Terytorium w urzędzie celnym do przechowywania, użytkowania i przetwarzania towarów przywożonych przez rezydenta bez sankcji ekonomicznych i zapłaty opłat celnych przez określony czas jest nazywane wolną strefą celną. Przewidziane są towary, które po wprowadzeniu na terytorium podlegają jedynie wolnemu reżimowi i procedurze składu celnego. W procesie przetwarzania i przetwarzania celnego produkty zachowują swój obcy status.
Ogólne warunki strefy celnej
Jeżeli towary mają status ograniczeń w przywozie przez granicę z powodu sankcji ekonomicznych, są one umieszczane w wolnej strefie celnej, a organ kontrolny nie otrzymuje pozwolenia na przywóz ani odpowiedniego pozwolenia. Produkty otrzymujące ograniczenia w ruchu z przyczyn innych niż ekonomiczne nie są umieszczane bez pozwolenia i licencji.
Dla każdego produktu przewidziano specjalną procedurę celną, zgodnie z którą tylko mieszkaniec wolnej strefy przechowuje, wykorzystuje i przetwarza towary zagraniczne w przydzielonej mu strefie celnej. Dostarcza organowi celnemu dokumentację określającą jego prawa jako rezydenta i zgłaszającego strefę celną. Mieszkaniec, po przywozie produktów objętych procedurą celną, zapewnia jego umieszczenie bez naruszenia stanu towarów określonego w świadectwie przy składaniu. Zmiana stanu produktów jest dozwolona w przypadku naturalnych zmian ilościowych lub jakościowych, z zastrzeżeniem wszystkich określonych warunków przechowywania.
Czas trwania towarów w wolnej strefie ekonomicznej
Czas spędzony przez produkt w strefie celnej jest ograniczony przez okres, w którym obowiązuje wolna strefa celna lub osoba ma status rezydenta. W uzgodnionym terminie organy kontroli celnej identyfikują produkty, a zgłaszający dokonuje wysokiej jakości księgowania przechowywanych i przetwarzanych towarów. Procedura dotycząca obszaru celnego jest zakończona po zakończeniu istnienia strefy lub po utracie przez rezydenta jego praw. Zasada ta dotyczy produktów wywożonych za granicę na obszar unii celnej.
Warunki uzyskania preferencji i korzyści dla osób deklarujących strefy wolne
W przypadku towarów podlegających przetwarzaniu w warunkach celnych z wykorzystaniem towarów zagranicznych obowiązują podobne zasady. Korzystając ze specjalnego systemu SSE, indywidualni przedsiębiorcy i osoby posiadające osobowość prawną są rejestrowani w administracji i otrzymują prawa rezydenta strefy ekonomicznej. Spełniają określone warunki:
- Przed złożeniem wniosku o rejestrację osoba musi przejść rejestrację podmiotu gospodarczego;
- umowa w sprawie wolnej strefy celnej przewiduje, że działalność gospodarcza odbywa się w granicach obszaru celnego;
- osoba rejestrująca się jako zgłaszający przedkłada do rozpatrzenia projekt inwestycyjny, którego inwestycja wynosi co najmniej 1 milion euro;
- kierunek projektu inwestycyjnego przewiduje rozwój lub tworzenie produkcji ukierunkowanej na import lub zastępstwo eksportowe.
Podatki dla osób deklarujących strefę wolnocłową
W szczególności praca osób deklarujących obejmuje zapłatę następujących podatków:
- biorąc pod uwagę stawkę rodzaju działalności określoną przez rząd, rezydent płaci podatek dochodowy w wysokości 50%, ale płatność w wysokości nie większej niż 12%.
- zgłaszający płaci podatek od wartości dodanej w wysokości przewidzianej w przepisach podatkowych;
- zgłaszający płaci akcyzę;
- płaci podatek od nieruchomości lub dokonuje odpowiednich płatności zgodnie z prawem;
- dokonuje płatności podatku od środowiska, od usuwania zasobów naturalnych, podatku od nieruchomości;
- płaci opłaty patentowe i państwowe;
- uiszcza opłaty zagraniczne, celne i skarbowe;
- dokonuje płatności lokalnych podatków i opłat.
Zwolnienie podatkowe rezydenta
W niektórych przypadkach określonych przez prawo część płatności jest pobierana od zgłaszającego:
- po sprzedaży produktów i usług własnej produkcji, które zostały uznane za rentowne przez pięć lat, mieszkaniec nie płaci podatku dochodowego;
- jeżeli własność rezydenta jest zarejestrowana na jego terytorium w wolnej strefie celnej, podatek od nieruchomości jest wyłączony z płatności.
Rodzaje czynności mieszkańców, do których nie mają zastosowania przywileje:
- przedsiębiorstwa gastronomiczne;
- gry elektroniczne, działalność hazardowa;
- działalność zakupowa i handlowa;
- kupno i sprzedaż papierów wartościowych;
- działalność produkcyjna rezydenta z wykorzystaniem środków z bilansu środków trwałych lub z wykorzystaniem siły roboczej pracowników przedsiębiorstwa rezydenta poza obszarem celnym;
- ubezpieczenia i bankowość.
Strefa wolna i uproszczony system podatkowy
System wolnej strefy celnej przewiduje, że uproszczony system podatkowy nie ma zastosowania do rezydentów WSE Na wolnym terytorium gospodarczym tworzy się specjalną strefę celną, w której znajdują się produkty wcześniej tam umieszczone lub przetworzone przed wysłaniem na terytorium Rosji.
Towary umieszczone w SSE lub uzyskane w wyniku przetwarzania są umieszczane w strefie objętej wolnym systemem celnym. Produkty są zwolnione z należności celnych przywozowych i akcyzowych, podatku VAT, zniesienia ograniczeń w imporcie i wysyłce towarów z ograniczeniami ekonomicznymi, jeżeli ładunek spełnia następujące warunki:
- jest przeprowadzany przez zgłaszającego w jego własnym przedsiębiorstwie przy użyciu robót i usług jego gospodarstwa z surowców, materiałów, półproduktów i komponentów, sporządzanych na podstawie opłaty za przejazd;
- kategoria towarów odnosi się do produktów zastępujących przywóz.
Bezpłatny magazyn
Reżim celny wolnej strefy ekonomicznej tworzy pomieszczenie lub ograniczoną przestrzeń zwaną wolnym magazynem na obszarze sekcji celnej. Towary zagraniczne są umieszczane na placu, bez nakładania ceł, sankcji gospodarczych i podatków. Rosyjskie produkty są przechowywane na podstawie wysyłki zgodnie z reżimem celnym wywozu.
Obszar bezpłatnego magazynu jest zaprojektowany i wyposażony w ramach określonych wymagań dotyczących kontroli celnej. Czasami wymagane jest wzmocnienie urządzeń blokujących, kontrola nad jednym z nich należy do rosyjskich celników. Pod pewnymi warunkami tylko rosyjskie podmioty posiadają magazyn zgodnie z prawem pracy.
Obowiązki właściciela bezpłatnego magazynu
Oprócz kontroli celnej właściciel zapobiega zajęciu jakichkolwiek produktów z wolnego magazynu. Nie koliduje z kontrolnymi odprawami celnymi. Jest on zgodny z warunkami licencyjnymi dotyczącymi utrzymania wolnego magazynu, które określa procedura celna. Wolny magazyn jest otwarty dla organów celnych na dostęp do produktów; na terenie znajduje się bezpłatny lokal i sprzęt do pracy tych urzędników.
W składach bezpłatnych dozwolone są operacje handlowe i przemysłowe, a handel detaliczny nie jest dozwolony. Okres przechowywania towarów nie przekracza trzech lat. Wprowadzanie importowanych towarów do obszaru wolnego magazynu nie podlega cłom, podatkom ani karom gospodarczym. Wysyłanie produktów z bezpłatnego magazynu do pozostałej części rosyjskiej strefy mycia i poza granicami kraju podlega opłacie podatkowej i celnej. Sankcje ekonomiczne są stosowane w zależności od kategorii i produkcji towarów.
W przypadku braku świadectwa przewidziana jest inna procedura celna. Wolna strefa celna uwzględnia takie towary jak produkty rosyjskiego producenta do poboru podatków i ceł. Jeśli realizowane są inne cele, produkty należą do kategorii importu.
Pojęcie reeksportu towarów
System ten obejmuje sytuację, w której kraje unii celnej importują towary do rosyjskiej strefy celnej, które są dalej wysyłane bez podatków i ceł lub z opłatą, ale z późniejszym zwrotem. W takim przypadku nie obowiązują zakazy i sankcje dotyczące kierunku gospodarczego. Przepisy są określone w prawie rosyjskim dotyczącym federalnych regulacji handlu zagranicznego.
Rozporządzenie w sprawie powrotnego wywozu wprowadzono w celu określenia praw i organów do zwrotu kwot celnych oraz znalezienia warunków ich zwrotu po zapłaceniu poprzedniego podatku przy przywozie reeksportowanej grupy na terytorium Rosji. Stosowanie reżimu jest zgodne z prawem przy identyfikowaniu produktów z wadami produkcyjnymi. Ponowny wywóz odnosi się do ostatecznej procedury i przekazuje towary do pełnej dyspozycji osoby, która umieściła je w tej kategorii.
Importowane towary są umieszczane w trybie powrotnego wywozu, obejmują one produkty dostarczone na terytorium Rosji z naruszeniem zakazów importowych zgodnie z ustawodawstwem danego kraju. W przypadku towarów wolnego handlu, które mają wady lub niespójności w dniu przekroczenia granicy, zastosowanie ma inna procedura celna. Wolna strefa celna w regulaminie przewiduje ich zwrot do dostawcy. Produkty te są ponownie wywożone, jeżeli:
- wady i rozbieżności nie są eliminowane na terytorium Rosji, a produkty nie są wykorzystywane, z wyjątkiem przypadków, w których użycie towarów służy do identyfikacji wad;
- identyfikacja towarów jest przeprowadzana przez organy celne;
- produkty są wysyłane w ciągu sześciu miesięcy od daty dopuszczenia do swobodnego obrotu.
Zwrot towarów odbywa się zgodnie z opracowanym mechanizmem. System reeksportu w tym przypadku nie jest stosowany, ponieważ w momencie produkcji do swobodnego obrotu kwoty reeksportu były opłacane przez prawo, co nie daje im prawa do odniesienia się do nadmiernie zapłaconej kwoty. Ale zgłaszający, na podstawie prawa do zwrotu ceł, deklaruje ich zwrot, ale nie w okresie trzech lat, ale tylko na okres 1 roku.
Koncepcja ponownego importowania produktów
Reimport to specjalna procedura celna, w której produkty wysyłane ze strefy celnej Rosji są ponownie importowane na wolne terytorium. Aby nie płacić podatków, ceł i nie stosować ekonomicznych środków wpływu, te dwa zdarzenia mają miejsce na czas. Innymi słowy, istnieje system powrotnego importu dotyczący zwrotu towarów na celne terytorium Rosji po ich wcześniejszym wywozie. Ponadto system obejmuje zwrot wcześniej zapłaconych podatków i ceł.
Aby określić towary w grupie powrotnego importu, spełniony jest szereg warunków. W przypadku wywozu z organów celnych towary znajdują się w swobodnym obrocie lub są odbierane po przetworzeniu towarów przywożonych. Ponowny przywóz jest przeprowadzany, jeśli produkty zostaną zgłoszone do objęcia ich reżimem w ciągu trzech lat po dostawie przy wyjeździe z terytorium wolnej strefy. W przypadku sprzętu budowlanego i przemysłowego terytorialna służba federalna wydłuża ten czas na wniosek zainteresowanej osoby.
Warunkiem umieszczenia w trybie powrotnego przywozu jest zachowanie początkowego stanu produkcji, wyjątek stanowi naturalny spadek ilości. Jednocześnie wolna strefa celna dopuszcza te zmiany, jeżeli przestrzegane są normalne warunki transportu, transportu i eksploatacji. W przypadku towarów zapłaconych wszystkie wymagane kwoty podatków, ceł, subsydiów i innych ceł.
Płatne płatności
- Kwoty ceł przywozowych, podatków, odsetek od tych kwot, jeżeli nie zostały pobrane lub zwrócone z powodu wywozu produktów z rosyjskich ceł.
- Wielkość kwoty subsydiów, podatków i ceł, które muszą być zapłacone przez wolną strefę celną Federacji Rosyjskiej, otrzymanych bezpośrednio lub pośrednio, korzyści w związku z wysyłką towarów z terytorium strefy rosyjskiej.
Stowarzyszenie w związkach celnych
Aby prowadzić skuteczniejszą politykę celną, dwa lub więcej krajów tworzy unię celną. Stowarzyszenie anuluje podatki celne w stosunkach handlowych między umawiającymi się państwami. Terytoria celne krajów Unii są połączone we wspólną strefę wolną. Wszystkie cła, podatki i cła są znormalizowane i akceptowane w ramach pojedynczych płatności dla wszystkich państw związkowych.
Organizacja partnerów zapewnia niezakłócony transport towarów przez dowolną część wspólnego obszaru celnego. W państwach kapitalistycznych unia celna ustanawia, reguluje wielkość taryf za przewóz towarów i dyskryminuje te kraje, które nie są członkami unii celnej. W ramach wspólnej strefy celnej członkowie stowarzyszenia znoszą wszelkie bariery w przepływie towarów, a polityka monopolistyczna jest prowadzona w stosunku do innych krajów. Przejawia się to w zaostrzeniu formalności celnych, warunków certyfikacji, podatku importowego, opłat wyrównawczych itp.
Kraje będące członkami związku zatwierdzają Komisję jako obecny organ regulujący granice terytoriów, ograniczenia, sankcje ekonomiczne, środki antydumpingowe i przepisy ochronne. Komisja i kraje unii celnej będące członkami koalicji tworzą kwestie prawne, ustalają taryfy celne, kody i statusy.
Krymska strefa ekonomiczna
Jest to korzystna oferta dla inwestorów z dużą liczbą obowiązujących warunków preferencyjnych, między innymi:
- brak podatków od nieruchomości przedsiębiorstw do 10 lat;
- podatek dochodowy za pierwsze trzy lata działalności wynosi dwa procent;
- Lata 2015–2016 charakteryzują się uproszczonym opodatkowaniem pod względem stawki podatkowej, która w kolejnych latach wzrośnie do 4%;
- wolna strefa celna na Krymie przewiduje kilka rodzajów świadczeń w zakresie płatności ubezpieczenia, w następnej dekadzie stawka wyniesie 7,6%.
Wolne terytorium gospodarcze w obwodzie kaliningradzkim
Każda osoba posiadająca status prawny obywatelstwa rosyjskiego lub obcego, która inwestuje w gospodarkę obwodu kaliningradzkiego i regionu, staje się rezydentem strefy celnej. Wolna strefa celna w obwodzie kaliningradzkim zapewnia mieszkańcom pewne korzyści podatkowe:
- po zarejestrowaniu firmy przez sześć lat, bez podatków;
- od siódmego roku działalności na przedsiębiorstwo produkcyjne stosuje się stawkę podatkową w wysokości 50% całkowitej stawki w Rosji;
- w przypadku podatków preferencyjnych wystarczy zarejestrować status osoby prawnej w obwodzie kaliningradzkim, uzyskanie statusu rezydenta nie jest konieczne;
- Przedsiębiorcy zarejestrowani w regionie importują produkty bez płacenia ceł, ale szereg towarów objętych podatkiem akcyzowym nie podlega temu wymogowi.
Podsumowując, należy zauważyć, że tworzone są wolne strefy ekonomiczne dla przemysłu i gospodarek zaawansowanych technologii i produkcji, w celu produkcji nowych produktów. Zastosowanie powyższych procedur jest bardzo atrakcyjne dla poważnego biznesu. Wynika to z faktu, że przy zwalnianiu towarów na wolnych stronach internetowych stosuje się importowane komponenty i surowce, przy jednoczesnym zwolnieniu z ceł, braku depozytu i regulacji pozataryfowych.
