Kontantgrense er det maksimalt tillatte beløpet ved kassa for hver arbeidsdag. Behovet for å kontinuerlig overvåke overskudds kontanter ved kassen gjorde livet vanskelig for mange regnskapsførere. Fra 1.06.14 ble det gjort endringer i kassaapparatet: noen virksomheter ble unntatt fra obligatorisk fastsettelse av en kontantgrense.
Trenger grense
De fleste transaksjoner, spesielt de som er knyttet til håndtering av store beløp, gjennomføres ved hjelp av bankoverføringer. Cash desk-grensen ble opprettet bare for å kontrollere og redusere kontantomsetningen. Overskridelse av etablerte standarder er bare tillatt i noen tilfeller.
For å etablere reelle tall for maksimale kontanter ved kassa, er ikke frekvensen av grenseevalueringen begrenset til Bank of Russia. Etter eget skjønn har sjefen rett til å endre størrelsen på grensebeløpet ved kassa i løpet av måneden, kvartalet, året eller annen nødvendig periode.
Etableringsrekkefølge
Kontantbalansegrensen settes av organisasjonen uavhengig. Dokumentet som styrer gjennomføring av kontanttransaksjoner trer i kraft etter signering av leder av foretaket. Du må forstå at fraværet av et etablerende dokument kan føre til ansvar, fordi grensen automatisk blir ansett som null, og alle beløpene i kassaapparatet vil bli betraktet som supergrense.
Bank of Russia regulerer innstillingen av en kontantgrense ved kassa (ved ordre nr. 3332-U av 03/11/14). Banken, som er forpliktet til å sjekke dataene om kontanttransaksjoner minst en gang hvert 1-2 år, overvåker overholdelsen av de aksepterte standardene. Hvis det blir funnet inkonsekvenser og brudd, sendes en forespørsel til skattetjenesten.
Organisasjoner som er fritatt for den etablerte kontantgrensen
Etter å ha gjort endringer i prosedyren for kontantregnskap, ble noen organisasjoner fritatt for obligatorisk etablering av en kontantgrense ved kassa. Disse inkluderer småbedrifter og gründere. For å utøve retten til ubegrenset kontantstrøm ved kassa, må et foretak oppfylle følgende kriterier:
- gjennomsnittlig antall ansatte for året før er ikke mer enn 100;
- inntektsbeløpet eksklusiv merverdiavgift for det siste året ikke er mer enn 800 millioner rubler;
- andel i den autoriserte kapitalen til tredjeparts juridiske personer - 25% eller mindre;
- andelen av midler i den autoriserte kapitalen til forskjellige fond, organisasjoner eller foreninger overstiger ikke 25%.
Enkelte gründere og små bedrifter har rett til ikke å overholde kontantgrensen på billettkontoret fra 1.06.15. Organisasjoner som er registrert som små bedrifter etter denne datoen, kan ikke sette en grense fra det øyeblikket statusen til gründervirksomhet blir anerkjent.
Avslag på foretaket fra kassebegrensningen
For å nekte å fastsette grenseverdien for penger på billettkontoret er det ikke nok bare å erklære det. Som enhver foretakshandling, bør den dokumenteres i følgende rekkefølge:
- Hvis et pålegg om å fastsette en kassebegrensning var gjeldende før avslaget, måtte det avlyses.
- Forbered og godkjenn ordren om å eliminere den etablerte kontantgrensen fra en bestemt dato.
Det er veldig viktig å tegne et dokument om fraværet av et begrenset beløp på billettkontoret, for når planlagt befaring manglende overholdelse av kontantgrensen vil være urimelig og medføre administrativt ansvar.
Typer bøter for brudd på kontantskranken
I tilfeller der det ikke er tillatt å lagre overskytende beløp, står selskapet i bøter i henhold til artikkel 15.1 i kodeks for administrative lovbrudd.Avhengig av hvem som er ansvarlig, kan beløpene være i mengden av:
- 4-5 tusen rubler betales av individuelle gründere og tjenestemenn i små bedrifter;
- 40-50 tusen rubler pålegges fra juridiske personer (dvs. fra et foretak).
For å unngå straff, bør man nøye overvåke kontanttransaksjoner og overføre overbegrensede beløp til banken i tide.
Selskapet kan holdes ansvarlig i tilfeller av slike brudd som oppbevaring av midler ved kassa uten å utstede kvitteringsordre, samt i tilfelle forsinkelse i utbetalingen av beløpene som er tildelt fra lønnsfondet.
Juridisk lagring av overskytende midler i kassen
I henhold til instruksjonene fra Bank of Russia er det tilfeller når en virksomhets kassebegrensning lovlig kan overskrides. Listen inkluderer beløpene:
- for betaling i lønnsbudsjett (betaling for arbeid, stipend, sosiale ytelser);
- dannet på helligdager og i helger, hvis organisasjonen betaler kontant på dette tidspunktet.
Det må huskes at midlene som kommer fra lønningslisten må betales innen 3-5 dager, inkludert dagen da midlene ble mottatt i kassa.
Hvordan overholde kontantgrensen?
Det er nødvendig at ledelsen i foretaket er oppmerksom på spørsmålet om å drive kontantvirksomhet. Grensen bør legges inn i henhold til kontantomsetningen i kassen. Bestemmelsen av beløp som ikke er berettiget med beregninger vil sannsynligvis føre til hyppige brudd på grensene.
Resten av pengene i kassaapparatet kan sees i kassa. Hvis du finner et begrensningsbeløp, bør det settes inn i banken. Et foretak har rett til uavhengig å bestemme hyppigheten av å sende midler for kreditering til en gjeldende konto. Bare begrensningsbeløp er underlagt obligatorisk innkreving, fordelingen av saldoen er etter organisasjonens skjønn.
Kontantgrense beregning
Det er to metoder som det maksimale tillatte kontantbeløpet beregnes ved kassen. Hvis grensen ble beregnet før 1.06.14, for å unngå problemer med skattetjenesten, er det bedre å avbryte den gamle ordren og utstede en ny. Kontantgrensen ved kassa er trukket ut på grunnlag av planlagte inntekter eller kontantutgifter.
Perioden som kontantgrensen beregnes på, settes av foretaket uavhengig av. Bruk vanligvis et kvarter:
- foran den beregningen blir utført for;
- med en indikator på maksimal inntekt;
- som i fjor.
Faktureringsperioden inkluderer alle arbeidsdager i det aktuelle kvartalet, men skal ikke inneholde mer enn 92 dager. Det resulterende grensebeløpet kan avrundes til rubler opp eller ned.
Beregning basert på inntekter
Metoden brukes når selskapet mottar eller planlegger å motta inntekter i kontanter. For å beregne kontantgrensen, basert på inntektsbeløpet fra økonomisk aktivitet, bruker du formelen L = Ob ÷ Traser × TInstitutehvor:
- L - begrensning av midler på billettkontoret;
- Omtrent - mengden inntekter mottatt i kontanter for perioden under gjennomgang;
- Traser - oppgjørsperiode (kvartal) i dager;
- TInstitute - hyppigheten av levering av midler til banken (samling).
Eksempel på inntektsberegning
Vurder hvordan du beregner kontantgrensen ved å bruke følgende data: kontantene til handelsselskapet “X” får inntekter daglig. Faktureringsperiode anerkjente første kvartal i fjor. Inntekter leies en gang hver fjerde dag. Selskapet jobber syv dager i uken. Følg trinnene:
- Vi beregner antall arbeidsdager i et kvartal. Vilkåret sier at selskapet utfører aktiviteter hele arbeidsuka, derfor består oppgjørsperioden på 90 dager.
- Mengden inntekter som ble identifisert på grunnlag av data regnskap 50, 90 og 62, utgjorde 4 856 548 rubler, nemlig: i januar - 1 558 884 s., I februar - 1 240 058 s., I mars - 2 057 606 s.
- Vi beregner kassebegrensningen for første kvartal: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 s.
Basert på resultatene ga sjefen for selskapet en ordre om godkjenning av grensen.
Beregning av kontantutgifter
Hvis selskapet bare bruker ikke-kontante betalinger, kan du stille inn det daglige maksimale beløpet med kontanter ved billettkontoret ved å bruke kontantbeløpet for administrative utgifter. Det må huskes at man under ingen omstendigheter tar hensyn til beløpene som er mottatt fra lønnsfondet.
Kassaapparatets grense beregnet for fremtidige kontantutgifter settes ved å bruke formelen L = Ob ÷ Traser × TInstitutehvor:
- Omtrent - beløpet for de utstedte beløpene fra kassa for generelle og administrative utgifter;
- Traser - Oppgjørskvartal på dager (men ikke mer enn 92);
- TInstitute - innsamlingsperiode.
Prosedyren for avrunding av resultatene er den samme som i tidligere beregninger.
Eksempel på kontantgrense beregning basert på kontantutgifter
Tenk på et eksempel: organisasjonen utfører bare ikke-kontante betalinger. Kontanter trekkes 1 gang på 3 dager. Første kvartal i fjor er innregnet som oppgjørsperioden. Organisasjonen opererer 5 dager i uken. Volumet av kontante utgifter for den angitte perioden utgjorde 1.600.000 rubler. Følg trinnene:
- Vi beregner antall dager i det aktuelle kvartalet: i januar var det 15 arbeidsdager, i februar - 19, i mars - 22. Totalt: 56 dager.
- I henhold til regnskapsdata utgjorde mengden av utgifter for januar 520 tusen rubler, for februar - 268 tusen rubler, for mars - 812 tusen rubler.
- Vi beregner kontantskranken for første kvartal: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 pkt.
Basert på beregningene, etablerte sjefen for foretaket det maksimalt tillatte beløpet for hver arbeidsdag på 86 000 rubler.
I tilfeller der organisasjonen ikke betaler utgifter fra kassa og ikke bruker kontantutbetalinger, men bare betaler utbytte, settes grensen basert på mengden utstedt etter en lignende formel. Samtidig er det ikke nødvendig å indikere alle dagene i kvartalet, fordi vanligvis trekkes midler 1 gang per periode. Innsamlingsperioden for beregningen bruker maksimalt 7 dager.
Kontantgrenser for separate avdelinger
En organisasjon med strukturelle avdelinger setter en kontantgrense på billettkontoret basert på innsamlingsmetoden. For filialer som er geografisk uavhengig av hovedkontoret, kan det settes en grense:
- separat - i tilfeller hvor midler fra kassa blir overført direkte til banken;
- samlet - som er en del av hovedkontorets grense - i tilfeller hvor kontanter blir leid ut til hovedavdelingen.
I tilfelle overføring av midler fra kasseapparatet til enhetene til sentralen, bør grensen settes under hensyntagen til inntektene fra hver av de separate avdelingene og distribuert av dens andel.
Prosedyren for å utarbeide rekkefølgen på kassa grensen
Dokumentet som etablerer organiseringen av kontantregnskap, er utarbeidet av hver organisasjon uavhengig. Et standardskjema for bestillingen er ikke etablert, men informasjon om:
- utgivelsesdato for ordren;
- mengden av den fastsatte grensen;
- metoden og prosedyren for beregning av grensebeløpet;
- avbryt om nødvendig den forrige ordren som viser dokumentnummer og dato.
Alle andre kriterier i det offisielle papiret til foretaket er samlet på grunnlag av hovedreglene for dokumentasjon. Tenk på oppløsningen fra sjefen for foretaket, som indikerer hvordan du skal beregne kontantgrensen. Eksempelordren kan tjene som et eksempel for utarbeidelse av et dokument under betingelsene til et annet foretak:
Premium LLP
Bestillingsnr. 25 datert 09/30/2015
“På å etablere en grense for kontantbalanse ved kassa”
Basert på Bank of Russia-forordningen nr. 3210-U av 11. mars 2014,
JEG BESTILLER:
- For å akseptere kassebordgrensen som er satt for fjerde kvartal 2015 for beløpet 548.985 (Fem hundre førtifire tusen ni hundre åttifem) rubler basert på dataene for fjerde kvartal 2014.
- Angi innkrevingsperioden i service OJSC “Russland-Bank”: 1 gang på 3 virkedager.
- For å annullere ordren "På fastsettelse av grensen for kontantbalanse ved kassa" nr. 16 datert 06/30/2015.
- Å utnevne en kasserer som ansvarlig for å overholde kontantgrensen, som samtykker i å sjekke mengden penger ved kassa på slutten av arbeidsdagen på grunnlag av dataene i kassa.
Gene. Regissør Signert A. A. Nikolaev
Kjent med ordren:
Hovedbokførers dato / signatur M.P. Andreev
Kassedato / signatur P.A. Sovushkina
I en tilleggsordre kan et foretak indikere et beregnet utvalg av en kassebegrensning.
Basert på eksemplene ovenfor kan vi trygt si at beregning av kontantgrense og utstedelse av tilsvarende ordre ikke er en vanskelig oppgave i regnskap. Ved å ta hensyn til beregningen av overskytende beløp, vil selskapet kunne unngå økonomiske krenkelser og administrativt ansvar.
