Ved å gi et lån, må banken ha en garanti for at klienten vil betale ned gjelden til rett tid og i sin helhet. For dette formål gir noen institusjoner lån som er sikret med kjøpte objekter, mens andre signerer en garantiavtale. Det hele avhenger av politikken til kredittinstitusjonen.
definisjon
Garantert innskudd er mengden av midler som klienten stiller som garanti for oppfyllelse av forpliktelser. Behovet for det oppstår når du søker om lån. Hvorfor skal en klient som har penger ha et depositum? Klienten har kanskje ikke det nødvendige beløpet, og banken kan ha et depositum, ordne et lån under forhold som er gunstigere for kunden.
Et depositum er den mest likvide typen sikkerhet, siden det ikke tar tid å selge. Gitt denne faktoren, kan banken justere vilkårene for lånet til fordel for kunden. Hvis en person har sparing og vanlig inntekt, er det mer lønnsomt for ham å ta et lån sikret med tilgjengelige midler.
Betingelser for bruk
Midlene til et slikt innskudd kan være:
- Brukes for å oppfylle egne krav til låntaker forbundet med forsinkelser i møteforpliktelser.
- Ikke gå tilbake til klienten før de har oppfylt alle sine forpliktelser.
- Krev bevis på kilde til midler.
Kredittinstitusjonen har imidlertid ikke rett til å bruke disse midlene til å dekke egne utgifter eller til andre formål som ikke er knyttet til låntaker.
funksjoner
Garantiforekomsten beskytter kreditorens rettigheter, og garanterer at klienten vil oppfylle sine forpliktelser. Dette bidraget brukes til å avregne kravene til låntaker. Bidragsrettigheter kan ikke overføres til en tredjepart. Et lån er anerkjent som en garanti i tilfelle mislighold fra kunden om forpliktelser i henhold til låneavtalen. Samtidig kan ikke låntaker etablere tilleggsvilkår for å sikre gjelden.
Vurder de grunnleggende betingelsene som rentefrie garantiinnskudd blir betjent under.
- Bidrag: mer enn 100 tusen rubler.
- Gyldighetsperiode: tilsvarer gyldighetsperioden for låneavtalen.
- Sikkerhet: oppfyllelse av forpliktelser etter en låneavtale.
- Uttak: etter skriftlig forespørsel fra klienten minst 1 dag før operasjonen.
- Delvis utmelding: ikke tilgjengelig.
- Ekstra avgifter: ikke akseptert.
- Innskuddsinntekt: betales på slutten av innskuddet.
registrering
Et garantidepositum i en bank blir gjort før du signerer en låneavtale i en filial. I dette tilfellet må begge kontraktene ha samme fullføringsdato, eller innskuddet kan utstedes for en lengre periode. Det totale gjeldsbeløpet, inkludert provisjon og gebyrer, bør ikke overstige 90% av innskuddet. Bankens godtgjørelse vil være 5-18 prosentpoeng høyere enn innskuddsrenten.
Ingen bankinnskudd kan være et lån. For å bruke den som garanti, er det nødvendig å spesifisere i avtaleteksten at innskyteren gir forpliktelser overfor kreditor. Etter utløpet av kontrakten og oppfyllelsen av alle forpliktelser, blir midlene fritt returnert til klienten.
krav
Det er spesielle krav til kunder som stiller garanti. En bankkonto kan åpnes av både en innbygger og en ikke-bosatt. En potensiell kunde må oppfylle følgende krav:
- Tilstedeværelsen av russisk statsborgerskap eller tillatelse til å bli i Russland.
- Minimumsalder er 18 år.
- Registrering på Russlands føderasjons territorium.
For å signere kontrakten, må kunden oppgi:
- Pass eller ID.
- Innskuddsavtale, hvis klienten allerede har åpnet et termininnskudd i banken.
- Kredittavtale eller serviceavtale med kredittkort.
Hvis garantiinnskuddet gjøres hos juridiske personer og enkeltentreprenører, gjennomføres dets opplag i samsvar med art. 23 Civil Code. Hvis en person lukker en IP, gjelder alle regler for privatpersoner for ham. En av dem er å returnere alle midlene etter første forespørsel fra klienten (artikkel 837 i Civil Code). Denne normen er i strid med selve essensen av garantiforekomsten. Derfor inngår banker tilleggsavtaler hvis klienten godtar kravet om å kansellere kontoen. Garantiforekomsten blir deretter betjent til en lavere rente.
Fordeler og ulemper
Et lån som er sikret med et innskudd trekkes raskt opp og gjør det mulig å få et lån på gunstigere vilkår, ettersom transaksjonen ikke krever en vurdering av sikkerhet.
Av begrensningene skal følgende bemerkes:
- Det maksimale lånebeløpet er begrenset av innskuddsbeløpet. Bankene utsteder et lån innen 70-90% av innskuddsbeløpet.
- Det er umulig å rulle over et lån. Fristen for bruk kan ikke overstige innskuddsperioden. Som et resultat vil banken returnere innskuddet til klienten bare etter tilbakebetaling av alle forpliktelser.
Rettslig grunnlag
Et depositum i en bank er designet for å beskytte rettighetene til en kreditor, men prinsippene for dets bruk er ikke beskrevet i detalj i sivile lover. Det er Bank of Russia-regulering N 254-P "Om prosedyren for å danne reserver for mulige tap." Basert på tolkningene som er presentert der, vil vi prøve å bestemme den juridiske karakteren av avtalen.
Forordningen sier at et depositum er et juridisk enhets innskudd plassert i en organisasjon som har uoppfylte forpliktelser overfor banken. Denne transaksjonen utføres av en ordinær bankinnskuddsavtale, som er inngått med sikte på å sikre oppfyllelse av forpliktelser fra skyldneren. Et vanlig innskudd kan ikke brukes i denne sammenheng, siden det inneholder et annet reguleringsemne.
For at midlene skal brukes som sikkerhet, må den tilsvarende klausulen skrives ut i kontraktens tekst. Ellers kan alle handlinger fra banken for å betale tilbake gjelden på bekostning av innskuddet brukes i retten. Det er også viktig å spesifisere i kontrakten prosedyren og betingelsene for å avskrive midler for å betale ned lånegjeld.
Imidlertid erkjenner rettsmyndighetene, når de vurderer saker knyttet til et depositum, at noen aspekter ved bruk av dette verktøyet likevel er stavet ut i lovgivningen. I følge art. 421 i Civil Code, anses en kontrakt der det er elementer i flere kontrakter å være blandet. Med sin hjelp er det mulig å regulere forskjellige parternes forhold. Derfor bør parternes forhold innenfor rammen av dette dokumentet styres av reglene for bankinnskudd (kapittel 44 i Civil Code), motregning (kapittel 26 i Civil Code) og forskriften om metoder for å sikre forpliktelser (kapittel 23).
Depositum: regnskap hos foretaket
La oss vurdere mer detaljert hvordan vi reflekterer bevegelsen av midler på et innskudd.
Hvis selskapet bruker periodiseringsmetoden, bør renten gjenspeiles i inntekt på månedlig basis. Innskuddsbeløpet skal reflekteres på konto 55 (58). Hvordan reflekterer du et depositum i en BU? Innlegg som bruker DT-konto 009 viser at beløpet som krediteres DT55 er sikkerhet. Godtgjørelsen til et kredittinstitutt for å stille en garanti bør gjenspeiles ved å legge ut 44 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Andre innlegg:
- DT55-3 KT51 - overføring av penger til et innskudd.
- DT51 KT55-3 - refusjon fra banken.
- DT76 KT91-1 - renteopptjening månedlig.
- DT51 KT76 - overføring av en månedlig rente til en vanlig konto.
- DT55-3 KT76 - rentetilførsel ved slutten av innskuddsperioden.
- DT51 KT55-3 - overføring av renter på driftskontoen.
- Analytics gjennomføres for hvert innskudd separat.
- Analytisk regnskap for konto 55-3 “Innskuddskontoer” opprettholdes for hvert innskudd separat.
Regnskapsgaranti
Hvis organisasjonen har utstedt en garanti, bør du vite hvordan du tar hensyn til kostnadene for å betale for tjenesten når du beregner inntektsskatt. Hvis det ikke er en forutsetning for aktiviteten å innhente en garanti, belastes ikke vedlikeholdskostnadene for vedlikehold. En slik situasjon kan for eksempel oppstå hvis selskapet deltar i et anbud. Organisasjoner som er involvert i turoperatørvirksomhet er lovpålagt å ha en bankgaranti. For dem er alle kostnader forbundet med service av kontrakten inkludert i andre utgifter. Ved beregning av skatten kan utgifter derfor avskrives i like store deler over hele kontraktperioden.
I følgende tilfeller bør utgiftene umiddelbart skrives av til de opprinnelige kostnadene for eiendommen:
- tilbakelevering av innsamlede midler til kjøp av anleggsmidler;
- betaling av varer og materiell sendt til leverandøren.
La oss se nærmere på tilfeller av bruk av et depositum.
leie
Eieren av lokalene kan stille vilkår for å sikre forpliktelser med depositum. I dette tilfellet betaler leietakeren husleien for de første og siste månedene. Eieren blir beskyttet mot tap ved avslutning av kontrakten på forhånd, og klienten - fra kravene fra eieren av leiligheten. Det er ikke nødvendig å inngå en egen avtale, det er nok å utarbeide et vedlegg til avtalen og skrive ned vilkårene for bruk av garantiforekomsten i den. Ved kontraktens slutt tilbakeleveres midlene til leietaker.
konstruksjon
Et garantert innskudd av penger blir ikke gjort, siden valutaen ikke anses som en ting. Men i praksis er det mulig å beholde en del av kostnadene ved arbeid for å sikre fremtidige kostnader i tilfelle arbeid av dårlig kvalitet. Hvis det ikke er krav på byggesikringen, returneres depositumet til entreprenøren.
Ved innsending av arbeid benyttes skjema nr .KS-3. Det fungerer som en handling for forsoning av gjensidige oppgjør. Alle fradrag og faktiske overføringer av beløp registreres på skjemaet. Vurder hvordan garantiforekomsten reflekteres i BU.
Hovedentreprenør
Regnskap innebærer i slike tilfeller bruk av konto 62 for å vise fradragsbeløp. Hvis kunden i løpet av depositumet oppdager mangler i arbeidet, er han forpliktet til å sende inn et krav og kreve: å eliminere manglene, for å kompensere for kostnadene eller redusere kostnadene ved bestillingen (artikkel 723 i Civil Code). Kravet er laget i et eget dokument og må gjenspeiles i kontrollenheten ved følgende transaksjoner:
- DT62 KT90 - kunden godtok jobben.
- DT90 CT 68 - Moms belastet.
- DT51 KT62 - betaling med fradrag er listet opp.
- DT91 KT76 - kravet er anerkjent.
- DT76 KT62 - innbetalt krav.
kunde
Krav skal gjenspeiles i kundens BU med følgende innlegg:
- DT76.2 KT60 - krav.
- DT50 KT76.2 - tilfredshet med kravet fra hovedentreprenøren.
- DT20 KT76.2 - avskrivning av ukjente beløp.
Forsyningskontrakter
Noen ganger brukes sikkerhetsinnskudd i salgstransaksjoner. Kunden fungerer som kjøper, og leverandøren som utfører. Leveringskontrakten foreskriver kvaliteten på varene, leveringsbetingelsene, fristen for å motta produkter og kompensasjonsutbetalinger. Kjøper foretar forskudd. Parallelt begynner prosessen med å utstede en bankgaranti. Leverandøren ber for banken om å sjekke klientens soliditet. Hvis den økonomiske tilstanden til kunden ikke reiser spørsmål, slipper leverandøren varene uten penger og venter på full betaling. Klienten mottar utsatt betaling og tilbakebetaler gjelden bare etter mottak av produktet.