Każda firma podlega różnym kontrolom przez organy podatkowe. Mają one na celu kontrolę działalności różnych przedsiębiorstw handlowych. W danym momencie Federalna Służba Podatkowa wybiera kilka form kontroli podatkowej. Dlatego każdy właściciel firmy i księgowy powinien zrozumieć główne rodzaje inspekcji, zasady ich wdrażania oraz działania, które inspektorzy powinni przeprowadzić podczas studiowania dokumentacji.
Pojęcie kontroli podatkowej
Kontrola ta jest reprezentowana przez pewne działania ze strony upoważnionych organów państwowych, których głównym celem jest zapewnienie przestrzegania przez różnych przedsiębiorców lub organizacje licznych przepisów dotyczących płacenia podatków i opłat.
Taka kontrola jest wyrażana w formie kontroli podatkowych i może być prezentowana w różnych formach. Ich głównym celem jest zapobieganie i identyfikacja różnych naruszeń związanych z przenoszeniem podatków i opłat. Jednocześnie można prowadzić dochodzenia w sprawie różnych przestępstw podatkowych. Rezultatem jest ściganie osób naruszających prawo i przestępców, dlatego kontrola podatkowa dla całego państwa ma duże znaczenie.
Cele weryfikacji
Monitorowanie zgodności z przepisami podatkowymi ma kilka celów:
- gwarantowane bezpieczeństwo ekonomiczne w kraju dzięki tworzeniu różnych funduszy pieniężnych, które mogą być scentralizowane lub zdecentralizowane;
- kontrola nad tworzeniem dochodów państwa, a także nad ich wykorzystaniem w racjonalnych kierunkach;
- poprawa współpracy organów podatkowych z różnymi firmami i przedsiębiorcami;
- weryfikacja realizacji przez przedstawicieli biznesu zobowiązań wobec kraju i organów państwowych;
- ocena ukierunkowanego wykorzystania świadczeń przewidzianych na różne podatki;
- wykrywanie, zapobieganie i zapobieganie różnym przestępstwom podatkowym.
Wszystkie te cele są osiągane tylko wtedy, gdy kontrolę sprawują doświadczeni specjaliści pracujący w urzędzie skarbowym.
Obiekty kontroli
Kontrolę podatkową można przeprowadzić w odniesieniu do różnych przedmiotów i przedmiotów.
Celem jest wykorzystanie pieniędzy do tworzenia różnych funduszy pieniężnych. Ponadto obejmuje to różne zasoby firm i prywatnych podatników, przy czym mogą to być zasoby materialne, siły roboczej lub inne.
Przedmiotem są różne operacje, sprawozdawczość, deklaracje i niuanse związane ze stosowaniem ulg podatkowych. Bilans i różne inne dokumenty podlegają weryfikacji, które są zestawiane i prawidłowo wykonywane przez księgowego spółki lub indywidualnego przedsiębiorcę.
Przetwarzaj formularze
Istnieje kilka form kontroli podatkowej, które różnią się znacznie. Są reprezentowane przez różne metody organizowania różnych zdarzeń kontrolnych.
Kontrolę sprawują czynności proceduralne pracowników Federalnej Służby Podatkowej. W tym celu stosuje się różne ustalone techniki, metody i narzędzia, które muszą być legalne i skuteczne.
Kto jest zaangażowany w proces?
Organy sprawujące kontrolę podatkową wyznaczają urzędników do przeprowadzenia kontroli. Są zobowiązani do wykonywania działań:
- uzyskiwanie dowodów od założycieli firm lub przedsiębiorców;
- sprawdzanie różnych informacji w dokumentach firmy;
- badanie raportów i deklaracji;
- kontrola wizualna pomieszczeń, w których pracują specjaliści organizacji.
Dozwolone jest stosowanie innych formularzy do weryfikacji. Specjaliści nie mogą gromadzić ani przechowywać informacji o podatnikach, jeśli dane zostały uzyskane w wyniku naruszenia podstawowych przepisów Kodeksu podatkowego. Nie mają prawa rozpowszechniać tych informacji.
Jakie prawa mają inspektorzy?
Metody kontroli podatkowej są liczne i różnorodne. Dlatego każdy właściciel firmy powinien być dobrze zorientowany w tym, jakie prawa mają inspektorzy. Mogą wdrażać różne formy kontroli podatkowej:
- żądać i badać dokumenty, na podstawie których weryfikowana jest poprawność obliczeń i płatności podatków;
- przeprowadzić ekstrakcję dokumentacji w trakcie przeprowadzania inspekcji zawierających informacje o możliwych przestępstwach, a można o nie poprosić nawet urzędników podatkowych, jeżeli istnieją powody, dla których niektóre dokumenty były ukryte, celowo poprawione lub zniszczone;
- wezwać przedstawicieli firm lub przedsiębiorców do wzięcia od nich dowodów dotyczących zapłaty niektórych podatków, a proces ten jest przeprowadzany w ramach kontroli podatkowej;
- przeprowadzić badanie różnych lokali, z których podatnik korzysta w celu osiągnięcia zysku, w celu ustalenia ich wielkości i znalezienia niektórych papierów wartościowych ukrytych przed inspektorami podatkowymi;
- przeprowadzić inwentaryzację w celu porównania jej wyników z danymi, które zostały przekazane przez spółkę lub przedsiębiorcę do Federalnej Służby Podatkowej;
- kontrolować wydatki podatników i mierzyć je dochodami;
- w razie potrzeby zaangażować innych ekspertów i specjalistów w proces weryfikacji;
- dzwonić do innych osób, które mogą być świadkami przestępstw ze strony podatników, jeżeli dostępne im informacje zostaną uznane za istotne dla kontroli jakości;
- tworzyć podatki.
Zatem metody kontroli podatkowej są różnorodne i skuteczne. Mogą być używane łącznie lub osobno.
Formy kontroli w zależności od czasu wdrożenia
Skuteczność kontroli podatkowej zależy w dużej mierze od tego, kiedy dokładnie ta procedura jest przeprowadzana. Zgodnie z ramami czasowymi rozróżnia się różne formy.
Obejmują one wstępnie kontrolę wstępną. Taka kontrola podatkowa jest przeprowadzana do końca okresu sprawozdawczego w odniesieniu do określonego rodzaju opłaty. Można to również zrobić przed podjęciem decyzji w sprawie przyznania podatnikowi świadczeń lub zmiany terminu płatności opłaty.
Bieżąca kontrola jest przeprowadzana w określonym okresie dla określonego podatku. Jego cechy obejmują fakt, że inspektor wykonuje różne czynności w trakcie przeprowadzania różnych operacji przez podatnika. Taka kontrola opiera się na:
- księgowość;
- rachunkowość podatkowa;
- podstawowa dokumentacja;
- dokumenty inwentaryzacyjne;
- procedura realizacji różnych transakcji gotówkowych.
Dzięki takiej kontroli pracownicy Federalnej Służby Podatkowej mają możliwość szybkiego reagowania na różne korekty pracy finansowej podatnika, co zapobiega możliwym naruszeniom.
Termin kontroli podatkowej, który jest późniejszy, obejmuje wdrożenie tego procesu po zakończeniu okresu podatkowego dla określonego poboru. W takim przypadku wszystkie dokumenty księgowe lub finansowe są badane. Jego celem jest weryfikacja dokładności obliczeń i terminowego przekazywania płatności.
Widoki na miejscu
Kontrola podatkowa jest prezentowana w różnych formach i może być realizowana zarówno bezpośrednio w departamencie Federalnej Służby Podatkowej, jak i w biurze podatnika.
Czasami firmy i przedsiębiorcy nawet nie wiedzą, że przeprowadzana jest kontrola ich dokumentów.
Kontrola w terenie
Kontrola podatkowa w terenie zakłada, że inspektorzy Federalnej Służby Podatkowej odwiedzają bezpośrednio główną siedzibę konkretnej firmy.
Zgodnie z przepisami inspektorzy mogą przybyć do miejsca pracy kontrolowanej osoby zaledwie trzy lata po rejestracji podatnika. Kierownictwo firmy powinno zapewnić inspektorom oddzielne wygodne pomieszczenie, wyposażone w stoły i krzesła, komputer i inne niezbędne elementy dla inspektorów. W razie potrzeby przygotowywane są różne dokumenty, a także zeznania urzędników.
Firmy są powiadamiane z wyprzedzeniem o takiej kontroli, co daje im możliwość przygotowania się na przybycie recenzentów. Ta forma kontroli podatkowej nie jest stosowana bardzo często, a także zwykle w odniesieniu do naprawdę dużych organizacji.
Kameralny
Ten rodzaj kontroli podatkowej jest przeprowadzany przez inspektorów w ich miejscu pracy, aby nie odwiedzali biura podatnika. Przedsiębiorcy nie są powiadamiani o takiej kontroli.
Zwykle nie ma potrzeby kontaktowania się z podatnikami, ponieważ badają oni deklaracje i różne raporty przedłożone przez przedstawicieli firm do rozpatrzenia przez Federalną Służbę Podatkową. W przypadku wykrycia różnych błędów, niedociągnięć lub nieścisłości pracownicy Federalnej Służby Podatkowej mogą skontaktować się z zarządem firmy w celu wyjaśnienia niezbędnych okoliczności.
Inne rodzaje kontroli
Zadania kontroli podatkowej polegają na identyfikowaniu i zapobieganiu różnym naruszeniom.
Proces jest przeprowadzany nagle lub planowo i mogą istnieć również inne rodzaje i formy tej procedury.
Planowane
W przypadku kontroli pracownicy Federalnej Służby Podatkowej opracowują specjalny plan. Na tej podstawie przeprowadzana jest procedura badania dokumentacji różnych firm.
Same przedsiębiorstwa są powiadamiane o terminie wdrożenia kontroli, aby mogły przygotować się na ten proces.
Nieplanowane
Odbywa się to poza specjalnym planem kontroli. Jego wdrożenie wymaga poważnych podstaw, przedstawionych niezaprzeczalnymi dowodami na to, że dana organizacja narusza przepisy podatkowe.
Aby przeprowadzić ten proces, podpisywane jest zamówienie podpisane przez kierownictwo inspekcji podatkowej. Dla podatników taka procedura stanowi całkowitą niespodziankę, dlatego nie mają oni możliwości dostosowania, zniszczenia lub zastąpienia ważnej dokumentacji związanej z konkretną kolekcją.
Zintegrowany
Proces ten polega na sprawdzeniu podatnika pod kątem wszystkich podatków wpłaconych do budżetu. Taka kontrola jest uważana za szczególną i długotrwałą i ważne jest, aby upewnić się, że wpłynie to na ograniczony okres czasu dla tych podatków.
Różne deklaracje i raporty podlegają weryfikacji, dlatego taka procedura jest często procedurą na miejscu. Dzięki temu inspektorzy mogą dokładnie zbadać wszystkie dokumenty w optymalnych warunkach, a także mogą polegać na wyjaśnieniu dokumentów w dowolnym momencie.
Tematyczny
Kontrola dotyczy tylko określonego rodzaju podatku lub konkretnego problemu dotyczącego zgodności z prawem.
Zazwyczaj ten rodzaj kontroli jest stosowany, gdy istnieje podejrzenie lub dowód, że dana firma nieprawidłowo oblicza podatek lub ukrywa ważne informacje.
Selektywne
Polega na badaniu tylko przykładowych dokumentów związanych z konkretnym podatkiem. Zwykle procedura jest przeprowadzana podczas badania określonego okresu.
Jeśli w wyniku przestudiowania dokumentacji zostaną ujawnione poważne naruszenia, proces taki może przerodzić się w ciągłą kontrolę, na podstawie której sprawdzane są wszystkie dokumenty z danego zbioru.
Powtarzane
Jeżeli inspektorzy stwierdzą poważne i liczne naruszenia w wyniku kontroli, prowadzi to do obliczenia grzywien i do ścigania podatnika na inne sposoby. Jednocześnie poświęcony jest czas na wyeliminowanie konsekwencji nieprzestrzegania prawa.
Inspektorzy muszą upewnić się, że ich wymagania zostały spełnione, aby nagle ponownie odwiedzili firmę. Żądają dokumentów za okres, w którym należy wprowadzić zmiany w pracy firmy. Jeśli uznają, że nie podjęto niezbędnych działań ze strony podatnika, stosowane są surowsze kary, które reprezentują nie tylko grzywny, ale nawet zawieszenie pracy lub zakaz dalszego funkcjonowania firmy.
Jak sporządzane są wyniki?
Główne formy kontroli podatkowej wymagają obowiązkowej właściwej rejestracji wyników kontroli.
Pod koniec procesu podatnikom wydawane jest zaświadczenie, po którym inspektorzy nie mogą żądać dodatkowych dokumentów. Następnie na sformułowanie ustawy przeznacza się dwa miesiące, jeżeli proces na miejscu został przeprowadzony, a po przeprowadzeniu audytu dokumentacji akt zostaje utworzony w ciągu 10 dni.
Kontrola podatkowa jest zatem prezentowana w różnych formach, z których wszystkie są znaczące i mają swoje własne niuanse. Jego głównym celem jest zapobieganie i eliminowanie skutków naruszenia przepisów podatkowych. Wszyscy podatnicy są na to narażeni, ale konkretny typ jest wybierany w zależności od warunków firmy i powodów badania. W przypadku wykrycia naruszeń firmy i przedsiębiorcy ponoszą odpowiedzialność, można się spodziewać dalszej ponownej kontroli.
