Compania, indiferent de forma de proprietate, este interesată de eficientizarea informațiilor primite. Colectarea și analiza informațiilor privind obligațiile întreprinderii, capitalul acesteia, asupra stării situației sale financiare în termeni monetari se realizează de un serviciu specializat - contabilitate. Pe umerii serviciului de contabilitate se află o reflecție documentară a fiecărei tranzacții comerciale efectuate la întreprindere.
Deconturi
Astăzi vom vedea cum se efectuează calculul și plata impozitului în avans. Imediat, trebuie să faceți o rezervare pentru ca plata lor prematură în sine nu se aplică infracțiunii, dar în acest caz, achitarea și rambursarea obligatorie a pedepsei nu pot fi evitate.
Ce este un avans?
Plățile în avans lunare reprezintă valoarea plății calculate care trebuie plătită la buget. Această plată se face cu taxa calculată până la formarea completă. Dacă plata de impozitul pe venit se efectuează din calculele trimestrului anterior, apoi o astfel de plată în avans trebuie efectuată lunar. Calculul plăților în avans și plata ulterioară a acestora se pot face din profitul real primit în fiecare trimestru sau lunar, luând în considerare plata trimestrială cu indicatorul final din perioada de raportare.
Calcularea impozitului în avans pe taxa de transport
Plățile în avans pentru taxa de transport sunt prevăzute de legislația actuală a entităților componente ale Federației Ruse. Pentru a afla ce coeficient ar trebui să fie aplicabil într-un anumit caz, este nevoie de doi indicatori:
- Vârsta mașinii - anii calendaristici trecuți din anul de fabricație.
- Costul mediu al unei mașini - calculul acesteia este determinat de Ministerul Industriei și Comerțului.
Calculul plății în avans a taxei de transport și plata acesteia la buget se realizează în conformitate cu Codul fiscal actual al Federației Ruse. Trebuie avut în vedere faptul că termenele de plată în avans sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse la locația vehiculului. Un alt, nu mai puțin important, este considerat momentul în care proprietarul mașinii este obligat să plătească impozit, ținând cont de coeficientul de creștere, dacă costul mediu al vehiculului său depășește 3 milioane de ruble.
Aproape toate întreprinderile care au cel puțin un autovehicul în bilanț sunt supuse calculului și plății taxei de transport. Plățile în avans pentru impozitul pe transport sunt efectuate de aceștia independent folosind formula:
- VT = NB x NS x 1: 4, în care: - NB - baza de impozitare corespunzătoare puterii motorului (hp);
- NS - cota de impozit de 1 litru. cu., stabilit prin actul actual de reglementare al subiectului Federației Ruse.
Plata la timp a taxei de transport calculate se face la bugetul regional.
Impozitul „profitabil”: calculul și plata acesteia
Informațiile generale ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei au clarificat distribuirea corectă a impozitului avansat lunar pe profit. Un an calendaristic este considerat o perioadă fiscală pentru acest tip de impozit. La sfârșitul anului se plătește impozitul în sine, iar toate plățile pe care compania le transferă la buget pe parcursul anului se numesc „plăți în avans pe profit”. Codul fiscal prevede mai multe (trei) metode de plată, iar alegerea unei metode sau alteia nu coincide întotdeauna cu dorința contribuabilului. Care sunt aceste moduri:
- Avansurile lunare trebuie plătite în conformitate cu rezultatele perioadei de raportare.
- Plata avansului de profit se face în perioada fiscală pe baza calculelor profitului.
- Plata trimestrială a plăților în avans se efectuează ținând cont de rezultatele obținute în perioada de raportare (această metodă de plăți în avans se aplică întreprinderilor cu un venit trimestrial de peste 10 milioane de ruble).
Calcularea impozitului și plata acesteia la buget
Calculul fiscal corect și calculul plăților în avans depind de cunoașterea codului fiscal al Federației Ruse, deoarece conține toate informațiile pe care un contabil trebuie să le urmeze. Procedura de calcul, plata acestui tip de impozit și avansul acesteia pot fi găsite în art. 286 și 287 din Codul fiscal.
Impozitul se calculează după formula:
- NP = NB x S, în care: - NP - impozitul pe venit al perioadei de impozitare;
- NB - în perioada de impozitare;
- С - cota impozitului.
În codul fiscal al Federației Ruse, limita de venituri este de 10 milioane de ruble. Acest lucru îl obligă pe contabil să determine obligația întreprinderii de a plăti un avans lunar în trimestrul curent. Adică, rezultatele fiecărui trimestru trecut fac posibilă calcularea sumei medii a veniturilor din vânzări în ultimele patru trimestre și fac o comparație cu limita stabilită. Informațiile primite din vânzarea veniturilor, care este determinată de articolul 249 din Codul fiscal al Federației Ruse cu privire la veniturile și cheltuielile nefuncționale, sunt luate în considerare, veniturile prevăzute la articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse nu sunt luate în considerare. Veniturile din vânzări sunt calculate fără TVA și accize.
Reguli de calcul
Se ridică o întrebare echitabilă: cum se calculează valoarea medie a veniturilor obținute din vânzarea celor patru trimestre anterioare? Răspunsul nu este complicat: suma veniturilor din vânzări se face pentru fiecare trimestru, rezultatul este împărțit la valoarea medie aritmetică - patru. Dacă valoarea avansului este mai mare de 10 milioane de ruble, atunci compania trebuie să plătească plățile în avans în fiecare lună începând cu trimestrul următor. La sfârșitul trimestrului, repetați calculele din nou.
Finanțare trimestrială. calcul
Plățile în avans pe profit pe trimestru se efectuează pe baza rezultatelor profitului efectiv, care este calculat în funcție de la începutul perioadei de raportare până la sfârșitul perioadei de raportare.
Alineatul din Codul fiscal 2 Art. 286 Clauza 2 indică calculul sumei trimestriale a plății în avans, care poate fi calculată după formula:
- Raportare AK = NB x S, unde: - raportare AK - avans trimestrial pentru profit;
- NB - baza de impozitare, calculată pe bază de angajare;
- С - cota impozitului.
Acum trebuie să calculați valoarea avansului trimestrial. Plățile către buget ar trebui efectuate în termenele pentru plățile în avans aprobate prin legea aplicabilă:
- AK pentru taxă suplimentară = raportare AK - AK anterior.
- AK plătibil corespunde cu valoarea avansului trimestrial plătibil.
- AK anterior corespunde cu valoarea avansului trimestrial, care a fost deja plătit în conformitate cu calculele perioadei anterioare de raportare, dar impozitul curent.
Cum se calculează corect plățile în avans pentru impozitul pe venit
Această plată se plătește bugetului trimestrial în perioada fiscală curentă. Calculul valorii de plată se face nu din valoarea reală a profitului, ci din valoarea estimată. Calculul acestei valori este determinat de rezultatele perioadei anterioare.
Plata avansului de impozit pe profit se calculează după cum urmează:
1. Plata în avans plătită în fiecare lună în primul trimestru al perioadei curente se calculează:
- A1 = A4 din perioada fiscală precedentă, unde: - A1 - suma lunară în avans pentru a o plăti în primul trimestru al perioadei fiscale curente;
- A4 din perioada fiscală anterioară - valoarea plății trimestrului IV, plătibilă.
2. Plăți în avans din trimestrul II - calculul se face:
- A2 = AK1: 3, unde: - A2 - plata celui de-al doilea trimestru;
- AK1 - plăți finale din primul trimestru.
3. Pentru plata în avans în trimestrul III.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, unde: - A3 - plata pentru plata în trimestrul III;
- AK2 - calculat, în funcție de rezultatele a șase luni.
4.Pentru a plăti o avans în trimestrul IV:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, unde:
- A4 - plata trimestrului IV;
- AK3 - plata a nouă luni.
General pentru STS
Antreprenorii individuali exonerați ai STS de la plata impozitelor pe profit, proprietăți și TVA au obligația de a plăti avans. Și, de asemenea, în funcție de rezultatele anului pentru a transfera un impozit unic.
Pentru a calcula corect plățile în avans, trebuie să vă amintiți că:
- Perioada de impozitare pentru sistemul fiscal simplificat este de un an calendaristic.
- Perioada de raportare este de un sfert.
- Calculul impozitului se efectuează pe o creștere de la începutul anului. De exemplu, venitul (cheltuiala) pentru nouă luni include venitul / cheltuiala pentru un sfert și 6 luni (șase luni).
Pentru a plăti impozitul (plăți în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat), trebuie efectuate trei plăți în avans pe parcursul anului. Plata sumei de impozit se încadrează pe anul următor minus plățile în avans plătite anterior. La sfârșitul anului, este necesară o declarație pentru sistemul fiscal simplificat.
Cum se face calculul corect al avansurilor fiscale pe sistemul fiscal simplificat
Calculul plății în avans (impozit) pentru „Venituri” STS este egal cu produsul cantității calculate de venit cu 6%, după care este posibil să se reducă rezultatul final dacă:
- IP nu are lucrători. În acest caz, există dreptul de a reduce 100% din impozit (plata la avans) egală cu suma plăților fixe plătite pentru ei înșiși. În același timp, ¼ din suma anuală în primul trimestru, ½ - pentru jumătatea anului, ¾ - nouă luni și pentru perioada de impozitare - întreaga sumă va scădea.
- Întreprinzătorii și întreprinderile individuale cu angajați pot reduce impozitul (plata pe avans) cu cel mult 50% egală cu valoarea primelor de asigurare deja plătite pentru angajați și cu o sumă fixă plătită pentru ei înșiși.
Un punct important: dacă un antreprenor individual a avut ocazia să reducă plata la avans (impozitul) cu 100% și a angajat (chiar temporar) un angajat, atunci trebuie să reducă plata la avans (impozitul) cu cel mult 50%. Acest lucru duce la o recalculare și transfer la buget a dobânzii calculate pentru suma neplătită și plata directă a acesteia.
Cele de mai sus permit elaborarea formulei:
- plata în avans (impozit) = NB x 6%.
USN. „Venitează mai puțin cheltuieli”
Am luat în calcul calculul plății la plata avansurilor (impozit) în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri”. Luați în considerare modul în care se efectuează calculul pentru același tip de impozitare, dar „Venituri minus cheltuieli”. Pentru a face acest lucru:
- Valoarea calculată a cheltuielilor (inclusiv primele de asigurare pentru angajați și pentru ei înșiși) se scade din valoarea veniturilor calculate pentru o anumită perioadă.
- Rezultatul final poate scădea în cazul unei pierderi în anul precedent, adică a fost plătită 1% (impozitul minim) pe venit. Acest lucru dă dreptul în acest an de a pune o pierdere în cheltuieli, precum și valoarea impozitului minim plătit.
- Apoi, efectuați produsul din suma totală cu 15%.
Cele de mai sus fac posibilă derivarea formulei:
- Plăți în avans în cadrul sistemului de impozitare simplificat (impozit) = (baza de impozitare (suma veniturilor cu un total cumulat minus suma cheltuielilor, tot un total cumulativ) - Pierdere și 1% din impozitul minim) x 15% - plăți în avans efectuate (cu excepția primului trimestru al plăților în avans).
Dispoziții generale
Astfel, expresia plăților în avans apare în avans la plata impozitului. Acest tip de plată este reglementat de codul fiscal al Federației Ruse. Întârzierea plății chiar și pentru o zi duce la acumularea dobânzii. Încasarea se produce pentru fiecare zi de întârziere la plată. Așa cum am menționat mai sus, întârzierea plății în avans este un motiv nu numai pentru a-l responsabiliza pe contabilul șef și administratorul companiei, în plus, o astfel de încălcare nu atrage amendă, în timp ce depunerea cu întârziere a unei declarații la inspectoratul fiscal prevede penalități.
Rezumând informațiile privind plățile în avans (impozit), putem ajunge la următoarele: acest tip de plată este plata în avans și impozitul se referă la plăți de aceeași natură juridică.Folosind aceste plăți, o anumită entitate comercială își îndeplinește obligația fiscală. Deci, potrivit prevederilor Codului Fiscal, acesta este supus obligației de plată a impozitelor în rate, cu alte cuvinte, avansuri.
