În relațiile comerciale care implică întreprinderile și cetățenii ruși, se pot utiliza cambii. Aceste instrumente financiare sunt considerate un mod tradițional de consolidare. obligațiile datoriei - Natura lor juridică a fost consacrată în URSS. În special, biletele la ordin sunt comune, găsind cerere atât în afaceri, cât și în materie civilă. În ce alte soiuri principale se pot emite facturi? Care este structura instrumentelor financiare aferente?
Ce este o cambie?
Înainte de a studia ce este un bilet la ordin, precum și care sunt celelalte soiuri ale acestuia, vom studia esența documentului corespunzător. Termenul de „cambie” se înțelege că înseamnă o garanție care este emisă în scopul certificării datoriei unei entități comerciale în raport cu alta, dar, în același timp, drepturile de a solicita datorii pot fi transferate de a doua parte la tranzacție către terți. Nu este necesar să obțineți consimțământul debitorului.
Potrivit unor cercetători, facturile sunt printre cele mai timpurii tipuri de valori mobiliare din punct de vedere istoric. Apariția lor a fost precedată de obișnuit încasări de datorii. Adică posesia lor garantează primirea banilor de către creditor, nu este necesară nicio altă confirmare legală a preferinței relevante. Se poate remarca faptul că facturile pot fi emise atât de persoane fizice, cât și de organizații. Tehnic, instrumentul de plată corespunzător poate fi executat în orice format de hârtie - pe antet sau pe o foaie necompletată.
Diferența facturilor față de alte valori mobiliare
Este util să luăm în considerare modul în care o factură diferă de o obligațiune similară de natură juridică, ceea ce este de asemenea considerat, de regulă, o obligație nepersonalizată a datoriei.
Criteriul cheie pentru a face distincția între cele două instrumente financiare notate este subiectul datoriei. În cazul cambiei, aceasta este numerar, mai puțin obișnuit, o marfă. Obiectul unei datorii în cadrul unei obligațiuni este o acțiune din capitalul social al companiei. Există însă și alte diferențe între instrumentele financiare notate:
- obligațiunile sunt de obicei supuse înregistrării de către stat, facturile sunt un instrument financiar scutit de formalități, deși, desigur, poate fi reglementat prin diferite acte juridice, cum ar fi o lege privind un bilet la ordin sau o cambie;
- cu ajutorul facturilor, în unele cazuri, este posibil să se efectueze calcule în loc de cele efectuate în numerar, obligațiunile nu sunt destinate acestor scopuri;
- Principalul mecanism legal de constituire a obligațiunilor este încheierea unui contract de vânzare, cambii - transfer prin ordinul actualului proprietar.
Instrumentul de plată în cauză poate face parte din documentația întreprinderii. Deci, dacă compania a primit un bilet la ordin, contabilitatea sursei relevante ar trebui să fie în conformitate cu cerințele legislației contabile. De fapt, va fi utilă luarea în considerare a dispozițiilor legale cheie care reglementează cifra de afaceri a instrumentelor financiare în cauză.
Legislație de reglementare
Principala sursă de drept care asigură circulația legală a facturilor în Rusia este Legea federală nr. 48, adoptată la 21.02.1997. Această lege spune, în special, că cifra de afaceri a instrumentelor de plată în cauză în Federația Rusă se corelează cu prevederile Convenției din 06/07/1930, care instituie o lege uniformă a facturilor.De asemenea, în Legea federală nr. 48 există o clauză conform căreia Decretul Consiliului Comisarilor Poporului din URSS ar trebui să fie aplicat pe teritoriul Federației Ruse, care a introdus Regulamentul privind circulația biletelor la ordin și a biletelor la ordin și adoptat la 08/07/1937. Astfel, se poate remarca faptul că proiectul de lege este un instrument complet nou pentru economia rusă. A fost folosit și în URSS.
Articolul 2 din Legea federală nr. 48 spune că înregistrarea și plata unei bilete la ordin sau a unei cambii poate fi realizată numai cu participarea cetățenilor și a persoanelor juridice înregistrate în Federația Rusă. Activitățile corespunzătoare cu participarea autorităților la nivel federal, regional sau municipal pot fi desfășurate numai în cazurile prevăzute de legislația federală. O excepție este raportul juridic în care au fost întocmite bilete la ordin înainte de intrarea în vigoare a Legii federale nr. 48.
Articolul 3 din Legea federală nr. 48 prevede că dobânzile aferente unei facturi trebuie să fie acumulate pe baza ratei de actualizare a Băncii Centrale a Federației Ruse. O altă nuanță demn de remarcat cu privire la circulația instrumentelor de plată considerate, care conține Legea federală nr. 48, este aceea că factura (simplă sau transferabilă) trebuie completată doar pe hârtie. Aceasta poate fi urmărită o altă diferență între facturi și obligațiuni, care poate fi și electronică.
Să examinăm acum mai detaliat ce soiuri poate fi reprezentat instrumentul financiar în cauză.
Clasificarea facturilor
Există 2 tipuri de facturi principale, după cum am menționat mai sus, având în vedere cadrul legislativ pentru reglementarea circulației acestor valori mobiliare - simple și transferabile. Le studiem specificul.
Un bilet la ordin presupune că debitorul sau sertarul își îndeplinește obligația de plată către creditor la scadență. O cambie include o opțiune prin care deconturile cu titularul eligibil al garanției relevante pot fi făcute parțial la scadența stabilită a sertarului, parțial. Obligațiile de a transfera suma restantă a datoriei pot fi atribuite contrapartidelor sertarului care au creanțe la acesta. Dar a doua schemă nu este foarte populară, întrucât titularul unei cambii trebuie să fie de acord că vor fi, de fapt, două sau mai multe persoane responsabile. Multe firme consideră că un astfel de mecanism de decontare nu este de încredere. Prin urmare, un bilet la ordin este în general considerat ca un instrument financiar preferat. În Rusia, este considerat în mod semnificativ mai comun decât transferabil. Studiem specificul său mai detaliat.
Specificul unei bilete la ordin
Biletele la ordin impun obligația necondiționată a sertarului față de creditor, care se corelează cu condițiile cuprinse în document. Instrumentul de plată corespunzător însoțește, de obicei, tranzacțiile cu mărfuri. Proiectarea acestuia se poate datora lipsei cumpărătorului la momentul primirii produselor relevante de fonduri în suma corectă. În acest caz, subiectul relațiilor juridice întocmește o cambie, conform căreia este obligat să plătească furnizorului în viitor. Imediat ce sunt făcute calculele, documentul corespunzător este returnat de către creditor sertarului.
Cerințe pentru emiterea unei bilete la ordin
Va fi util să luăm în considerare modul în care trebuie să fie întocmită corect o biletă la ordin. Criteriul cheie aici este indicarea detaliilor necesare în forma documentului. O bilet la ordin este o formă cu foarte puține elemente. Așadar, este necesar în primul rând să se indice că sursa care stabilește obligațiile datoriei este tocmai nota de schimb. Acest termen ar trebui inclus în textul documentului. De asemenea, structura sursei trebuie să conțină formulări care să garanteze plata de către sertar a unei sume specifice.Documentul trebuie să indice data și locul pregătirii sale, coordonatele obiectului calculelor, calendarul obligațiilor de plată. Factura trebuie să conțină detaliile beneficiarului, precum și semnătura sertarului. Utilizarea facsimilelor în schimb este extrem de nedorită. În acest caz, debitorul poate refuza oficial să ramburseze biletul la ordin, referindu-se la faptul că nu a emis-o. Dar și alte elemente ale documentului sunt importante. Dacă nu le includeți în structura instrumentului de plată în cauză, atunci acesta poate fi, de asemenea, invalidat. Cum ar putea arăta o biletă la ordin? În fotografia de mai jos este prezentată o structură de probă a documentului corespunzător.
Rețineți că în legislație nu există cerințe pentru completarea unei facturi manual sau pe un computer. Principalul lucru pentru creditor și debitor este de a conveni asupra condițiilor de decontare și de a le corecta corect în document. Un bilet la ordin, un exemplu a cărui structură este prezentată mai sus, este adaptat pentru a fi utilizat în relațiile juridice comerciale. În ceea ce privește decontările bancare sau relațiile de datorie care implică persoane fizice, structura documentului relevant poate fi ușor diferită. Dar principalul lucru este să includem în ea punctele despre care am vorbit mai sus.
Bill și aprobare
Instrumentul de plată în cauză este adesea utilizat în decontări între întreprinderi comerciale. Astfel, o factură primită de companie de la un partener poate fi prezentată pentru răscumpărare sau folosită ca instrument pentru a plăti livrările de bunuri, servicii sau lucrări efectuate. A doua procedură implică utilizarea unui aviz - un ordin de a transfera dreptul la o creanță. Titularul inițial al cambiei - un avocat, poate indica în factură numele noului deținător al garanției, îl poate certifica cu semnătura sa, după care partenerul va putea folosi instrumentul financiar în cauză în scopurile sale proprii.
Este important ca abonatul, care deține o simplă factură cu dobândă sau o cambie, să scrie pe spatele documentului „Plătește în favoarea acestui lucru”, astfel încât sertarul să cunoască cine devine noul titular al datoriei. Cu toate acestea, avizele vin în mai multe soiuri. Există unul personal, care sugerează că structura documentului de plată în cauză va include: numele avizului, semnătura și sigiliul acestuia.
Există o aprobare necompletată în care nu trebuie să fie indicat numele avizului. O astfel de simplă factură cu dobândă (sau factură) este considerată purtătoare. În acest caz, avizul are dreptul de a introduce numele noului titular al instrumentului de plată relevant în document, caz în care avizul devine înscris. Procedura luată în considerare poate fi clasificată ca încasare, atunci când avizatorul dă băncii dreptul de a prezenta o factură pentru plată. Există o aprobare ipotecară, când instrumentul de plată relevant poate fi un mijloc de garanție pentru un împrumut.
Interes pe facturi
Dispoziția adoptată în URSS - pe un bilet la ordin, pe o cambie - permite persoanelor juridice să cadă de acord cu restituirea fondurilor, ținând cont de dobânda acumulată asupra valorii principale a datoriei. Tot ce este necesar este să indicați condițiile adecvate din textul formularului de schimb. În general, dobânzile sunt acumulate de la data pregătirii documentului de plată în cauză. Dar poate indica și alte date.
Specificul calculului dobânzii la facturi poate varia în funcție de specificul activităților persoanelor juridice. Deci, de exemplu, băncile înregistrează de obicei un simplu rata de reducere facturi acumulate pe același principiu ca orice alt credit.
Decontări pe facturi
Să analizăm acum cum în practică se pot efectua plăți pe instrumentele de plată considerate.Cea mai importantă condiție care caracterizează un bilet la ordin este maturitatea. În conformitate cu dispozițiile Decretului Consiliului de Miniștri al URSS, documentul de plată corespunzător poate fi eliberat pentru perioada:
- atribuit la o anumită dată;
- corelarea cu momentul prezentării facturii;
- corelat cu momentul pregătirii documentului de plată;
- implicând plata datoriei la prezentarea unei cambii.
Documentele nevalide sunt acelea în care termenii sunt indicați diferit decât în alineatele indicate sau implică soluționare secvențială.
În conformitate cu prevederile Decretului Consiliului de Miniștri al URSS, facturile plătite la prezentare trebuie transferate sertarului pentru rambursare în termen de 1 an de la data întocmirii documentului. În același timp, debitorul are dreptul de a stabili conturile mai devreme cu creditorul sau de a stabili o perioadă mai lungă. De asemenea, perioada de decontare a facturilor poate fi ajustată ținând cont de poziția avizului.
Debitorul poate stabili că obligația de plată datorată la prezentare nu poate fi transferată de către creditor la scadență mai devreme decât un termen specific. Dacă, de exemplu, o factură este emisă pentru una sau mai multe luni, atunci decontările pe aceasta ar trebui să fie făcute în ziua corespunzătoare a lunii de rambursare a datoriei. Dacă într-o anumită lună nu există a 31-a zi, care corespunde la data întocmirii proiectului de lege, atunci calculele sunt făcute în data de 30.
Este posibil ca documentul de plată relevant să fie emis pentru o lună și jumătate. În acest caz, trebuie să contați mai întâi, după cum rezultă din dispozițiile Decretului Consiliului de Miniștri al URSS, luni întregi. Este posibil ca factura să fie numită la începutul, mijlocul sau sfârșitul lunii. În acest caz, datele de decontare vor scădea, respectiv, în 1, 15 sau ultima zi a lunii. În textul proiectului de lege puteți specifica un anumit număr de zile prin care va trebui rambursată datoria - de exemplu, „opt zile” sau „douăzeci de zile”. Cu toate acestea, este permis să scrieți „o jumătate de lună” - în acest caz, o factură este considerată emisă timp de 15 zile.
Dacă o biletă la ordin (sau o cambie) trebuie plătită într-o anumită zi și într-un loc în care sunt utilizate alte principii de calculare a datelor, atunci termenul de plată trebuie utilizat pe baza criteriilor relevante - pe baza calendarului locului în care se efectuează plata. În textul proiectului de lege pot fi prescrise și alte condiții pentru stabilirea datelor în caz de discrepanță a standardelor calendaristice.
Efectuarea plăților pe factură
Următorul aspect cel mai important care este util să se ia în considerare este procedura de calcul al cambiei. În conformitate cu prevederile Decretului Consiliului de Miniștri al URSS, deținătorul documentului de plată relevant care trebuie răscumpărat într-o zi specifică trebuie să îl prezinte sertarului la o dată fixă sau 2 zile mai târziu, dacă sunt lucrători. Plătitorul are dreptul să solicite creditorului o chitanță cu privire la plata acesteia. Coacțiunea titularului cambiei nu este permisă să primească fonduri înainte de termenul de decontare. În procesul de rambursare a obligațiilor pe o cambie, părțile trebuie să verifice corectitudinea datelor referitoare la avizare, dacă este cazul.
Dacă titularul cambiei nu prezintă documentul de plată relevant pentru rambursare la timp, atunci debitorii săi vor avea dreptul să depună suma datoriei în favoarea autorității competente.
Facturi în valută
Un bilet la ordin, precum și o cambie, pot fi emise într-o monedă care nu este folosită la locul decontării. În acest caz, valoarea datoriei trebuie să fie plătită de sertar la cursul în ziua plății. În cazul în care debitorul a întârziat, deținătorul facturii are dreptul să solicite de la acesta suma corespunzătoare la rata cea mai convenabilă - calculată în ziua de plată stabilită sau la data decontărilor efective.Indicatorul corespunzător este stabilit în conformitate cu regulile care se aplică la locul plății.
În același timp, sertarul are dreptul să ofere creditorului să indice cursul de schimb în textul facturii. Este permisă întocmirea obligațiilor de plată relevante supuse decontărilor într-o monedă specifică. Costurile sertarului în acest caz vor depinde de cât de profitabil cumpără valută străină.
Autentificarea facturilor
Am remarcat mai sus cel utilizat ca mediu pe care este întocmită o biletă la ordin, o formă poate avea cea mai elementară structură. Nu trebuie să fie marca sau să aibă niciun grad de protecție. Cum este certificată autenticitatea unei facturi, având în vedere structura sa simplă și securitatea limitată împotriva posibilelor falsuri?
Deci, există o metodă comună prin care autenticitatea instrumentelor financiare în cauză este verificată prin telefon. Dacă aceasta, de exemplu, este o simplă factură bancară, atunci beneficiarul acestei garanții poate apela instituția financiară și află dacă a fost emis cu adevărat de către instituție. O schemă similară este practicată de multe întreprinderi. În unele cazuri, organizațiile pot emite certificate oficiale la cerere, care confirmă faptul emiterii unei facturi.
