Kundefordringer og leverandørgjeld er normale komponenter i enhver organisasjons balanse. For pålitelig refleksjon er det nødvendig å velge riktig regnskap i samsvar med gjeldende forskriftsdokumenter. Nedenfor vurderer vi detaljert tilnærmingen til valg og bruk av regnskapskontoer for forskjellige typer gjeld
Konseptet og hvilke typer kontoer som skal betales. Regnskapskontoer
Kontoer som skal betales, er en organisasjons (individuelle entreprenørers) forpliktelser til å betale kontanter til andre juridiske personer eller enkeltpersoner.
Det kan være avhengig av de fastsatte frister for betaling av nåværende eller forfalt. I henhold til det økonomiske innholdet og i samsvar med det brukte kontoplanen, er det delt inn i gjeld:
- for mottatte varer, arbeid, tjenester;
- til kjøpere og kunder;
- på lånte midler;
- med lønnsarbeidere;
- på skatter og avgifter;
- med regnskapsførere;
- på sosialforsikring og trygd;
- Andre oppgjør med forskjellige motparter.
Når du blir spurt om hvilken konto for betalte kontoer som er bedre å bruke i et bestemt tilfelle, bør svaret utelukkende søkes i den offisielle instruksen fra Finansdepartementet om regnskapskontoer. På grunn av det faktum at kundefordringer og kreditor er to forskjellige sider av det samme fenomenet, hvis årsak er organisasjonens forutsetning om noen forpliktelse, registreres de på de samme kontoene.
Gjeld for mottatte varer eller tjenester
Etter den faktiske forsendelsen av produkter eller levering av tjenester, ferdigstillelse av arbeidet på grunnlag av den primære dokumentasjonen, oppstår leverandørgjeld på konto 60 i kredittregnskapskontoen. Samtidig blir det gjort en regnskapsmessig innføring i debet av konto 10 (20, 23, 25, 26, 29, 43, 44), avhengig av leveransens funksjonelle formål. Tilbakebetaling av gjeldende kreditor foretas fra debet av konto 60 enten kontant (kreditt på konto 50 er aktivert) eller ved bankoverføring (CT 51 kontoer).
Regnskap långivere til kunder og kunder
Dette betyr kontoer som skal betales til kundene for konto som er betalt på forhånd, men ikke faktisk sendt, reflektert på konto 62.
Beregninger registreres i følgende skjema:
- Dt 50 (51) Kt 62 - mottak av kontanter (ikke-kontante) kontanter på forhånd;
- Dt 62 Kt 90 - forsendelse av avanserte varer.
Gjeld på lånte lån
Etterfylling av arbeidskapitalen i organisasjonen utføres ved å tiltrekke lånte kilder. Dette kan være kortsiktig (inntil 12 måneder) og langsiktige lån og lån. I følge dem legges leverandørgjeld til konto 66 (kortsiktig) eller 67 (langsiktig). Kredittdelen er involvert. For å redegjøre for påløpte renter brukes metoden for analytisk regnskap. Når du reflekterer beregningene for å tiltrekke eller betale ut lånte kilder, tilsvarer disse kontoene debet 51 og 50 kontoer.
Gjeld som skyldes ansatte
Dette inkluderer beregninger med offisielt ansatte ansatte på lønn og ansvarlige beløp.
I regnskapet som skal betales på konto 70 er den påløpte, men ikke utbetalte lønnen. Dette inkluderer alle typer utbetalinger som er inkludert i godtgjørelsessystemet før forskuddstrekk personlig inntektsskatt: bonuser, prøvetid osv. Ved forskuddstrekk utgjør personlig inntektsskatt en kreditt på 68 kontoer. Lønnsutbetalinger gjenspeiles i korrespondansen mellom debet 70 på kontoen med kreditt 50 (kontanter i kassa) eller 51 (fra bankkontoen til passbok eller bankkort) på kontoene.
Oppgjør med regnskapsførere gjenspeiles i kort 71-kontoene. Betalinger oppstår i situasjoner der den ansvarlige har pådratt seg utgifter (en tur på forretningsreise, anskaffelse av materielle eiendeler, betaling av noen tjenester) på bekostning av en personlig lommebok. Organisasjonen plikter å betale regnskapsføreren for kostnadene ved presentasjon av den tilsvarende utgiftsrapporten. Når de er godkjent, belastes utgiftene automatisk produksjons- eller generelle utgifter, og når gjelden er nedbetalt, debiteres 70 - kreditt 50 (51).
Oppgjør med budsjett og midler
Forholdet til alle nivåer i budsjettsystemet angående oppfyllelse av skatteforpliktelser registreres på 68 kontoer. Alle obligatoriske betalinger fra de utarbeidede erklæringer overføres til kredittdelen av kontoen, og etter betaling registreres i debetdelen. En 19-konto er også knyttet til debet, knyttet til beregningen av merverdiavgift. Analytisk regnskap for konto 68 gjennomføres i sammenheng med skattebetalinger.
Refleksjonen av kundefordringer og fordringer på kontoen 69 preger forholdet til statlige midler knyttet til pensjonsavsetning, obligatorisk medisinsk og sosialforsikring. Tilsvarer når du vurderer bidrag fra 20, 23, 25, 26, 44 kontoer, når du betaler - fra 51.
Andre oppgjør med andre motparter
For å samle informasjon om andre beregninger som ikke er omtalt ovenfor, relatert til transaksjoner med andre skyldnere og kreditorer, brukes 76 kontoer, som kalles det.
Her gjenspeiles beregningene for ulike, ikke-obligatoriske, typer forsikring, forskjellige krav, fradrag for henrettelse, rettsavgjørelser og myndigheter fra lønn til ansatte. For en regnskapsførers bekvemmelighet åpnes ofte separate underkonti i hovedreglene for beregninger.
resultater
Eventuelle gjeld oppstår utelukkende som et resultat av vedtakelsen av den aktuelle forpliktelsen. Ulike forpliktelser regnskapsføres for hver på sin konto inntil full tilbakebetaling eller før begrensningsvedtekten. Deretter utføres prosedyren for avskrivning av gjeld fra kontoen.
I regnskapsdrift er det på ingen måte mulig å stenge saldo, siden en slik tilnærming vil føre til en forvrengt oppfatning av dagens situasjon hos foretaket (en skyldner for noen vil betale ut en utlåner til andre motparter), som utvilsomt kan true forsinkede betalinger og advokatkostnader og straffer. Dette er bare tillatt i tilfeller der samme emne opptrer som både skyldner og kreditor.