6% STS pentru antreprenori - un sistem fiscal simplificat (6% din venituri) pentru antreprenori individuali

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - pentru unii, aceste abrevieri nu înseamnă nimic și indică antreprenorii povara fiscală. Absolut toți contribuabilii pot funcționa conform schemei generale. Dar în Rusia, OSNO este cel mai împovărat - atât financiar cât și administrativ. Întreprinderile mici mai des aleg regimuri fiscale preferențiale care să permită întreprinderilor înființate să se dezvolte în condiții reduse. Acest articol se va concentra pe sistemul fiscal simplificat (6%).

Esența schemei

Sistemul fiscal simplificat este cel mai popular în rândul întreprinderilor mici. Atractivitatea sa se explică printr-o încărcare mică, ușurința relativă a păstrării înregistrărilor. Antreprenorii care aleg acest regim sunt scutiți de la plata TVA, impozitul pe proprietate și transferul unei singure impozite. Procedura de utilizare a circuitului este explicată în cap. 26 din Codul fiscal.

Organizațiile fără filiale cu un număr mediu anual de până la 100 de persoane și cu venituri de 9 luni mai puțin de 45 de milioane de ruble au dreptul de a utiliza STS (6%). Valoarea reziduală a sistemului de operare nu poate fi mai mare de 100 de milioane de ruble. Contribuabilii pot alege independent baza de decontare: 6% USN, reducerea impozitelor datorate cheltuielilor.

Următoarele organizații nu pot aplica Simplificat:

• bănci, fonduri de investiții, asigurători;
• instituții bugetare;
• companii straine;
• Furnizarea de servicii legale și notariale;
• angajat în jocuri de noroc.

De asemenea, nu vor putea trece la un IP „simplificat”, care:

• să facă bunuri accizabile;
• implicat în extracția și vânzarea de minerale;
• sunt situate la USCH;
• nu au informat în timp util tranziția lor.

Baza de impozitare este determinată în funcție de angajamente, adică veniturile și cheltuielile sunt luate în considerare de la începutul anului. Declarația se depune o dată pe an, iar impozitul se plătește trimestrial: avansurile se plătesc pentru perioadele de raportare, iar la sfârșitul anului, restul sumei.

Avantajele USN (6%)

Nu sunt atât de puțini dintre ei:

• reducerea plăților fiscale;
• depunerea unei declarații o dată pe an;
• capacitatea de a reduce baza de impozitare;
• scutire de TVA, impozit pe venit personal;
• capacitatea de a alege independent baza de impozitare;
• disponibilitatea tarifelor preferențiale;
• contabilitate ușoară

Dezavantaje USN

• Restricții privind activitățile. Cu privire la „simplificat” nu pot fi instituțiile financiare, notarii și avocații, fondurile de pensii private și alte organizații care sunt enumerate la art. 346 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• Nu există nicio oportunitate de a deschide birouri de reprezentare. Acest factor poate fi un obstacol pentru companiile care intenționează să-și extindă activitatea.
• Lista limitată a costurilor pentru a doua schemă.
• Nicio obligație de a întocmi facturi. Pe de o parte, economisește timp pe fluxul de lucru. Pe de altă parte, poate deveni un obstacol pentru contrapartidele care plătesc TVA. Nu vor putea prezenta impozit pentru restituire.
• Incapacitatea de a reduce baza pentru pierderile suferite în perioada de utilizare a sistemului fiscal simplificat, la trecerea la alte moduri și invers.
• Conform celui de-al doilea sistem, impozitul va trebui plătit, chiar dacă compania a suferit pierderi în perioada de raportare.
• În cazul încălcării standardelor, se pierde dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat.
• Scăderea bazei din cauza avansurilor, care în viitor se poate dovedi a fi credite eronat.
• Raportarea la lichidarea organizației.
• În cazul vânzării mijloacelor fixe achiziționate în perioada de utilizare a sistemului fiscal simplificat, baza de impozitare va trebui să fie recalculată, taxa și plata penalizării.

Cum să mergi?

Pentru IP-urile nou create, procedura este următoarea. Trimiteți o cerere în formularul nr. 26.2 simultan cu pachetul de documente pentru înregistrarea de stat. IE transmite documente la locul de reședință, LLC - la locație.Dacă în termen de 30 de zile de la înregistrarea statului nu a fost depusă o cerere pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat (6%), contribuabilul trece automat la un sistem comun. Întreprinderile funcționale trebuie să scrie o declarație înainte de 31 decembrie. Dacă se îndeplinesc toți parametrii (numărul de angajați, volumul veniturilor, costul mijloacelor fixe), nu va exista nicio problemă cu trecerea la „simplificare”.

Prima schemă: STS (venit 6%)

Baza de impozitare (venit) se înmulțește cu 6%. Avansurile deja listate pentru anul se scad din rezultat. Datorită primelor de asigurare plătite beneficiilor angajaților (primele trei zile de concediu medical), întreprinzătorii individuali pot reduce valoarea impozitului cu maximum jumătate. O astfel de schemă este mai atractivă pentru antreprenorii care au angajați.

O nuanță importantă. Doar avansurile acumulate și plătite în momentul decontării pot reduce baza. Adică, dacă contribuțiile pentru decembrie 2015 sunt transferate în ianuarie 2016, acestea vor reduce valoarea taxei pentru perioada precedentă. Nu vor afecta în niciun fel impozitul pe 2016.

exemple

Baza de impozitare pentru 9 luni de funcționare s-a ridicat la 1,45 milioane de ruble. Pentru prima jumătate a anului au fost transferate contribuții de asigurare în valoare de 35 de mii de ruble, avansuri pentru antreprenori individuali (6% USN) - 40 de mii de ruble.

Baza: 1,45 x 0,06 = 0,87 milioane ruble.

Datorită primelor de asigurare, valoarea impozitului poate fi redusă cu: 87 x 0,5 = 43,5 mii ruble.

Această cifră este mai mică decât valoarea contribuțiilor, astfel încât acestea sunt luate în considerare integral.

Impozit plătibil: 87–35 - 40 = 12 mii ruble.

Modificați condițiile sarcinii anterioare. Valoarea contribuțiilor de asigurare transferate pentru angajați se ridică la 55 de mii de ruble, prestații de invaliditate - 4 mii de ruble, avansuri - 45 de mii de ruble.

Valoarea contribuțiilor și beneficiilor este mai mare decât limita, de aceea vor fi luate în considerare doar 43 de mii de ruble.

Impozit plătibil: 87–43,5 - 45 = - 1,5 mii de ruble.

Există o plată în exces. În consecință, nimic nu trebuie transferat la buget pentru perioada curentă.

A doua schemă: reducerea costurilor

Cheltuielile sunt deduse din venit, apoi suma se înmulțește cu 15%. Prin reglementări regionale, cota de impozitare poate fi redusă la 5%. De exemplu, la Sankt Petersburg, toți antreprenorii plătesc USN cu o rată de 10%, iar în regiunea Moscova doar cei angajați în producția de culturi. Dacă profitul este zero sau se primește o pierdere, nu trebuie plătite avansuri pentru trimestru. Dacă taxa anuală este mai mică de 1% din venit, atunci trebuie să plătiți un impozit minim de 1% din venit.

Costurile pot include costurile pentru achiziționarea de materiale, imobilizări, crearea de imobilizări necorporale, remunerarea forței de muncă, primele de asigurare, etc. Toate acestea trebuie justificate economic, confirmate prin documente. Antreprenorul trebuie să păstreze o „Carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli”, să afișeze în ea faptul de achiziție sau furnizare de servicii.

exemple

Veniturile companiei pentru anul se ridică la 4 milioane de ruble, cheltuieli - 3,5 milioane de ruble., plăți în avans timp de 9 luni - 45 de mii de ruble.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 milioane de ruble. - suma impozitului;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milioane ruble. - 1% din venit.

Suma impozitului este mai mare decât plata minimă. Plata la buget ar trebui să fie: 75 - 45 = 30 mii ruble.

Venitul companiei pentru anul s-a ridicat la 4 milioane de ruble, cheltuieli - 3,8 milioane de ruble, plăți în avans pentru 9 luni - 45 de mii de ruble. Considerăm:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 milioane de ruble. - suma impozitului;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milioane ruble. - 1% din venit.

Suma calculată a impozitului este mai mică decât minimul. Bugetul trebuie să plătească 40 de mii de ruble.

Iată cum se calculează sistemul fiscal simplificat (6%, 15%).

Obiectul estimărilor

Antreprenorul trebuie să aleagă schema fiscală. La sfârșitul anului, IP-urile pot scrie o declarație despre modificarea tipului de USN. Este mai profitabil pentru antreprenorii care furnizează servicii care nu au costuri materiale mari de utilizare a STS (venit 6%). Persoanele angajate în domeniul comerțului sau producției ar trebui să aleagă un sistem cu costuri reduse.

În ceea ce privește rata dobânzii, aici factorul cheie este rentabilitatea afacerii. Dacă valoarea planificată a cheltuielilor este de 60% (sau mai mult) din venituri, este mai rentabil să folosești a doua schemă. În același timp, este important să păstrați corect înregistrările, să aveți documente primare (cu semnături și sigilii) care să confirme cheltuielile.

raportare

Întreprinzătorii individuali care aplică STS (6%) ar trebui să știe ce date trebuie depuse la impozit.

• Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR).
• Declarația.

KUDiR este stocat la IP. Afișează numai venituri.La sfârșitul anului, acestea o tipăresc, numerotează paginile și le flash. Până la 30 aprilie 2016, FTS va depune o declarație privind sistemul fiscal simplificat. Contribuțiile la fondurile extrabugetare pot fi plătite în două tranșe până la 31 decembrie.

Cronologia

Până în a 25-a zi a primei luni a trimestrului următor, antreprenorul individual trebuie să plătească impozite: 6% din STS este rambursat la sfârșitul anului. Luați în considerare calendarul fiscal pentru anul:

04/01/16 - să plătească contribuții la fonduri (pentru trimestrul I 2016 și soldul pentru 2015);

25.04.16 - plătiți un avans Serviciului Fiscal Federal (pentru trimestrul I 2016);

30/04/16 - transferul impozitelor USN pe fonduri (pentru 2015);

30/04/16 - furnizează o declarație pentru 2015 Serviciului Federal de Impozite;

01/07/16 - contribuții de transfer (pentru trimestrul II);

25.07.16 - plătiți un avans către Serviciul Fiscal Federal (timp de o jumătate de an);

10/01/16 - transferul contribuțiilor la fonduri (pentru trimestrul 3);

25/10/16 - plătiți un avans către Serviciul Fiscal Federal (pentru trimestrul al treilea);

31/12/16 - contribuții de transfer (pentru trimestrul IV).

Trebuie să veniți la inspecție o singură dată pentru a depune o declarație privind sistemul fiscal simplificat.

2016 se schimbă

În noul an, limitele de venit au crescut cu 32,9%:

• 79,74 milioane de ruble - valoarea maximă a veniturilor la care puteți rămâne pe sistemul fiscal simplificat în 2016;
• 59.805 mii de ruble suma maximă a veniturilor care va fi valabilă în 2017;
• nu mai mult de 51.615 mii de ruble. antreprenorii trebuie să câștige timp de 9 luni din 2015 pentru a trece la sistemul fiscal simplificat în 2016.

Modificările introduse de Legea federală nr. 232 permit regiunilor să reducă ratele: de la 6% la 1% pentru prima schemă și de la 15 la 7,5% pentru a doua.

Începând cu data de 01.01.16, companiile mici sunt scutite de audituri neimpozabile. Dacă o organizație se încadrează în mod greșit în planul de audit, poate să se excludă din listă. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o declarație, să atașați copii certificate ale raportului cu privire la rezultatele financiare, informații privind numărul principal și să transferați pachetul de documente către departamentul Rospotrebnadzor.