Czy muszę płacić ulgę na alimenty na dziecko? Podstawa alimentów na dziecko

Zgodnie z prawem zasiłek na dziecko nie podlega podatkowi od osób fizycznych. Jest to określone w ust. 5 art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także w listach Ministerstwa Finansów nr 03-04-05 / 6-1141, nr 03-04-05 / 3-276 i nr 03-04-05 / 3-274. Jednak w niektórych sytuacjach występują problemy z tym problemem. Są również w trakcie obliczania płatności płatnika alimentów, ponieważ nie jest jasne, czy konieczne jest wypłacenie alimentów z ulgi podatkowej, czy nie. Niektórzy nie rozumieją, jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, gdy odliczają alimenty na dziecko od zysków materialnych lub kiedy dłużnik korzysta z odliczenia majątku, czy uważa się, że tak jest, gdy alimenty na dzieci są wypłacane małoletnim? Należy odpowiedzieć na wszystkie te pytania.

Jak obliczyć alimenty na dziecko

Procedura obliczania alimentów na dziecko polega na tym, że płatności są potrącane dopiero po odliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Dlatego też, jeśli płatności są potrącane w udziale zamiast w ustalonej kwocie, najpierw obliczają i odliczają podatek oraz wstrzymują alimenty od pozostałej kwoty.

Jeśli firma niepotrzebnie zwróci potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych, zasiłek na dziecko zostanie ponownie obliczony. Okazuje się, że alimenty powinny zostać zwrócone z kwoty zwrotu.

W przypadku dochodu bez podatku dochodowego od osób fizycznych kwoty wskazane w dokumentach wykonawczych są potrącane. Pytania powstają, gdy istnieje kilka nakazów wykonania. Następnie księgowy powinien przestrzegać ustalonego porządku spłaty długu. Kary za utrzymanie dzieci należą do podstawowych wymagań. Oprócz alimentów wymagania priorytetowe obejmują:

• odszkodowanie za szkodę dla zdrowia;
• odszkodowanie za szkody spowodowane śmiercią żywiciela rodziny;
• odszkodowanie za szkodę wynikającą z przestępstwa;
• rekompensata za szkody niemajątkowe.

Procedura obliczania alimentów na dziecko wiąże się z ograniczeniami kwot. Maksymalna kwota przeznaczona na utrzymanie małoletnich, wyrażona procentowo, wynosi 70% zarobków. Odliczenia do innych celów nie mogą przekraczać 50%. Jeżeli łączna kwota nie wystarczy na spłatę powstałego długu, księgowy z kolei rozdziela go między długi, proporcjonalnie do każdego dokumentu wykonawczego.

Druga część zawiera wymagania dotyczące płatności do budżetu, na przykład podatki. Wszystkie pozostałe wymagania są wypłacane po pierwszych dwóch liniach. W takim przypadku należy przestrzegać ograniczeń dotyczących wielkości odliczeń.

Poniższe przykłady pomogą ci to rozgryźć.

Przykład 1

Płatnik alimentacyjny płaci jedną czwartą wynagrodzenia za zapewnienie 1 dziecka. Jego miesięczna pensja wynosi 40 tysięcy rubli. Nie przewiduje się standardowego odliczenia podatku dochodowego od osób małoletnich. Aby obliczyć kwotę alimentów, najpierw musisz odliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, który w tym przypadku wynosi 5200 rubli. Okazuje się, że dochód, od którego zostanie odliczone alimenty, wynosi 34,8 tys. Rubli. (tj. 40 tys. - 5,2 tys.). Wtedy ¼ dochodu z 34 800 wyniesie 8700 rubli. Jest to kwota alimentacyjna na comiesięczne utrzymanie 1 dziecka.

Przykład 2

Firma otrzymała dwa dokumenty wykonawcze dla jednego pracownika, z których jeden dotyczy alimentów małoletniego dziecka, a drugi - odszkodowania za szkody powstałe w wyniku wypadku na drodze.

W sierpniu 2018 r. Wynagrodzenie wyniosło 60 tysięcy rubli. Odejmij od tej kwoty:

• alimenty na dwoje dzieci w wysokości jednej trzeciej zarobków;
• odszkodowanie za szkody wynikłe z wypadku w wysokości 40 tysięcy rubli.

Pracownik otrzymuje standardowe potrącenie dla nieletnich w wysokości 2,8 tys. Rubli.

Retencja powinna wyglądać następująco.Najpierw oblicza się alimenty, a jeśli pozostała kwota nie jest wyższa niż 50 procent dochodu, wówczas odlicza się od drugiego tytułu egzekucyjnego. Obliczenia wyglądają tak.

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych = 7436 rubli., Tj. (60 000 - 2800) × 13%.
2. Alimenty = 17 520 rub., Tj. (60 000 - 7436) × 1/3.
3. Ponieważ maksymalna kwota odliczeń jest wyższa niż ustalona kwota, czyli 26 282 rubli, czyli (60 000 - 7436) × 50%, rekompensata wyniesie 8762 rubli. lub 26282 - 17520.

W kolejnych miesiącach podobna kwota jest stopniowo wypłacana, dopóki szkody spowodowane wypadkiem nie zostaną w pełni zrekompensowane.

Podatek u źródła od świadczeń rzeczowych

Podstawa naliczania alimentów nie zawiera korzyści materialnych (uzyskanych z oszczędności procentowych z tytułu pożyczonych pieniędzy). Wówczas dochody, od których potrącane są płatności, są mniejsze niż dochody, od których potrącany jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Korzyści materialne są uwzględniane wyłącznie do celów podatkowych. Nie można liczyć alimentów z tego dochodu, ponieważ istnieje on tylko na papierze. W związku z tym, aby ustalić kwotę, na którą potrącane są alimenty, należy odliczyć tylko podatek dochodowy od osób fizycznych. W poniższym przykładzie wyraźnie widać, jak to się robi.

Przykład

Z wynagrodzenia pracownika za utrzymanie 1 dziecka, zgodnie z tytułem egzekucyjnym, ¼ dochodu jest potrącana. Jego miesięczna pensja wynosi 30 tysięcy rubli. W takim przypadku potrącenie przewidziane dla pracownika wynosi 1400 rubli.

W 2017 roku podpisał nieoprocentowaną umowę pożyczki ze spółką, w której pracuje w wysokości 288 tysięcy rubli. przez okres trzech lat, począwszy od 14 stycznia. Co miesiąc musi zapłacić 8 tysięcy rubli jako spłatę długu. Pytanie dotyczy nie tylko tego, czy konieczne jest wypłacenie alimentów na poczet podatku dochodowego, ale także tego, w jaki sposób uwzględnić świadczenia rzeczowe. Obliczenia wyglądają tak.

Pierwszy raz zwrócił pieniądze pod koniec lutego. Następnie generowano dochód w postaci korzyści finansowych z oszczędności odsetkowych. Obecna stopa procentowa stanowiła dwie trzecie stopy refinansowania i wynosiła 5,5%. Wykonano następujące obliczenia dla lutego:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych = 3718 rubli., Czyli (30 tys. - 1,4 tys.) × 13%);
• świadczenia rzeczowe od 14 stycznia do 28 lutego = 1996.27 rubli, czyli (288 tysięcy × 5,5% / 365 dni × 46 dni);
• Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów jako zysk finansowy w wysokości 35 procent = 698,69 rubli. (1996.27 × 35%).

Odliczenie w tym przypadku nie ma zastosowania.

Po dalszym zwróceniu firma będzie spłacać dług w ten sam sposób i podatek od niego w każdym przypadku.

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych za luty = 4417 rubli lub 3718 + 699.
2. Alimenty za ten sam miesiąc = 6570,5 lub (30 tysięcy - 3718) × ¼.
3. Jeśli porównamy alimenty za ten miesiąc, które zostały uwzględnione po potrąceniu podatku, otrzymamy: 6395,75 lub (30 tysięcy - 3718 - 699) × 1/4.

Następnie prawa dziecka są nieco naruszane, ponieważ płatnik alimentacyjny otrzymał pożyczkę na korzystnych warunkach.

Jeżeli dłużnik stosuje odliczenie majątku

Szczególnie interesujące jest to, czy podatek od nieruchomości podlega alimentacji. Kiedy pracownik kupuje mieszkanie, ma prawo skorzystać z odliczenia nieruchomości. Aby to zrobić, musi skontaktować się ze swoim pracodawcą i dostarczyć niezbędne dokumenty. Zazwyczaj jest to znaczna ilość. Tak więc podatek dochodowy od osób fizycznych nie będzie potrącany pracownikowi przez wiele miesięcy, a czasem nawet kilka lat. Ponieważ płatności z tytułu alimentów małoletniego są potrącane z całości dochodów uzyskanych przez pracownika, alimenty z tytułu odliczenia podatku od nieruchomości również będą potrącane.

Ulga podatkowa jest wypłacana pracownikowi od miesiąca, w którym został o tym poinformowany. Dotyczy to całkowitej kwoty bieżącego dochodu. Wcześniej potrącony podatek jest zaliczany na poczet kolejnych płatności, ponieważ podatek dochodowy od osób fizycznych jest uważany za łączną sumę. Jednak zwrot podatku potrąconego jest niedozwolony do momentu otrzymania zawiadomienia. Kwotę potrąconą od początku roku do otrzymania odpowiedniego zawiadomienia uważa się za potrąconą zgodnie z prawem.

Istnieją dwa algorytmy działań firmy: sposób obliczania alimentów na dziecko przy jednoczesnym zastosowaniu ulgi podatkowej. Są one następujące.

1 opcja

Jeżeli odliczenie podatku od kredytu hipotecznego lub zakupu mieszkania bez pożyczki jest niższe niż dochód obliczony od miesiąca otrzymania powiadomienia z urzędu skarbowego do końca roku lub równy, wówczas obliczenia mogą być następujące.

Ponowne obliczenie za miesiące przed otrzymaniem powiadomienia z podatku w celu przywrócenia dochodów pracowników nie jest przeprowadzane, ponieważ w tych okresach podatek został potrącony zgodnie z prawem. Aby otrzymać ulgę podatkową na hipotekę, pracownik będzie ubiegał się o podatek na adres zamieszkania, po złożeniu oświadczenia w formie 3-NDFL, a także innych wymaganych dokumentów.

Od miesiąca, w którym otrzymano powiadomienie, aż do grudnia włącznie (z odpowiednią kwotą odliczenia), alimenty na dziecko obliczane są na podstawie pełnej kwoty wynagrodzenia, ponieważ dzięki odliczeniu podatek dochodowy od osób fizycznych nie będzie potrącany.

2 opcje

W przypadku odliczenia przekraczającego dochód pracownika, od miesiąca otrzymania zawiadomienia do końca roku obliczenia są wykonywane w następujący sposób.

Alimenty oblicza się w zwykły sposób, podobnie jak podatek dochodowy od osób fizycznych potrącany z podatku dochodowego od osób fizycznych. A na początku przyszłego roku pracownik zwraca się do kontroli pod adresem rejestracyjnym, aby uzyskać odliczenie podatku od sprzedaży mieszkania przez cały rok. IFTS nie dokona ponownego obliczenia alimentów, które oczywiście są w gestii płatnika alimentów.

Pracownik może również otrzymać odliczenie nieruchomości za pośrednictwem pracodawcy (ta metoda została opisana w pierwszej wersji). Aby to zrobić, organ podatkowy musi najpierw otrzymać powiadomienie.

Firma powinna zachować szczególną ostrożność podczas dokonywania rozliczeń, ponieważ jest odpowiedzialna za tę transakcję finansową. Jeśli nie przekażesz należnej kwoty na konto odbiorcy alimentów, może zostać ukarana grzywną.

Przykład

Zgodnie z dokumentem wykonawczym kwotę jednej czwartej dochodu należy obliczyć na podstawie wynagrodzenia płatnika alimentacyjnego. Jego pensja wynosi 100 tysięcy rubli. Wtedy dochód za rok wyniesie 1,2 miliona rubli. Standardowe odliczenie za urodzenie dziecka nie jest zapewnione.

W ciągu pierwszych 2 miesięcy następujących potrąceń wstrzymano:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych = 13 tysięcy rubli lub 100 tysięcy × 13%;
• alimenty na dziecko = 21 750 rubli lub (100 tysięcy - 13 tysięcy) × 1/4.

Ale w marcu przekazał do działu księgowości następujące dokumenty:

• wniosek o odliczenie podatku od nieruchomości na sprzedaż mieszkania i nabycie innego mieszkania;
• zawiadomienie podatkowe potwierdzające prawo do kwoty od 1,2 miliona rubli.

W tym roku firma może obliczyć odliczenie pracownika na kolejne 10 miesięcy, czyli w wysokości 1 miliona rubli. Przez pierwsze dwa miesiące podatek został już potrącony i nie podlega zwrotowi. Aby jednak zwrócić tę kwotę, alimenty muszą skontaktować się z urzędem skarbowym na początku przyszłego roku. Następnie otrzyma pozostałą kwotę, ale alimenty na dziecko nie będą liczone.

W związku z tym od marca do grudnia podatek dochodowy od osób fizycznych na pracownika nie będzie potrącany. Podstawa opodatkowania pozostanie niezmieniona, tj. 200 tysięcy rubli. (przez pierwsze dwa miesiące). Alimenty z ulgi podatkowej na zakup mieszkania będą potrącane od marca i wyniosą 25 tysięcy rubli, czyli 100 tysięcy × 1/4.

Płatnik alimentacyjny może otrzymać standardowe potrącenie

Za każdy miesiąc pracownik otrzymuje potrącenie dla dziecka od początku roku na zasadzie memoriałowej, dopóki dochód nie osiągnie 280 tysięcy rubli i nie przekroczy tej kwoty. Jego rozmiar jest następujący:

• 1400 p. dla pierwszego dziecka;
• 1400 p. dla drugiego dziecka;
• 3000 p. na 3. i kolejne;
• 3000 p. dla każdego, jeśli małoletni jest niepełnosprawny lub ma do 24 lat, gdy jest zatrudniony na studiach dziennych.

Jednym z warunków przyznania odliczenia jest obecność małoletniego przy świadczeniu usług jego przedstawicielom prawnym, czyli rodzicom. Jeśli rodzic opuścił rodzinę, wsparcie materialne potwierdza wypłata alimentów. Aby otrzymać potrącenie, ten rodzic musi dostarczyć następujące dokumenty:

• o narodzinach dziecka;
• o rozwodzie;
• umowa alimentacyjna, sąd. nakaz lub nakaz egzekucyjny;
• Płatności potwierdzające przeniesienie alimentów.

Jeżeli alimenty nie spełniają swoich obowiązków zgodnie z dokumentem wykonawczym, nie jest on uprawniony do ubiegania się o odliczenie podatku.I odwrotnie, jeśli uda mu się udokumentować płatność, to potrącenie jest mu zapewnione bez żadnych problemów. Wynika to z faktu, że wypłata alimentów jest zasadniczo udziałem w macie. alimenty na dziecko, które uprawniają do otrzymania ulgi podatkowej. Nie ma znaczenia, czy ojciec mieszka z dzieckiem, czy nie, i czy jest żonaty z matką czy rozwiedziony.

Jednocześnie nie każdy rozwiedziony ojciec lub matka wymieniający alimenty na dziecko może liczyć na to odliczenie. Tak więc, jeśli płatności są ustawione na minimalną kwotę, to znaczy w rzeczywistości fundusze te wyraźnie nie wystarczają na utrzymanie dziecka, oznacza to, że rodzic ten faktycznie nie uczestniczy w jego utrzymaniu materialnym. Ponadto zapewnienie dziecku obywatela, ale nie będącego jego rodzicem, również nie daje prawa do tego rodzaju odliczenia.

Przykład

Pracownik ma troje dzieci poniżej pełnoletności. Dwa z nich pochodzą z pierwszego małżeństwa, a jeden z drugiego małżeństwa. Dochód pracownika nie wyższy niż 280 tysięcy rubli. W związku z tym ma on prawo liczyć na potrącenie od wszystkich trojga dzieci, ponieważ płaci alimenty na rzecz trojga dzieci.

Dlatego firma zapewnia mu potrącenie w wysokości 5800 rubli: dla pierwszych dwóch dzieci - 1,4 tysiąca rubli i 3 tysiące rubli. - dla trzeciego dziecka.

Podatek po uzgodnieniu

Gdy powód odwołuje się do komornika, dłużnik ma prawo zawrzeć ugodę z odbiorcą alimentów. Aby je zatwierdzić, należy udać się do sądu, a następnie zapewnić komornika, aby anulował środki przymusu. Umowa ugodowa zawarta w murach sądu stanowi podstawę do zamknięcia przez komornika sprawy egzekucyjnej.

Wówczas poborca ​​nie powinien rozumieć, czy konieczne jest wypłacenie alimentów na poczet podatku dochodowego (nieruchomości), ale że sama kwota alimentów będzie podlegać ogólnemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Opodatkowanie alimentów wymagane od dokumentów wykonawczych odbywa się w inny sposób. Przy zatwierdzaniu umowy należy jednak wskazać środki przeznaczone dla odbiorcy alimentów oraz kwotę potrąconego podatku. W ten sposób powód zobaczy dokładną kwotę, którą otrzyma.

Odpowiedzialność pracodawcy

Kwestia, czy zasiłek na dziecko jest potrącany z kwoty odliczenia podatkowego, powinna zostać w pełni zbadana przez dział księgowy firmy. W przypadku nieprzenoszenia należnej kwoty, odbiorca alimentów ma prawo pozwać sąd o odzyskanie brakujących środków. Jeśli alimenty są pobierane od pracodawcy, to on ponosi odpowiedzialność za terminowy transfer pieniędzy.

Dlatego transfer nie jest w pełni lub z opóźnieniem można uznać za domyślny. Następnie odbiorca alimentów ma prawo żądać od firmy nie tylko wypełnienia obowiązku pełnego przekazania pieniędzy, ale także zapłaty odsetek za każdy zaległy dzień.

Wniosek

Jak widać, odpowiedź na pytanie, czy wypłacić alimenty na dziecko z ulgi podatkowej, nie jest tak jasna, jak mogłoby się wydawać na pierwszy rzut oka. Tak więc, jeśli płatnik alimentów otrzyma zasiłek za nieruchomość na zakup mieszkania w Federalnej Służbie Podatkowej, kwota alimenty pozostanie niezmieniona, a jeśli w miejscu pracy alimenty od potrącenia podatkowego zostaną potrącone. Praktyka sądowa zna również różne przypadki rozwiązania problemu.

Niejednoznaczny i osobisty podatek dochodowy w obliczaniu wysokości świadczeń alimentacyjnych. Na przykład przy zawieraniu ugody w sądzie podatek ten będzie pobierany od kwoty alimentów. Przy obliczaniu zgodnie z dokumentem wykonawczym (umowa, sąd, nakaz lub nakaz egzekucyjny) podatek dochodowy od osób fizycznych jest najpierw odejmowany od dochodu pracownika, a następnie obliczane jest zasiłek na dziecko.