Desfășurarea oricărei activități financiare și economice implică utilizarea de valori mobiliare, care sunt necesare pentru a asigura bunurile sau legea monetară a altcuiva. Unul dintre tipurile de astfel de documente este o factură, folosită de omenire încă din cele mai vechi timpuri. În ciuda unei istorii atât de îndelungate, este încă utilizat cu succes pentru a determina relațiile economice dintre proprietarul său și entitatea de afaceri care a emis această garanție.
În acest articol vom încerca să înțelegem ce este o factură, ce poate fi și de ce este nevoie deloc. Dar mai întâi, să ne uităm la povestea lui.
Apariția unui proiect de lege
Un exemplu istoric simplu vă va ajuta să înțelegeți ce este o factură și de unde a venit. Și povestea începe în Grecia antică. Criminalitatea răsunătoare pe drumurile comerciale i-a făcut pe negustorii antici să se gândească la menținerea integrității banilor lor. Primul schimb de documente financiare arăta în felul acesta: comerciantul a primit de la un vânzător de bunuri o chitanță adresată altui vânzător că comerciantul ar putea împrumuta bani de la el, iar acesta din urmă va putea să-și ia banii de la cel care a emis documentul, în mod natural, prezentându-l.
Operațiuni similare cu facturi au fost folosite de comercianții medievali, iar în 1569 la Bologna (Italia) a fost emisă chiar prima carte de facturare, care a consacrat regulile de bază pentru utilizarea facturilor. Mai departe, istoria acestui document se duce în Germania medievală, unde, apropo, și-a obținut numele real - wechsel, care este tradus din germană drept „schimb”.
În 1848, în Prusia a fost adoptată Legea generală prusiană, la care au aderat Franța, Italia, Rusia, Belgia, Norvegia și alte state europene. Și în 1930, la Geneva a fost adoptată o convenție, care unifica normele dreptului internațional referitoare la operațiunile cu aceste valori mobiliare. Apropo, este valabil acum.
Ce este o cambie
Care este această securitate astăzi? Astăzi, un proiect de lege este un document care definește bani obligația datoriei și întocmit în conformitate cu forma prevăzută de lege. Este emis de o persoană numită sertar sau emitent către o altă parte numită sertar sau remitent. 
De fapt, documentul indică datoria financiară a unei persoane față de alta. Obiectul obligațiilor pentru astfel de valori mobiliare poate fi exclusiv numerar, ceea ce determină valoarea facturii.
Acest tip de titluri oferă dreptul incontestabil de a solicita restituirea datoriei împrumutate după expirarea perioadei prevăzute de aceasta.
Care este diferența dintre o cambie față de alte documente financiare
Aproape toate tipurile de valori mobiliare implică asigurarea unei tranzacții. Tranzacția de factură nu necesită acest lucru. Cu alte cuvinte, o cambie este un document absolut abstract. Alte diferențe includ:
- posibilitatea transferului de la mână la mână către terți fără a documenta o astfel de operațiune;
- răspunderea pentru o tranzacție de factură pentru persoanele care participă la circulația sa este comună și mai multe (excepția fac parte persoanele care fac inscripție ne-negociabilă);
- rambursările de facturi sunt stabilite obligatoriu prin legea statului;
- în caz de neplată a datoriei în termenul prevăzut, nu este necesară nicio procedură legală, este suficient un protest notarial.
Ce este un cambiu ca document
În conformitate cu "Regulamentul privind o simplă și cambie", documentul trebuie să conțină:
- o etichetă corespunzătoare care indică faptul că este o cambie și nu o altă garanție; o etichetă de factură este de obicei folosită de două ori: în partea de sus a documentului și în textul său, iar golurile de factură fără etichetă sunt considerate nule;
- un text care conține oferta obișnuită pentru a plăti o anumită sumă numai pentru că documentul a fost emis;
- suma de bani clar definită;
- datele plătitorului (pt cambie);
- termenul de plată (la prezentare, la un astfel de timp și de la pregătire, la un astfel de timp de la prezentare, la o dată și o dată clar indicate);
- locul unde trebuie efectuată plata;
- detalii despre cine ar trebui plătit;
- data și locul întocmirii facturii;
- semnătura scrisă de mână a persoanei care a emis factura.
Beneficiile facturilor
După cum am menționat deja, tranzacțiile de factură sunt emiterea (primirea) împrumuturilor în numerar. Întreprinderile și organizațiile pot efectua operațiuni similare, ocolind sistemul bancar cu condițiile și comisioanele sale obligatorii. În plus, factura este mobilă financiar. Fiind o garanție, poate fi vândută întotdeauna pe piața de valori sau gajată la o bancă.
Principalele tipuri de facturi
Biletele la ordin sunt împărțite în bilete la ordin și transferabile. Primul tip prevede emiterea unui împrumut și semnătura debitorului pe care se angajează să-l restituie creditorului la un moment clar definit într-un loc specificat. Doar două persoane participă la o astfel de tranzacție: sertarul și sertarul.
O cambie (schiță) este emisă și semnată exclusiv de către creditor. Textul unui astfel de document conține o obligație către debitor de a plăti datoria în perioada indicată, dar nu către acesta, ci către un terț (remitent).
specie
În plus față de clasificarea facturilor după tip, în plus, acestea pot fi împărțite în forme:
- Comercial (marfă) - documente concepute pentru a asigura tranzacțiile vânzătorilor și cumpărătorilor.
- Financiar - permite întreprinderilor să primească împrumuturi și credite de la alte întreprinderi.
- Blank - documente pentru tranzacții comerciale atunci când prețul unui produs sau serviciu nu a fost încă stabilit sau poate modifica. În acest caz, cumpărătorul, având încredere deplină în vânzător, confirmă cu semnătura acestuia formularul necompletat, care va fi completat ulterior de acesta.
- Facturile prietenoase sunt emise doar celor care merită încredere necondiționată.
- Bronz - documente fără garanții reale emise unor persoane sau întreprinderi fictive. Astfel de facturi sunt adesea utilizate pur și simplu pentru contabilitatea bancară sau pentru creșterea artificială a datoriilor falimentare.
- Securitate - bilete la ordin emise pentru a asigura un împrumut sau un credit de la un împrumutat în mod sigur. Un astfel de document este de obicei depozitat într-un cont de depozit la debitor și nu este destinat circulației. La decontarea împrumutului, factura este rambursată;
- Rekt-bill (înregistrat) - o garanție din care sertarul și-a luat proprietatea principală - transferul către o altă persoană.
Acceptarea și aprobarea
Procesul de a face obligații financiare ale unui viitor plătitor pentru a plăti o cambie se numește acceptare. De fapt, acesta este consimțământul său, confirmat prin semnătura corespunzătoare a acceptantului.
O aprobare a unei facturi este reasignarea acesteia către un terț. Acesta poate fi aplicat numai la biletele la ordin. O aprobare prevede aprobarea documentului în sine, potrivit căruia toate drepturile asupra acestuia sunt transmise altei persoane. De obicei, o astfel de inscripție se face pe spatele facturii sau pe o foaie suplimentară specială numită allonge.
O persoană care și-a lăsat semnătura sub o aprobare și a acceptat drepturile asupra unui document financiar este numită aviz.
Facturi avale
Aval este un fel de garanție pentru o factură.Poate fi efectuat de orice persoană, cu excepția sertarului și a sertarului. Persoana care a pus aval pe document este numită avalistă.
Cu alte cuvinte, avalistul, după ce a plătit plătitorul, își asumă obligația facturii și, după achitarea acesteia, dobândește dreptul legal de a solicita datoria.
Avalansarea unei facturi se realizează prin înscrierea pe ea a inscripției: „Numărați ca o avală” sau similar și semnând-o. Inscripția se poate face pe partea din față a documentului, înapoi sau pe alonă.
Garanția este valabilă chiar dacă obligația în sine asupra cambiei este declarată nulă. Singura condiție pentru anularea avalanței este recunoașterea facturii nevalide din cauza compilării incorecte a acesteia.
Leasingul în majoritatea cazurilor este realizat de băncile comerciale. Drept urmare, documentul primește garanție bancară.
Contabilitatea facturilor
Contabilitatea facturilor este un proces de împrumut către entități juridice de către bănci prin vânzarea acestora înainte de data scadenței datoriei. De fapt, acesta este un împrumut urgent, numai cu acordarea creditorului de anumite reduceri (reduceri). Se realizează prin transferul sumei necesare în contul purtătorului.
Facturile contabile pot avea trei soiuri:
- normale;
- cu revers;
- non-recurs.
Factura băncii din primul tip de contabilitate prevede creditarea, conform căreia purtătorul este obligat să plătească suma completă a facturii, inclusiv valoarea nominală (corpul) și dobânda convenită, în termenul prevăzut. Contabilitatea inversă obligă împrumutatul să răscumpere facturile înregistrate înainte de data scadentă pentru plată. În contabilitatea care nu este negociabilă, purtătorul nu este responsabil pentru plata integrală a facturii și o vinde băncii la un preț de chilipir.
Mituri ale facturilor comune
Mit 1: tranzacțiile cu facturi sunt destinul întreprinderilor instabile. Companiile de încredere sunt specializate în emiterea de obligațiuni.
De fapt: majoritatea întreprinderilor emitente de obligațiuni au început tocmai cu împrumuturi pe factură. Această etapă de pregătire oferă o experiență pozitivă pentru interacțiunile viitoare cu creditorii și, de asemenea, își extinde cercul.
Mit 2: este mai ușor pentru o companie care are nevoie de un împrumut să obțină un împrumut de la o bancă, mai ales dacă suma necesară este mai mică decât împrumutul obligatoriu minim.
De fapt: toate băncile sunt limitate în acordarea de credite întreprinderilor prin regulile și reglementările Băncii Centrale, propriile limite și diferite tipuri de deduceri. În plus, banca va solicita în mod obligatoriu împrumutatului să ofere unele garanții pentru operațiunile de asigurare. Companiile independente își pot lua propriile decizii de creditare, fără a depinde de nimeni.
Mit 3: operațiunile cu cambii nu au o reputație bună, deoarece sunt adesea folosite pentru a implementa scheme de gri.
De fapt: într-adevăr, în anii 90 în Rusia au fost utilizate pe scară largă diverse fraude de factură, ceea ce, de fapt, a dat naștere acestui mit. Și chiar și astăzi există scheme care nu îndeplinesc destul de mult legislația, dar, de regulă, nu se aplică facturilor emise public. Dar până la urmă, alte valori mobiliare pot fi utilizate în același mod pentru diferite tipuri de operațiuni ilegale.
