Når du bestemmer deg for organiseringen av din egen virksomhet, må du tydelig forestille deg hvilket skattesystem du skal velge for IP.
Hvilken aktivitet som utføres og det valgte prinsippet for regnskap på stedet avhenger direkte av dette. La oss dvele mer detaljert om de viktigste typene av skattesystemer.
Generelt skattesystem for gründere
Dette systemet brukes automatisk hvis virksomheten under registreringen ikke skrev en uttalelse om bruken av det forenklede regimet. I dette tilfellet må betaleren føre full regnskap (IP - tilsvarende regnskap bok med inntekter og utgifter), samt pliktene skal omfatte betaling av slike skatter: personlig inntektsskatt, moms og eiendom.
Forenklet system (USN)
Det er frivillig skatteregime. Når du bruker dette systemet, kan du bare sende et varsel på registreringsstedet til skattemyndigheten. Bruken av dette kan redusere belastningen betydelig, takket være fritak for skatter som moms, personlig inntektsskatt og eiendom. Det er gründerens ansvar å betale den aktuelle betalingen en gang i kvartalet og sende inn en spesiell erklæring en gang i året. dette skattesystem for individuelle gründere gjør det mulig å redusere betalingen av forsikringspremier opp til 50 prosent av skattebeløpet.
Forretningsorganisasjoner som ikke har ansatte, kan redusere skatten med 50 prosent uten noen begrensninger på grunn av innbetalte bidrag. Imidlertid er det ett forbehold: når du velger en type aktivitet, må du sørge for at den ikke er inkludert i listen over de under implementeringen som det er forbudt å bruke "forenkling" på.
En liste over slike arter er registrert i skattekoden. Dette skattesystemet for individuelle gründere er også ledsaget av en begrensning i mengden av årlig inntekt, som ikke skal overstige 60 millioner rubler. Dette beløpet indekseres til den tilsvarende deflatoren. Så i 2014 er det 1.067, så grensen for det årlige inntektsbeløpet når du bruker det forenklede skattesystemet er begrenset til 64 millioner rubler.
Det tilregne skattesystemet for enkeltentreprenører (UTII)
Siden 2013 har dette systemet vært en frivillig modus for å beregne og betale betalinger til budsjettet. Det kan brukes i nærvær av spesifikke aktiviteter spesifisert i art. 346 i skatteloven.
Når en gründer velger dette systemet, må han registrere seg hos skattemyndigheten på virksomhetsstedet.
Denne skatten betales kvartalsvis. Verdien avhenger bare av den grunnleggende lønnsomheten som er fastsatt av de lokale myndighetene for hver enkelt aktivitet, så vel som av fysiske indikatorer som antall ansatte eller handelsområdet.
Et slikt skattesystem for gründere, så vel som et forenklet skattesystem, reduserer betalingen til gründerens budsjett med forsikringspremier for ansatte med opptil 50 prosent.
Hvis gründeren har ansatte, kan han ikke ta hensyn til bidragene som er betalt for seg selv når han reduserer skatten. I mangel av ansatte kan skatten reduseres uten begrensning. Når en virksomhet utfører flere typer aktiviteter, er det bare en spesifikk type som gjelder UTII, mens enten det forenklede systemet eller det generelle systemet brukes på resten (rapportering og betaling til budsjettet blir utført i samsvar med metodene til disse systemene).
Patentskattesystem
Det har vært i drift siden begynnelsen av 2013, det gjelder utelukkende IP. Patentsystemet for beskatning har lignende funksjoner som det forrige (UTII). Det kan også brukes samtidig med et annet system og kan bare brukes til spesifikke aktiviteter. Imidlertid er det ett forbehold: listen over slike arter er ikke etablert i kommuner, men i regionene.
En annen forskjell mellom et patent og andre systemer er en fast avgift. Med andre ord, du trenger ikke å betale skatt for resultatene av arbeidet for kvartalet (beregnet i henhold til indikatorene for aktiviteter). Det er nok å kjøpe patent i en måned til et år. Dessuten har dette avgiftssystemet for gründere en annen viktig fordel - ingen grunn til å arkivere skattemyndigheter ingen erklæringer. Som ulemper er det nødvendig å føre en inntektsbok for den type aktivitet som patentet ble anskaffet for, samt umuligheten av å redusere patentbeløpet for forsikringspremier.
Unified Agricultural Tax (SAR)
Denne avgiften kan bare brukes av landbruksprodusenter.
Definere et skattesystem
Som allerede vist ovenfor, er valget av et skattesystem for enkeltentreprenører ganske komplisert. Dette skyldes den enorme listen. Imidlertid brukes det generelle skattesystemet for gründere sjelden av nybegynnere. Derfor, hvis det ikke er et presserende behov for et merverdiavgiftsbevis (næringsdrivende foretar ikke engroshandel, og det ikke er noen motparter som kan kreve en faktura for senere tilbakebetaling av denne skatten fra budsjettet), er det enklest å bruke "forenklingen" i det innledende stadiet .
Bestemme det optimale systemet
Hvordan finne ut IP-avgiftssystemet som ville være best egnet på registreringen? Ved registrering overfører skattemyndigheten virksomheten til et felles system med betaling av merverdiavgift og personlig inntektsskatt. Imidlertid har gründeren rett til å velge et forenklet system, som antas å velge den inntekten som er mottatt (med en sats på 6%) eller redusert inntekt med mengden av utgifter (med en sats på 5-15%) som objekt ved fastsettelse av forpliktelser.
En søknad om overgang til en "forenkling" kan sendes inn under statsregistrering samtidig med andre dokumenter. Overgangen kan imidlertid gjennomføres etter å ha mottatt passende registreringsbevis innen fem virkedager. Hvis denne perioden ikke blir overholdt, oppstår muligheten for å bytte til det forenklede skattesystemet først fra neste år. Om ønskelig kan virksomheten gå tilbake til det generelle systemet. Samtidig kan ikke gründeren være med på disse to skattesystemene.
Nok en gang vil jeg trekke oppmerksomheten til leserne om at hvis en enkelt entreprenør ikke har gått over til “forenkling” eller hans type aktivitet ikke faller inn under det tilregne systemet, er han forpliktet til å betale personlig inntektsskatt i samsvar med gjeldende skattelovgivning.
Gjenopptakelse av virksomheten
Ofte, før en virksomhet som ikke driver med visse aktiviteter, oppstår spørsmålet: “Hvordan finner jeg ut skattesystemet?” En individuell gründer kan kontakte skattemyndigheten for dette. Bedre hvis det er skriftlig. Spesielt hvis gründeren har til hensikt å gjenoppta sine aktiviteter.
Ofte etter en tid, når de gjør endringer i skattelovgivningen og mangelen på rettidig innsending av den aktuelle søknaden, befinner den enkelte entreprenør seg på det generelle skattesystemet, som forutsetter full innregning av inntekter og utgifter. Derfor vil søknad til skattekontoret unngå anvendelse av ulike skattesanksjoner og bøter. Uvitenhet om lover er ikke fritatt for ansvar!
funn
Oppsummering av materialet som er presentert i denne artikkelen, er det nødvendig å trekke følgende konklusjoner.Med et slikt ulike skattesystemer, må en gründer tydelig forstå at hver av dem avhenger av hvilken type aktivitet den enkelte entreprenør har til hensikt å utføre, mengden årlig inntekt og antall ansatte. Så når en erverver en patent, kan en gründer ansette ikke mer enn fem ansatte.
For å unngå forskjellige misforståelser når du bestemmer skatteobjektet i det innledende stadiet, vil det være lettere å være på patentsystemet (hvis typen aktivitet tillater det), som innebærer et enkelt system for å opprettholde inntekt og en fast betaling av patentet. Hvis du får litt erfaring, kan du prøve det allerede forenklede systemet, der bruken gir mulighet for deklarasjonen bare en gang i året og betaling av tilsvarende skatt en gang i kvartalet.
Med utvidelse av antall aktiviteter, samt økning av omsetningen, kan en gründer prøve det generelle skattesystemet, hvis anvendelse allerede krever en regnskapsfører på personalet.
