Hver forretningsmann venter spent på de skattede tallene - fristene for rapportering. Nå kan denne begivenheten snarere sammenlignes med et lotteri - enten er det heldig, og beløpet på de forpliktelser som er betalt vil tilfredsstille staten, eller tallene fra skattekontorene vil føre til mistanke, og snart kommer de med en sjekk. Hvordan ikke komme inn på den svarte listen over ondsinnede skjulere av budsjettmidler og samtidig forbli lønnsomme, la oss snakke nedenfor.
Hva er skattetrykket?
Skattetrykket, eller som vi vil kalle det i denne artikkelen - press, undertrykkelse og byrde, representerer en viss forpliktelse av gründeren til staten, som måles i monetære termer og inkluderer alle vurderte bidrag til budsjettet i en viss periode.
Det er flere kjennetegn ved denne indikatoren:
- til tross for hans tilfredshet er det obligatorisk;
- trukket tilbake i et ikke-tilsvarende forhold;
- utført med viss regelmessighet.
Basert på egenskapene ovenfor, ikke forveksle konseptet og ta med i budsjettbyrden slike obligatoriske utbetalinger som bøter, straff, bidrag til sosiale forsikringsfond, siden de ikke er periodiske, men betales bare når det oppstår forpliktelser som ikke kan oppstå i det hele tatt .
Derfor kan typene av skattebyrden bare klassifiseres i henhold til følgende komponenter:
- merverdiavgift;
- gevinstforpliktelser;
- eiendomsskatt og andre vanlige betalinger.
Budsjettbyrde-analyse
Bare en lat moderne gründer vil ikke fordele nok tid og ressurser til en slik prosedyre som skatteplanlegging. I dagens marked, overskygget av stadig skiftende lovverk, er minimering av risiko ekstremt nødvendig og lønnsomt.
Derfor gjør moderne forretningsenheter alt for å redusere skattetrykket, alt dette innebærer å optimalisere funksjonen til egne økonomiske ressurser uten å tiltrekke seg lånt kapital. Med andre ord leter de etter smutthull i gjeldende lovgivning.
I teorien er alt enkelt - det er en kritisk indikator på skattetrykk, og enhver gründer streber etter det. For dette brukes forskjellige teknikker som er helt tillatt ved lov, mens de minimerer forpliktelsene til statsbudsjettet. Derfor er skatteplanlegging en prosess med valg av nødvendige verktøy for dette.
Hvilke presser reduserer de vanligvis? Som regel er det bare noen få betalinger som er mest bekymret for virksomheten, og derfor reduseres den tilsvarende skattetrykket - inntektsskatt og verdiøkning, og vi vil snakke mer om dem.
Essensen av merverdiavgiftsbelastningen
Det er ingen hemmelighet at merverdiavgift er den viktigste hodepinen for alle regnskapsførere. Uansett hvor mye de snakker om ham, uansett hvor mye de kritiserer gjeldende lovverk for ufullstendigheten i metodikken for beregning av merverdiavgift, er det likevel en av de viktigste måtene å fylle på statskassen, og ingen kommer til å nekte å betale den.
Når det gjelder skattetrykket på merverdiavgift, representerer det forholdet mellom mengden betalt merverdiavgift for rapporteringsperioden og den totale mengden forpliktelser som er påfylt av budsjettet.
Med effektiv produksjon har skatteplanleggingsprosedyren beskrevet ovenfor en tendens til å redusere oppnådd koeffisient i forhold til tidligere år.
Gevinstskattbyrde
Byrden av inntektsskatt representerer også et visst forhold mellom mengden betalte forpliktelser og massen av justert bruttoinntekt for en gitt rapporteringsperiode. Hvis en virksomhet ikke mistenksomt oppfyller målindikatoren, har representanter for skattemyndighetene rett og slett full rett til ikke å godta rapporter. Derfor, med en reduksjon i undertrykkelse, er det ikke helt fordel å overdrive det, men tvert imot kan det også forårsake overflødig hodepine og problemer.
Hva gir en lavere skattetrykk på gevinsten? For det første, som allerede nevnt, gjenstår mer arbeidskapital i dette tilfellet i mengden egenkapital. Men for det andre, hvorfor betale mer hvis dette beløpet kan reduseres lovlig?
Og en annen liten hemmelighet - jo nærmere forpliktelsene blir betalt til budsjettet innen fristen, jo lenger blir pengene til disposisjon for foretaket, og muligens er det ganske lovlig å øke eiendelens omsetning med deres hjelp.
Bransjelast
I tillegg til at mengden forpliktelser som er betalt er involvert i beregningen av relativitetskoeffisienten i eiendelene til en virksomhetsenhet, holder skattemyndighetene sin statistikk, som er basert på en indikator som skattetrykket etter type aktivitet.
Det skjedde bare slik at det ikke er så mange monopolister i det globale forholdet, derfor sammenligner representanter for statlige organer byrden til en bestemt bedrift med den gjennomsnittlige næringen. Likevel anbefales det på det sterkeste å utføre denne prosedyren på egen hånd til rapporteringsøyeblikket, ellers er det fare for å vente på at representanter for inspeksjonen på stedet skal besøke.
Belastningsberegningsmetodikk
Faktisk er metoder for å beregne den ettertraktede koeffisienten mer enn nok til å velge fra listen den mest passende og rimelige.
Sannsynligvis den mest populære på det moderne markedet er metoden levert av Finansdepartementet i Den Russiske Føderasjon. Det representerer den vanlige indikatorfordelingen (som vi snakket om ovenfor), hvis resultat multipliseres med 100%.
I noen land beregnes imidlertid skattetrykket på andre måter. Så, for eksempel ved hjelp av etterskuddsmetoden. Mengden av alle opprettede varer i rapporteringsperioden (minus moms og avskrivning) beregnes og nødvendig koeffisient beregnes ut fra mottatt beløp. Og dette betyr at den tapte fortjenesten til statskassen deles ut til utbetalinger til fordel for ekstra-budsjettmidler.
Det er også en metodikk for beregning av den totale skattemessige belastningen, der alle forpliktelser som er betalt til budsjettet blir oppsummert og korrelert med skattegrunnlaget.
Vi kan si at i verden er det mange måter å beregne denne koeffisienten. Hver skatteplanleggingsskole prøver å utlede sin egen beregningsmetode frem til i dag, men vi har dessverre ikke muligheten til å beskrive hver av dem, så vi henvender oss til rollen som byrden for moderne forretningsenheter.
Praktisk reduksjon av skattebyrden for foretaket
Så vi har allerede funnet ut at mange forretningsenheter reduserer skattetrykket så mye som mulig. Dette lar deg optimalisere produksjonsprosessen og øke likviditeten til omløpsmidler. Men vi kan si at den lave skattetrykket er et individuelt arbeid av økonomer i hver enkelt bedrift, siden det er vanskelig å finne noen offentlige offisielle metodiske hjelpemidler som viser hvordan den gjennomsnittlige bransjebyrden beregnes av finanspolitiske myndigheter.
Likevel tar staten vare på skattebetalerne, så for flere år siden ble undertrykkelsesgraden offisielt redusert.Og hva tror du denne lovgivningsmessige handlingen innebar? Overraskende nok, ifølge statistikk, har skatteunndragelsesraten sunket betydelig, og forpliktelsene som er betalt til budsjettet, tvert imot, har økt. I tillegg tillot et forenklet system for regnskapsføring av forpliktelser til budsjettet for små gründere sistnevnte å nesten doble sine egne inntekter.
Den russiske føderasjonens politikk angående skatteundertrykkelse
Det er ikke helt riktig å hevde at skattetrykket som et tema for regulering av moderne virksomhet støttes av eventuelle reguleringsrettslige handlinger. Snarere kan disse dokumentene kalles metodologiske manualer, siden det i de nåværende ustabile markedsforholdene er vanskelig å forutsi hvilken tilstand en bestemt næring vil være i løpet av det neste året.
Naturligvis utvikler Federal Fiscal Service typiske prognoser for de neste tre årene, som kan tilføre minst en viss tillit i fremtiden og planlegge skatteinntekter så mye som mulig, men disse tallene er ikke så veldig nøyaktige.
Ja, selvfølgelig, en viss finanspolitisk bærekraft eksisterer, men det er ikke nok.
funn
Dermed kan vi konkludere med at det er vanskelig å snakke om perfeksjonen av det moderne innenlandske finanspolitiske systemet. Som vi ser, bruker staten vår gulrot- og pinneteknikken, som noen ganger fungerer vellykket, og noen ganger ikke.
En moderne gründer er sårbar for reformer av regjeringen, spesielt når en så viktig indikator som skattebyrden står på spill. La oss håpe at regjeringsinsentivet ikke ender der, og nivået på skyggeøkonomien vil faktisk bli mye lavere.
