În Rusia există un sistem fiscal destul de flexibil. Datorită acesteia, fiecare antreprenor poate alege cea mai profitabilă schemă de plată a impozitelor. Acest lucru duce la faptul că afacerile din țară se dezvoltă foarte activ. Acum, mulți se gândesc la ce sistem de impozitare trebuie să stea - UTII sau un brevet. Următorul va fi descris mai detaliat despre fiecare opțiune. După un studiu amănunțit al schemelor de plată a impozitelor, va fi posibilă determinarea impozitării pentru o anumită activitate.
UTII este ...
Pentru început, vom da seama ce reprezintă fiecare variantă a dezvoltării evenimentelor. De multă vreme toată lumea știe UTII. Acesta este un impozit unic pe veniturile imputate. Este, de asemenea, numit „imputat”.
UTII sau brevet - care este de preferat pentru un antreprenor? Cu un singur impozit pe veniturile imputate, un SRL sau un antreprenor individual plătește doar 1 impozit. El, după cum s-ar putea ghici, este numit imputat. Nu se mai vor plăti impozite. În plus față de plata UTII, un cetățean trebuie să contribuie cu asigurarea.
brevet
Sistemul de impozitare a brevetelor în Rusia a apărut nu cu mult timp în urmă. Dar a început să atragă imediat oameni de afaceri.
UTII sau brevet - la ce să vă opriți? Sistemul de impozitare a brevetelor (POS) nu prevede plata impozitelor în timpul lucrului. IP plătește brevetul în avans. În timpul calculelor, va fi luat în calcul profitul estimat pentru o anumită perioadă. PSN poate fi emis pentru minim 1 și maxim 12 luni.
Ratele de impozitare
Care este mai bine - UTII sau brevet? Pentru IP, soluția acestei probleme joacă un rol imens. Prin urmare, va fi descris în detaliu mai detaliat despre caracteristicile fiecărui regim de impozitare.
Este important să înțelegem care este rata de impozitare într-un anumit caz. UTII prevede plata a 15% din veniturile imputate, în timp ce PSN vă permite să plătiți doar 6% din profitul estimat. În ciuda acestui fapt, uneori UTII este mai mică decât impozitul pe veniturile personale pe un brevet. Această caracteristică trebuie luată în considerare atunci când alegeți un regim de plată fiscală.
Plata impozitului
Cum este soluționarea cu statul în ambele cazuri? Care este de preferat să alegeți - UTII sau brevet?
Cu „imputarea” are loc raportarea trimestrială. Împreună cu ea, organizația trebuie să plătească impozite. Suma integrală a plății se plătește trezoreriei de stat în cel mult 25 de zile ale lunii următoare celei raportabile.
În cazul brevetului, totul este oarecum diferit. Există 2 opțiuni pentru dezvoltarea evenimentelor:
- Brevet depus pentru 6 luni sau mai puțin. În această situație, trebuie să plătiți impozitul în cel mult 25 de zile de la începerea documentului.
- PSN este utilizat mai mult de șase luni. Apoi, o treime din sumă trebuie plătită în același mod ca în cazul precedent. Soldul (2/3) trebuie plătit trezoreriei cel târziu cu 30 de zile înainte de expirarea brevetului.
Dacă nu doriți să plătiți constant impozite, vă recomandăm să alegeți un brevet. Dar acest lucru este departe de singura caracteristică demnă de atenție. În unele cazuri, UTII este un regim mai profitabil.
restricţii
Principalul lucru este să studiați cu atenție toate argumentele pro și contra ale fiecărui scenariu. Brevet sau UTII - care este mai profitabil? Nu există un răspuns cert la această întrebare. În fiecare regiune, PSN și "imput" au dimensiuni diferite.
Atunci când alegeți impozitarea pentru antreprenori individuali, este necesar să se țină seama de unele restricții. Nu este întotdeauna posibil să se bazeze pe un anumit sistem.
De exemplu, UTII se aplică numai anumitor tipuri de activități. Un brevet poate fi emis pentru aproape orice afacere.
UTII au următoarele caracteristici:
- pentru veniturile „imputarea” nu este limitată;
- poate fi aplicat doar în activități individuale (trebuie specificat separat în fiecare regiune);
- UTII nu poate fi utilizat dacă numărul de angajați depășește 100;
- Tranziția la noul sistem fiscal este posibilă doar de la începutul noului an.
Brevetul are, de asemenea, limitări. Și anume:
- venitul anual nu trebuie să depășească 60 de milioane pe an dacă se aplică o combinație cu alte sisteme de impozitare;
- Nu puteți depune un brevet la o companie cu mai mult de 15 angajați.
În ambele cazuri, antreprenorul nu poate utiliza CT. Acest lucru face viața mult mai ușoară.
raportare
UTII sau brevet - care este mai bine? Un rol imens pentru afaceri este responsabilitatea. Ce este prevăzut pentru „imputare” și PSN în acest domeniu?
UTII necesită raportare trimestrială de la antreprenor. Declarația fiscală se depune înainte de a 20-a zi a lunii următoare celei raportate.
Cu PSN, nu este necesară raportarea. IP inițial plătește impozitul pe venit personal pentru perioada de valabilitate a documentului, după care este scutit de raportare. Nu este necesar să vă indicați veniturile.
Ar trebui să acordați atenție și unei alte caracteristici a acestor sisteme fiscale. Gândindu-ne la ceea ce este de preferat - UTII sau un brevet, este necesar să clarificăm: „imputarea” scutește de la necesitatea de a ține cont de venituri și cheltuieli. Toate datele relevante sunt introduse în declarație.
Cu un brevet, un IP este scutit de la completarea formularului 3-NDFL. În schimb, va trebui să ții o evidență a veniturilor și cheltuielilor într-un jurnal specializat.
Reducerea impozitelor
Care este diferența dintre UTII și un brevet? Pe baza celor de mai sus, putem concluziona că aceste moduri sunt ușor similare între ele. Dar au și o diferență semnificativă.
UTII vă permite să reduceți impozitele pe primele de asigurare făcute. Acest lucru înseamnă că un antreprenor individual poate deduce 100% din valoarea contribuțiilor la PFR și FSS pentru ei înșiși și 50% din ei, dar plătit pentru angajați. Astfel, impozitul este redus.
Cu PSN, reducerea impozitelor nu este prevăzută. Un cetățean este obligat să deducă fonduri extrabugetare în conformitate cu normele generale. Iar impozitul le este plătit integral.
Metode de tranziție
Cum să treci de la UTII la brevet și invers? Unele caracteristici ale acestor proceduri ar trebui luate în considerare.
De exemplu, faptul că, cu „imputul”, puteți aplica noul regim fiscal numai din noul an. Dacă se utilizează un brevet, IP poate merge la UTII după expirarea brevetului.
Impozitul imputat necesită o cerere de retragere din tratamentul special. Acest lucru trebuie făcut în cel mult 5 zile de la încetarea „imputării”. În cazul unui brevet, nu este necesară depunerea unei cereri de retragere din modul special.
Trecerea de la un brevet la UTII se realizează la Serviciul Fiscal Federal la locul de înregistrare a unui cetățean ca antreprenor individual. Dacă este necesar să schimbați „imputarea” la PPS, trebuie să contactați autoritatea fiscală de la locul de afaceri.
Termenele de depunere a cererilor pentru trecerea la modul special diferă, de asemenea. Când UTII trebuie să contacteze Serviciul Fiscal Federal cel mult 5 zile de la începerea aplicării sistemului fiscal. PSN necesită depunerea unei cereri în cel mult 10 zile de la data începerii brevetului. Cererile de brevete sunt depuse anual.
În rest, sistemul de tranziție la noul regim de plată a impozitului rămâne același - IP trebuie să scrie o cerere corespunzătoare și să o depună la Serviciul Fiscal Federal.
Pro și contra UTII
Ce este mai bine de utilizat pentru antreprenoriat - UTII sau brevet? Din toate cele spuse anterior, putem distinge mai multe avantaje și dezavantaje ale fiecărui mod.
Să începem cu UTII. Aspectele sale pozitive:
- raportare fiscală simplă;
- lipsa caracteristicilor în calculul impozitelor;
- nicio dependență de venitul real al antreprenorului individual;
- posibilitatea reducerii impozitelor datorate primelor de asigurare;
- Nu puteți folosi case de marcat.
Dar există și dezavantaje la acest regim. De exemplu:
- restricție strictă asupra domeniilor de aplicare;
- din 2018 intenționează să desființeze impozitul imputat;
- impozit fix cu venit minim;
- necesitatea depunerii declarației de impunere.
Acum este posibil să ne imaginăm ce reprezintă „imputația” în ansamblu. Fiecare om de afaceri este capabil să decidă singur cum este acest regim benefic pentru o anumită activitate.
Avantajele și dezavantajele PSN
UTII sau brevet - care este de preferat pentru antreprenori individuali? PSN are, de asemenea, pro și contra.
De exemplu, un brevet are următoarele avantaje:
- cota impozitului scăzut;
- independența față de venituri;
- condiții flexibile de aplicare a documentului;
- Nu este necesară depunerea declarației fiscale;
- scutire de CT.
Dezavantajele PSN sunt adesea identificate după cum urmează:
- restricții privind activitatea care permite aplicarea unui brevet;
- posibilitatea înregistrării numai IP;
- incapacitatea de a reduce impozitele datorate primelor de asigurare;
- cadru strict în numărul de angajați și venituri;
- în unele regiuni, costul unui brevet poate fi foarte mare.
Acum este clar ce constituie un brevet în Rusia în ansamblu. Ce concluzii se pot trage din cele de mai sus? Ce este mai profitabil - un brevet sau UTII pentru IP? Fiecare decide această întrebare pentru sine, calculându-și punctele forte și capacitățile.
Decideți alegerea
Deci, care este mai bine - UTII sau un brevet? Pentru IP, această întrebare rămâne un mister etern. Într-adevăr, în general, aceste sisteme de plată a impozitelor sunt similare între ele.
Până în prezent, se recomandă utilizarea „imputației” atunci când este posibil. Dar, având în vedere anularea viitoare a UTII, este necesar să se decidă ce să facă în 2018. Trebuie să alegeți între STS și PSN.
În general, la determinarea regimului de plată a impozitelor, trebuie acordată atenție:
- numărul de angajați;
- câștigurile reale și estimate ale companiei;
- necesitatea depunerii declarațiilor și contabilizarea veniturilor;
- valoarea impozitelor într-un anumit caz.
Unii antreprenori pot folosi UTII în condiții favorabile, în timp ce cineva este în negru cu un brevet. Prin urmare, este dificil să răspunzi fără echivoc la întrebarea care este mai bună - UTII sau un brevet. Evaluând nuanțele enumerate, fiecare antreprenor în parte trebuie să decidă singur care este regimul fiscal.