Les entreprises et les entrepreneurs individuels sont tenus de soumettre chaque année les données relatives au revenu de leurs employés à l'Inspectorat du service fédéral des impôts. Les informations sont fournies pour la dernière année civile et ont la forme 2-NDFL.
En particulier, il peut être nécessaire d’émettre des certificats de ce formulaire directement à l’employé pour le remettre ultérieurement sur le lieu de la demande. Par exemple, à la banque lors de la procédure de traitement du prêt. Il prévoit également l’utilisation de codes de déduction de certificat 2-NDFL.
Aide mises à jour
La loi impose aux entreprises et aux entrepreneurs individuels de ne refléter que les revenus de leurs employés qu'ils ont payés directement. Le revenu versé à l'employé dans le certificat 2-NDFL est affiché avec un code spécifique. En outre, tous les revenus perçus par l’employé dans l’entreprise sont comptabilisés. Si cet employé l’obtient à des taux différents, il sera nécessaire de renseigner la section appropriée séparément pour chaque taux.
Le service des impôts de la Fédération de Russie a ordonné la mise à jour des tableaux et le déchiffrement des codes de déductions et de revenus. Ces codes doivent être utilisés lors de la rédaction de certificats pour l'année 2017 en cours. Ainsi, par exemple, 114 codes de déduction dans le certificat 2-NDFL ont été modifiés. À propos ci-dessous.
Une attention particulière est requise au moment de l'entrée en vigueur des modifications. La commande a commencé à fonctionner fin 2016, à savoir le 26 décembre. Ainsi, lors de la délivrance de certificats pour la dernière année, il est nécessaire d’utiliser des codes mis à jour. C'est-à-dire qu'un code de déduction de 126 au lieu de 114 s'applique déjà.
La justesse de remplir l'information
Malheureusement, le Code des impôts n’enseigne pas qu’il est correct de remplir des certificats. Par conséquent, les entreprises et les entrepreneurs individuels doivent être guidés par les annexes de la commande, la première contenant une liste et le déchiffrement des codes de revenu, ainsi que le second - codes de déduction et de déchiffrement correspondants.
Il convient de noter que le FTS a pour la première fois révisé les codes du compte de résultat de 2015. Les codes de déduction dans le certificat 2-NDFL doivent apposer tous les agents des impôts. Par conséquent, dans cet article, nous examinerons plus en détail ce qui a exactement changé.
Qu'est-ce qui a changé dans les codes de revenus?
Le gros des codes de revenus n'a pas changé, mais la valeur de certains d'entre eux a été mise à jour. En particulier, plusieurs nouveaux codes 2-NDFL ont été ajoutés. Par exemple, deux codes complètement nouveaux ont été introduits, qui doivent être indiqués dans les certificats de nombreuses entreprises ou entrepreneurs individuels. En particulier, dans le certificat 2-NDFL, le code de déduction 2002 est appliqué si l’employé a reçu une prime directement liée aux résultats de la production et, en réalité, faisant partie du salaire. À propos du code de déduction 126, l'information sera présentée plus tard.
Code 2003 - pour afficher les rémunérations et les primes versées aux dépens du bénéfice net reçu par l'entreprise.
Le nom a été changé pour certains des nouveaux codes. Par exemple, dans les codes 1532, 1533 et 1535, l’essence même de la modification a été réduite à l’élimination du concept d’opérations sur contrats à terme, et une clarification a été apportée selon laquelle les instruments financiers sont des instruments dérivés.
Le code 1532 - reflète le résultat opérationnel lié aux instruments financiers, à savoir les indices boursiers, les titres ou autres instruments négociés sur le marché. Le code de déduction 501 dans la référence 2-PIT est souvent utilisé. Nous allons l'examiner ci-dessous.
Code 1533 - revenus liés aux instruments financiers non liés aux indices boursiers, titres ou autres instruments négociés sur le marché.
Code 1535 - avec divers documents financiers négociés sur le marché, mais ce ne sont pas des titres.
Dans la référence 2-NDFL, le code de déduction 2641 - a maintenant le décodage suivant: «Gain matériel obtenu en achetant différents types de documents financiers.
L'augmentation de la composante "militaire"
En plus de tout cela, la composante "militaire" du code 2000 a été augmentée. Aux paiements imposables versés par l'armée, le service des impôts, en plus du contenu monétaire, a également ajouté une indemnité monétaire. Il n’est pas non plus exonéré d’impôts. Ceci doit être pris en compte lors du remplissage du formulaire 2 - PIT.
Le code 3010 a changé de nom. Auparavant, cela ressemblait à un article indiquant les revenus des gains payés par les organisateurs de tirages au sort, de loteries et d’autres jeux à risque (y compris les machines à sous). Maintenant, cela ressemble à "Revenu sous la forme de gains qui ont été reçus sur le tirage au sort et le bookmaker."
Le Service fédéral des impôts a également supprimé plusieurs codes de revenu de la liste. La liste actuelle ne contient pas les codes 2791 (reflets sous forme de revenus de produits agricoles délivrés à leurs employés par des entreprises agricoles ayant utilisé les taxes agricoles unifiées) et 1543 (revenus provenant d'opérations effectuées sur un compte d'investissement personnel).
Introduction aux codes de revenus
Parallèlement, de nouveaux codes d’impôt sur le revenu des particuliers ont été introduits. L'essentiel est constitué par les revenus générés par des opérations avec des instruments financiers, par exemple des titres. Il convient de noter qu'ils ont pris en compte le coefficient croisé de leur chiffre d'affaires sur le marché commun.
Dans cet article, nous en examinerons quelques-unes, bien que le comptable doive étudier la liste complète dans le détail, car en 2017, la grande majorité des entrepreneurs et des organisations individuels devront les utiliser dans leurs comptes de résultat.
Code 1544 - Reflète le revenu d'un individu provenant d'opérations sur différents types de titres négociés sur le marché et enregistrés sur un compte individuel.
Code 1545 - Revenu provenant de l'exploitation de divers types de titres qui ne sont pas négociés sur le marché, mais sont comptabilisés sur un compte de placement personnel. Dans quels cas le code de déduction 403 est-il appliqué dans le certificat 2-NDFL? Nous en reparlerons plus tard.
Code 1547 - avec divers titres qui ne sont pas négociés sur le marché mais sont reflétés dans un compte de placement personnel.
Code 1551 - revenus générés par les intérêts sur un prêt provenant d'opérations de pension, alors qu'ils sont enregistrés sur un compte de placement personnel.
Code 1552 - Reflète le revenu constitué par les intérêts reçus au cours de la période d’imposition sous forme de total des prêts et enregistrés dans un compte de placement personnel.
Code 1554 - revenus reçus lors de l'échange de titres transférés en pension et enregistrés dans un compte de placement personnel.
Changements concernant les codes de déduction
Dans cette partie du service fédéral des impôts a apporté un peu plus de modifications.
Tout d'abord, il convient de noter que le service a exclu de la liste 114 le code de déduction dans le certificat 2-NDFL. D'autres codes ont été exclus. Toutes les déductions de 114-125 ne sont plus utilisées. Au lieu de ces éléments, les codes de plage 126-149 ont été approuvés. Nous allons considérer leur décodage dans cet article un peu plus bas.
La révision de ces déductions a été effectuée conformément à la loi fédérale, qui délimitait le montant des déductions pour enfants en fonction de leur nombre:
- Le montant de la déduction pour le premier-né est de mille quatre cents roubles.
- Le montant de la déduction pour le deuxième enfant est de mille quatre cents roubles.
- Le montant de la déduction pour le troisième enfant (ultérieur) est de trois mille roubles.
- Le montant de la déduction pour un enfant handicapé et un enfant de moins de 24 ans est de 12 000 roubles. Que signifie maintenant le code de déduction 127 dans le certificat 2-NDFL? Cette question intéresse beaucoup.
Il existait également une séparation des codes de déduction pour les parents et pour les tuteurs, les administrateurs et les parents adoptifs. Cela s'est avéré nécessaire, puisqu'un parent reçoit une déduction de 12 000 roubles pour un enfant handicapé et un tuteur ou un parent adoptif de six mille.
Qui es-tu supposé?
Il convient de rappeler que les déductions ne sont accordées qu'à cette catégorie de travailleurs dont le revenu est imposé à un impôt sur le revenu de 13%. Pour exercer son droit à déduction fiscale, le salarié doit établir une déclaration écrite à laquelle sont joints tous les documents nécessaires (acte de naissance). Par conséquent, si le demandeur a plusieurs enfants, les copies doivent être retirées de tous les certificats (le certificat de naissance d'un enfant décédé à cette date ou d'un enfant adulte ne fait pas exception).
Dans certaines situations, l'employé doit fournir des documents supplémentaires, tels que la preuve du décès du deuxième parent si une déduction est faite pour un parent célibataire; ou un certificat confirmant que l'enfant est éduqué si une déduction fiscale est faite pour un enfant adulte mais en formation.
Classification des nouveaux codes
Considérez les déductions les plus populaires. Ils sont divisés en standard, social, investissement, propriété.
Alors, quelles sont les déductions standard? Cette plage est 104-105, 126-149. Le code de déduction 105 dans le certificat 2-NDFL est utilisé assez souvent.
Les codes 105 et 104 sont considérés comme des déductions personnelles d’un montant de cinq cents roubles. et trois mille roubles, qui sont fournis à ceux qui ont beaucoup de mérites pour le pays (combattants, liquidateurs d'accidents de centrales nucléaires et détenteurs de récompenses d'État). Les codes 126-149 seront examinés en détail à la fin de l'article.
Parlons des déductions immobilières (311-312).
Que signifie le code de déduction 311 dans le certificat 2-NDFL? C'est le montant que le contribuable a dépensé pour construire sa maison.
Pour obtenir une déduction, vous pouvez acheter des terrains fournis pour des logements privés et des terrains comportant des bâtiments résidentiels. C'est-à-dire que 311 est le code de déduction de la propriété dans le certificat 2-NDFL.
Le code 312 appartient à cette catégorie - déduction des intérêts payés pour une hypothèque sur le logement, ce qui inclut les intérêts payés sur les prêts hypothécaires.
Les codes 320 à 328 concernent les codes de déduction sociale. Il s’agit des coûts de formation, de traitement, d’assurance et de cotisation à la CRF.
- code 320 - déduction pour l'éducation de son frère ou de sa soeur mineur (e);
- code 321 - déduction pour l'éducation de leurs enfants mineurs;
- code 324 - déduction pour le traitement ou le traitement de leurs enfants mineurs;
- code 325 - déduction pour primes d'assurance pour vous-même ou pour vos enfants;
- code 326 - déduction pour traitement, ce qui coûte cher;
- code de déduction 327 dans le certificat 2-NDFL - lorsque le contribuable verse des cotisations de pension au fonds de pension non gouvernemental au cours de la période d’imposition;
- code 328 - déduction pour contributions financées à la CRF.
Les codes professionnels vont de 403 à 405.
- le code de déduction 403 dans l'état 2-NDFL est la somme des dépenses engagées et confirmées par des documents; ils sont directement liés au travail et aux services du GPA (contrat civil);
- code 404 - déduction pour redevances;
- code 405 - déduction pour le coût de création d'un travail d'auteur.
Il existe également des codes pour les revenus non imposables allant de 501ème à 510ème.
- code de déduction 501 dans le certificat 2-NDFL - la valeur des cadeaux reçus d'entrepreneurs et d'organisations individuels est prise en compte ici; mais cela doit aussi être documenté; le code est utilisé fréquemment;
- code 502 - déductions pour les cadeaux émis au travail et les prix reçus lors de compétitions;
- codes 503, 504 - déductions pour assistance matérielle en médicaments;
- code 505 - déduction pour les prix pour la participation à des campagnes publicitaires;
- code 506 - déduction pour assistance matérielle à une personne handicapée;
- code 507 - déduction pour assistance matérielle au participant de la Seconde Guerre mondiale;
- code 508 - déduction pour assistance financière lors de la naissance d'un enfant;
- code 509 - déduction pour revenus de produits émis par le producteur agricole;
- code 510 - déduction pour les contributions supplémentaires capitalisées à la CRF, qui a été payée par l'employeur.
Les déductions pour investissement sont moins populaires, mais également utilisées. Surtout ceux qui sont des professionnels de l'investissement.Code 601 - revenus sous forme de dividendes.
Les autres montants réduisant l’assiette fiscale sont également pris en compte. C'est le code de déduction 620 dans le certificat 2-NDFL.
Nouvelle base décroissante de 200 codes de gamme
Nous attirons l’attention sur le fait que les codes de la gamme 205-207, ainsi que les codes 209, 210 et 220, reflètent les pertes résultant d’opérations sur divers titres à valeur financière. En conséquence, leurs noms ont été mis à jour.
En outre, le Service fédéral des impôts a approuvé plusieurs nouveaux codes. L'un d'eux est le 208.
Le code 208 - reflète le montant des pertes d’exploitation liées aux instruments négociés sur le marché, leur actif sous-jacent étant également des titres. La perte subie par les opérations indiquées effectuées au cours de la période d’imposition est prise en compte.
Le code 221 - coûts engendrés par des opérations effectuées sur un compte de placement personnel - est exclu de la liste des codes de déduction. Toutefois, plusieurs nouveaux codes ont été ajoutés, allant de 225 à 241. Ces codes reflètent les déductions pour actions sur titres et autres instruments financiers et diffèrent codes dans les références 2-NDFL 2016
En outre, le Service fédéral des impôts a introduit de tout nouveaux types de déductions. Ces codes sont compris entre 250 et 252 et déterminent les déductions associées au compte de placement individuel et à ses opérations. C’est en liaison avec ces modifications que le code 617 (reflétant le revenu provenant d’opérations effectuées sur un compte personnel) a été supprimé de la liste des codes de revenu et de retenue.
Les codes 250 à 252 indiquent le montant pouvant réduire l’assiette fiscale sur la base du code des impôts.
Codes de déduction standard et leur interprétation
Donc, une nouvelle gamme de déductions standard pour les enfants. Examinons plus en détail les nouveaux codes et leur décryptage.
Le code de déduction 126 - reflète la déduction faite sur le premier enfant qui n’a pas encore atteint l’âge adulte, ainsi que sur les enfants qui étudient à plein temps, les étudiants des cycles supérieurs, les résidents, les internes, les cadets âgés de moins de 24 ans. Il est fourni au parent ou à son conjoint, le parent adoptif, aux soins de cet enfant. Le montant de la déduction est de 1400 roubles.
Le code de déduction 127 dans le certificat 2-NDFL - reflète la déduction prévue pour le deuxième enfant (mineur), ainsi que pour les enfants qui étudient à temps plein, les étudiants des cycles supérieurs, les résidents, les internes, les cadets de moins de 24 ans. Il est fourni au parent ou à son conjoint, le parent adoptif, aux soins de cet enfant. Remplacé le code de déduction 115 dans le certificat 2-PIT dans la nouvelle année. Le montant de la déduction est de 1400 roubles.
Code 128 - reflète la déduction faite sur le troisième (et suivant) enfant mineur, ainsi que sur les enfants de moins de 24 ans, s'ils sont étudiants à plein temps, étudient en résidence, étudient en troisième cycle, font un stage ou sont cadets. Il est fourni au parent ou à son conjoint, le parent adoptif, à la garde duquel se trouve l'enfant. La déduction sera de 3000 roubles.
Code 129 - déduction pour un enfant handicapé, ainsi que pour les enfants de moins de 24 ans, s'ils étudient à plein temps, étudient en résidence, étudient en université supérieure, font un stage ou sont cadets. Il est fourni au parent ou au conjoint du parent, le parent adoptif, à la garde duquel l'enfant est confié. La déduction est de 12 000 roubles.
Code 130, 131, 132, 133 - reflète la déduction prévue pour les premier, deuxième, troisième enfants mineurs et les suivants, pour un enfant handicapé, ainsi que pour les enfants de moins de 24 ans, s’ils sont étudiants à plein temps et étudient en résidence, études supérieures, stage ou sont des cadets. Il est fourni au parent adoptif, au fiduciaire, au tuteur ou au conjoint du parent adoptif, au tuteur, au fiduciaire. Le code de déduction 126 est utilisé beaucoup plus souvent 130.
Code 134 - une double déduction pour un enfant premier-né n’ayant pas atteint l’âge de la majorité, également pour les enfants de moins de 24 ans, s’il est étudiant à temps plein, étudie en résidence, étudie en troisième cycle, fait un stage ou est cadet. Fourni au parent ou au parent adoptif, s'il est le seul. La déduction est calculée à un montant de 2800 roubles.
Code 135 - une double déduction est faite pour le premier-né qui n’a pas atteint l’âge de la majorité, ainsi que pour les enfants de moins de 24 ans, s’il est étudiant à temps plein, étudie en résidence, étudie en troisième cycle, fait un stage ou est cadet. Fourni au parent nourricier (tuteur ou tuteur), s'il est le seul. Le montant de la déduction est de 2800 roubles.
Le code 136 - reflète la déduction (double) pour le deuxième enfant (mineur), ainsi que pour les enfants de moins de 24 ans, s'ils étudient à plein temps, étudient en résidence, étudient en troisième cycle, effectuent un stage ou sont cadets. Il est fourni au parent (parent adoptif), s'il est le seul. La déduction sera de 2800 roubles.
Le code 137 indique la déduction (double) pour le deuxième enfant mineur, ainsi que pour les enfants de moins de 24 ans, s'ils sont étudiants à plein temps, étudient en résidence, étudient en troisième cycle, font un stage ou sont cadets. Fourni au parent nourricier, au tuteur ou au tuteur, si l'un est le seul. La déduction est de 2800 roubles.
Code 138 - double déduction pour le troisième (prochain) enfant d'âge mineur, ainsi que pour les enfants de moins de 24 ans, s'ils sont étudiants à plein temps, étudient en résidence, étudient en troisième cycle, font un stage ou sont cadets. Fourni au parent ou au parent adoptif, s'il est le seul. Le montant de la déduction est de 6000 roubles.
Code 139 - déduction double pour le troisième enfant mineur (et pour les enfants suivants), ainsi que pour les enfants de moins de 24 ans, s'ils sont étudiants à plein temps en résidence, études supérieures, stages ou s'ils sont cadets. Il est fourni au parent adoptif, fiduciaire, s'il est le seul. La déduction est de 6 000 roubles.
Ce n’est pas toute l’interprétation des codes de déduction dans le certificat 2-NDFL.
Les codes 140 à 149 sont des déductions doubles prévues pour le premier, le deuxième, le troisième enfant mineur ou le groupe de personnes handicapées, ainsi que pour les enfants de moins de 24 ans, s’ils sont étudiants à plein temps et étudient en résidence, études supérieures, stage ou sont des cadets. Il est fourni au parent ou au parent adoptif (un choix au choix) s'il existe une demande du deuxième parent ou parent, qui est le parent adoptif, de refuser de déposer une déduction fiscale.
Dans cet article, nous avons appris l’introduction de nouveaux codes de déduction fiscale dans le certificat 2-NDFL.