers om transport of vervoer per spoor van exportgoederen uit te voeren, op voorwaarde dat de bestemming of het vertrekpunt zich in Rusland bevindt;
• werkzaamheden (diensten) die organisaties van binnenvaarttransport uitvoeren, evenals goederen die worden ingevoerd in de douaneregeling van uitvoer tijdens het transport van goederen in Rusland vanaf het punt van vertrek tot het punt van lossen of overslag naar schepen, zee of gemengd (zee-rivier) of ander soort vervoer;
• werk (diensten) die direct verband houden met het vervoer van goederen en onder douanevervoer worden geplaatst bij het verplaatsen van buitenlandse goederen van de douane op de plaats van aankomst in Rusland naar de douane van de plaats van vertrek in Rusland;
• passagiers- en bagagetransport met de voorwaarden dat het vertrekpunt en het aankomstpunt zich buiten het grondgebied van de Russische Federatie bevinden.Opruiming tijdens transport is gebaseerd op een enkel internationaal transportdocument;

• goederen (werken, diensten) op het gebied van ruimteactiviteit;
• goederen die onder de douaneregeling worden uitgevoerd, alsmede goederen die onder de regeling met een vrije douanezone worden geplaatst, en bevestigende documenten moeten bij de belastingdienst worden ingediend. Het btw-tarief van 0 procent is van toepassing op de verkoop van deze groep activa;
• edelmetalen aan belastingbetalers die zich bezighouden met mijnbouw, evenals de productie van dergelijke metalen uit schroot en afval dat edelmetalen bevat, aan het Russische Staatsfonds voor edelstenen en metalen, banken en de Centrale Bank van de Russische Federatie;
• goederen (werken, diensten) die bestemd zijn voor buitenlandse diplomatieke missies, evenals voor persoonlijk gebruik van diplomatieke, evenals administratieve en technische vertegenwoordigers van deze afdelingen, hun gezinsleden die bij hen wonen, worden ook alleen opgenomen als de staten van deze buitenlandse vertegenwoordigers voorzien in een soortgelijke orde, of een dergelijke orde is vastgelegd in het internationale verdrag van Rusland
• leveringen geëxporteerd uit Rusland. In dit artikel worden brandstof en brandstof en smeermiddelen (brandstof en smeermiddelen), die noodzakelijk zijn voor de normale werking en beweging van lucht- en zeeschepen, als voorraden beschouwd;
• werken (diensten) die door Russische vervoerders per spoor worden uitgevoerd, namelijk vervoer of vervoer van goederen uitgevoerd uit Rusland, verwerkte producten en aanverwante werken (diensten);

• de constructie van schepen die moeten worden geregistreerd in de Russische internationale scheepslijst, alleen op basis van de voorlegging van de nodige documenten aan de belastingdienst.

Om de nulrente op belasting te gebruiken, moet u dit recht bevestigen.

Documenten die het recht bevestigen om btw toe te passen 0%

Tijdens de verkoop van goederen en om het recht om het btw-tarief van 0 procent (%) toe te passen, te bevestigen, moet het volgende pakket documenten bij de belastingdienst worden ingediend:

1. Een overeenkomst (een kopie van een overeenkomst) tussen een belastingplichtige en een persoon van een buitenlandse staat over de mogelijkheid om goederen buiten de economische zone of de douane-unie te leveren. Als de contracten informatie met betrekking tot staatsgeheimen bevatten, wordt in plaats van een kopie een uittreksel uit het contract ingediend, dat de nodige informatie bevat voor de mogelijkheid van belastingcontrole.
2. Bankafschrift (kopie van bankafschrift), dat de daadwerkelijk ontvangen opbrengsten bevestigt van de verkoop van goederen (leveringen) aan een vreemd land op de rekening van de belastingbetaler bij een Russische bank.
3. Een douaneaangifte (of een kopie van de douaneaangifte) met de vereiste merktekens van de Russische douanedienst die de goederen in het kader van de uitvoerprocedure heeft vrijgegeven en de Russische douanedienst van de plaats van vertrek van waaruit de goederen werden uitgevoerd uit Rusland en andere gebieden onder zijn rechtsgebied.
4. Een kopie van de verzending en (of) een ander document met de nodige merktekens van de douanediensten aan de grens, waaruit bleek dat de goederen werden uitgevoerd uit de Russische Federatie, een ander gebied onder haar jurisdictie.

BTW 0 in welke gevallen? Dit is een veel voorkomende vraag.

Speciale gelegenheid

In een situatie waarin de goederen in een vrije douanezone onder de douaneregeling worden geplaatst, dienen zij het volgende in:

• contract (kopie van het contract) gesloten met de bewoner;
• er wordt een certificaat verstrekt (een kopie van het certificaat) dat de registratie van een persoon als ingezetene van een speciale economische zone aangeeft;
• bankafschrift (kopie van het bankafschrift) evenals een kopie van de bestelling in contanten, waaruit blijkt dat de inkomsten zijn ontvangen;
• douaneaangifte (kopie van de douaneaangifte) met de nodige merktekens van de douane.

Verkoop van goederen via een tussenpersoon

Het btw-tarief van 0 procent wordt in dit geval ingesteld en houdt de verkoop in van goederen via een geautoriseerde persoon of agent, zoals gespecificeerd in de commissieovereenkomst, het contract of de agentuurovereenkomst. Volgens een commissieovereenkomst heeft een ondertekenaar voor een bepaald bedrag van vergoeding ook het recht om een ​​transactie namens zichzelf uit te voeren, maar op kosten van een andere (clausule 1 van artikel 990 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie).

Pakket documenten voor IFTS

De volgende documenten worden verstrekt of overgedragen aan het belastingkantoor:

1. Kopieën van de commissieovereenkomst, de commissieovereenkomst of de agentuurovereenkomst van de belastingbetaler met een advocaat of agent worden verstrekt.
2. Het contract (kopie van het contract) van de persoon die de goederen voor uitvoer levert op aanwijzing van de belastingbetaler, met de persoon van een buitenlandse staat voor de levering van goederen buiten ons land.
3. Bankafschrift (kopie van het bankafschrift), dat de daadwerkelijke ontvangst van geldmiddelen bevestigt nadat de goederen zijn verkocht aan een persoon in het buitenland op de bankrekening van een belastingbetaler of advocaat (commissaris, agent) bij een Russische bank.

BTW 0 in welke gevallen? Dit is voor velen interessant. Maar niet iedereen weet hoe dit te bereiken.

Als de deadline voor het indienen van documenten

Wat te doen in dit geval en is er een uitweg uit de situatie? Kopieën van documenten worden door de belastingbetaler binnen honderdtachtig kalenderdagen, maar uiterlijk vanaf de datum van plaatsing van goederen onder de douane-exportprocedures, in een vrije douanewijze verzonden.
Als de belastingplichtige na het verstrijken van de periode van 180 kalenderdagen niet de nodige documenten of kopieën van de documenten heeft verstrekt, wordt de transactie om de goederen (werk, diensten) te verkopen als onbevestigd beschouwd en wordt belasting geheven tegen 18% of 10%. BTW 0 in welke gevallen we hebben beoordeeld.

Is het mogelijk om terug te geven wat al naar het budget is gelekt?

Als de belastingplichtige de belastingdienst in de toekomst ondersteunende documenten verstrekt die rechtvaardigen dat het belastingtarief 0% is, worden de eerder betaalde bedragen met een hoger tarief aan de belastingplichtige teruggegeven.

Tot slot

Volgens bovenstaande informatie kan worden geantwoord in welke gevallen het btw-tarief van 0 procent (%) van toepassing is en aan welke voorwaarden moet worden voldaan. Het belangrijkste is om te onthouden dat alle acties op het grondgebied van Rusland moeten worden uitgevoerd binnen het kader van de wet. Het vooruitzicht op een nultarief kan alleen reëel zijn als de activiteit van een economische entiteit past in de criteria voor de toepassing ervan.