Podatki są głównym źródłem finansowania potrzeb państwa. Ich efektywny zbiór w dużej mierze determinuje stabilność systemu gospodarczego kraju. Polityka podatkowa państwa obejmuje po pierwsze rozwój podatków dla niektórych podmiotów prowadzących działalność gospodarczą, a po drugie określenie stawek, według których powinny być nakładane. Rozwiązanie zarówno pierwszego, jak i drugiego zadania jest równie ważne z punktu widzenia budowy stabilnego systemu podatkowego w państwie. Będziemy studiować na podstawie zasad, które można zastosować w niektórych podatkach i opłatach. Jakie pojęcia mogą stanowić podstawę ich definicji?
Jaka jest stawka podatku?
Przed rozważeniem tych lub innych typów stawki podatkowe przydatne będzie zbadanie istoty tego terminu. Jakie wspólne teorie ekspertów zasługują na szczególną uwagę w tym przypadku?
Zgodnie z popularnym poglądem rosyjskich prawników, stawkę podatku należy rozumieć jako wielkość odpowiedniej opłaty, która przypada na jedną lub drugą jednostkę podatkową. Z reguły dany wskaźnik jest wyrażony w procentach. Stawki za niektóre podatki można ustalić zarówno w liczbie pojedynczej, jak i w formie listy, której poszczególne pozycje są stosowane w konkretnej sytuacji. Zatwierdzanie stawek podatkowych jest jednym z kluczowych instrumentów państwowej regulacji gospodarki narodowej.
Klasyfikacja oferty
Te lub inne rodzaje stawek podatkowych można ustalić na podstawie różnych podstaw ich klasyfikacji. Podejście jest więc szeroko rozpowszechnione, zgodnie z którym omawiane wskaźniki można przedstawić w następujących kategoriach:
- równe stawki podatkowe;
- identyczne lub solidne wskaźniki;
- stopy procentowe lub kapitał własny.
Rozważ tę klasyfikację bardziej szczegółowo.
Równe zakłady
Jednakowe stawki zakładają, że każdy podatnik zapłaci tę samą kwotę podatku do budżetu co inny, należącą do tej samej kategorii osób prawnych. Przykładem takiej stawki może być wskaźnik, który jest zawarty w strukturze wzoru stały adres IP płatności do funduszy państwowych. Wszyscy rosyjscy przedsiębiorcy indywidualni muszą wnosić te same składki do budżetu - niezależnie od swoich dochodów.
Stałe stawki
Kolejnym typem zakładów są zakłady zaklasyfikowane jako solidne zgodnie z rozważaną koncepcją. Ich główna różnica w stosunku do pierwszego - wartość odpowiednich wskaźników może, w ten czy inny sposób, zależeć od wielkości podstawy opodatkowania. Na przykład transport jest opłacany dokładnie na podstawie stałych stawek. Ale faktyczna kwota płatności do budżetu jest ustalana na podstawie wskaźników odpowiedniego składnika aktywów - pojemności samochodu wl. z Można zauważyć, że stopy stałe zajmują pozycję pośrednią między stopami równymi a stopami procentowymi. Bardziej szczegółowo badamy istotę drugiego.
Stopy procentowe
Stosowanie stóp procentowych wiąże się z naliczeniem opłaty proporcjonalnej do wielkości podstawy opodatkowania. Na przykład - jeśli mówimy o wynagrodzeniu obywatela, to naliczany jest od niego podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%, skorelowany z faktyczną kwotą odpowiedniego odszkodowania. Główna różnica między stopami procentowymi a stopami solidnymi polega głównie na stosowaniu nieproporcjonalnej korelacji między faktyczną wartością podatku a wielkością podstawy. Na przykład z pensją w wysokości 10 000 rubli. osoba musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%, czyli 1300 rubli. Z 15 000 rubli zapłaci również 13%, czyli 1950 rubli.Z kolei podatek transportowy od samochodu osobowego o pojemności 100 litrów. z w wysokości 1500 rubli, w oparciu o aktualne formuły zatwierdzone przez prawo, a przy pojemności maszyny 150 litrów. pp., kolekcja wyniesie 3000 rubli - dwa razy więcej, chociaż liczby w litrach. z różnią się w różnych proporcjach.
Rodzaje stawek podatkowych mogą być również z góry określone przez inne podstawy ich klasyfikacji. Podejście to jest zatem powszechne, zgodnie z którym odpowiednie wskaźniki są podzielone na proporcjonalne, progresywne, a także regresywne. Bardziej szczegółowo badamy cechy tej koncepcji.
Proporcjonalne stawki
Tego rodzaju stawki podatkowe w zasadzie odpowiadają stopom procentowym - które zbadaliśmy powyżej. Ich głównym objawem jest stałość odpowiedniego procentu. W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych osoba płaci 13% wynagrodzenia, niezależnie od jego wysokości. Przykładami innych stawek proporcjonalnych są podatek od nieruchomości, podatek dochodowy i VAT.
Można zauważyć, że w Rosji rodzaje stawek podatku dochodowego od osób fizycznych są różne dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej, a także dla tych obywateli, którzy przez większość czasu mieszkają za granicą. Mieszkańcy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%. Obywatele mieszkający głównie za granicą płacą odpowiednią opłatę w wysokości 30%. Można zauważyć, że fakt posiadania rosyjskiego paszportu nie wpływa na otrzymanie statusu przez podatnika. Nawet jeśli dana osoba jest obywatelem Rosji, ale stale mieszka za granicą, będzie płacić podatki w wysokości 30%. Z kolei cudzoziemcy, głównie mieszkający w Federacji Rosyjskiej, zapewnią państwu 13% swoich dochodów.
Stawki i odliczenia
Warto zauważyć, że państwo może stosować stawki podobne do podatków przy obliczaniu odliczeń - płatności, które z kolei powinny być przekazywane nie do budżetu, ale z niego - obywatelom i organizacjom. Prace w Federacji Rosyjskiej wykonują w szczególności Federalna Służba Podatkowa.
Na przykład w odniesieniu do odliczeń od podatku dochodowego od osób fizycznych odpowiednia stawka wynosi 13%, ale ma zastosowanie do wydatków obywateli uznanych za podstawę odpowiednich płatności. Mogą to być koszty związane z pozyskaniem mieszkania - na odliczenie nieruchomości, z opłaceniem studiów - na rekompensatę socjalną. Korzystanie z danych preferencji może wiązać się z szeregiem ograniczeń dotyczących wielkości płatności w oparciu o maksymalną kwotę wydatków określoną przez prawo. Istnieją również odliczenia dla przedsiębiorstw, na przykład dla podatku VAT.
Stopniowe stawki
Ta różnorodność wskaźników sugeruje, że kwota faktycznych płatności do budżetu wzrasta jednocześnie ze wzrostem podstawy opodatkowania. Zatem jeśli ktoś zarabia więcej, jego obowiązki wobec państwa również rosną. Ten system podatkowy jest powszechny w krajach zachodnich. Jednak tego rodzaju stawki podatkowe w Federacji Rosyjskiej mogą być również stosowane. Powyżej przeanalizowaliśmy funkcje obliczania opłaty za przejazd i upewniliśmy się, że obciążenie dla właścicieli samochodów wzrasta wraz ze wzrostem wskaźników mocy pojazdu w l. z
Podatek progresywny można obliczyć na dwa sposoby. Pierwszy zakłada, że stawka rośnie w korelacji z całą podstawą opodatkowania - jak ma to miejsce przy obliczaniu podatku transportowego. Drugi sposób ustalenia rzeczywistej wielkości płatności do budżetu sugeruje, że stawka wzrośnie w korelacji z dowolną częścią podstawy opodatkowania.
Wskaźniki regresji
Regularne rodzaje stawek podatkowych są bardzo powszechne w praktyce światowej. Z kolei sugerują zmniejszenie obciążenia płatności do budżetu, wyrażone w procentach, z zastrzeżeniem wzrostu podstawy opodatkowania. Jako praktyczny przykład takiego systemu obliczania zobowiązań podatkowych można powołać się na określenie wysokości opłaty skarbowej przy składaniu wniosku do sądu arbitrażowego.
Rodzaje podatków, stawki podatkowe mogą być ustalane na podstawie różnych metod. Rozważ przykłady innych popularnych pojęć.
Ceny krańcowe
Tak więc badacze identyfikują stawki krańcowe. Wskaźniki te są rejestrowane w aktach prawnych, poprzez które państwo wprowadza określony podatek. Z reguły odpowiednie stawki są stosowane w niektórych kategoriach podatkowych lub w oddzielnych składnikach dochodu. Z reguły jest on wykorzystywany do celów podatkowych do określonych rodzajów przychodów, na przykład dochodów z transakcji sprzedaży papierów wartościowych.
Rzeczywiste i ekonomiczne stawki
Inny rodzaj stawki podatkowej przyznanej przez ekspertów jest rzeczywisty. Załóżmy, że obliczasz stosunek uiszczonej opłaty do podstawy opodatkowania. Istnieją również stawki ekonomiczne. Sugerują obliczenie stosunku opłaty uiszczonej do dochodu uzyskanego przez podatnika.
Stawki względne i bezwzględne
Rodzaje podatków, stawki podatkowe można klasyfikować na podstawie klasyfikacji tych ostatnich jako bezwzględnych lub względnych. Rozważ ten aspekt bardziej szczegółowo. Stopy bezwzględne w zasadzie odpowiadają stopom stałym - tym, które zbadaliśmy powyżej, wraz z równymi stopami procentowymi. Z kolei użyj wskaźniki względne obejmuje obliczenie podatku na podstawie stosunku stawki do jednostki opodatkowania.
W ramach tej kategorii badacze wyróżniają:
- stopy procentowe - odpowiadające temu, co zbadaliśmy powyżej;
- wielokrotność - obejmująca korelację wartości opłaty i jednostki opodatkowania, w oparciu o wartości będące wielokrotnościami ustalonego wskaźnika;
- stawki gotówkowe - ustalenie faktycznej płatności w wysokości określonej kwoty, która koreluje z wielkością podstawy opodatkowania lub jego częścią.
Są to główne formy i rodzaje stawek podatkowych stosowanych w praktyce rosyjskiej i światowej. Ich stosowanie może zależeć od specyfiki konkretnego przedmiotu opodatkowania, a także od priorytetów w polityce publicznej.
Należy pamiętać, że rozważane przez nas główne rodzaje stawek podatkowych można również łączyć ze sobą. W takim przypadku będą one nazywane połączonymi. W niektórych przypadkach państwo może dostosować przepisy prawa regulujące stosowanie niektórych wskaźników. Można ustanowić różne rodzaje płatności obliczane według stałej formuły lub określone rodzaje podatków w procentach. Stawki są regulowane na podstawie bieżących problemów gospodarczych państwa.
Stawki i ustawodawstwo
W niektórych przypadkach odpowiednie wskaźniki można rejestrować na poziomie ustawodawstwa poszczególnych podmiotów Federacji Rosyjskiej. Głównym źródłem prawa, w którym ustalane są stawki podatkowe, jest Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej. Przepisy regionalne i gminne ustanawiające odpowiednie wskaźniki nie powinny być sprzeczne z przepisami Kodeksu podatkowego. W niektórych przypadkach polityka rządu dotycząca regulacji stosowania stawek podatkowych może być dość konserwatywna, w innych można ją scharakteryzować poprzez regularne wprowadzanie innowacji w odpowiednich regulacyjnych aktach prawnych.
Podsumowanie
Zbadaliśmy więc koncepcję i rodzaje stawek podatkowych. Jakie wnioski możemy wyciągnąć, badając specyfikę odpowiednich wskaźników? Przede wszystkim można zauważyć różne podejścia do ustalania ofert.
Co może być czynnikiem decydującym o stanie określonych wskaźników dla efektywnej organizacji opodatkowania? Zastosowanie niektórych stawek jest najczęściej określane przez następujące główne czynniki:
- poziom rozwoju prywatnej inicjatywy przedsiębiorczej w państwie;
- stopień centralizacji modelu ekonomicznego;
- czynniki polityczne - korelujące na przykład z umowami z innymi państwami w sprawie stosowania wspólnego podejścia do opodatkowania;
- poziom rozwoju gospodarczego gospodarki narodowej jako całości.
Zastosowanie niektórych stawek podatkowych może być z góry określone przez specyfikę konkretnej branży, cechy działalności gospodarczej niektórych podmiotów gospodarczych.
