Nu este un secret pentru un contabil din țara noastră că legislația în domeniul impozitării se schimbă la noi aproape la fel de des ca vremea. Îndelungatul Cod fiscal al Federației Ruse a suferit peste 300 de amendamente de la adoptarea sa. Și, se pare, parlamentarii nu se vor opri acolo, adoptând tot mai multe modificări și legi menite să îmbunătățească impozitarea.
Și contabilii nu au de ales decât să studieze anual aceste modificări și să formuleze o strategie de contabilitate și raportare a firmei.
Ei bine, fiecare are propria slujbă. 2015 nu a făcut excepție de la această tendință. Au fost adoptate o mulțime de modificări și inovații, au fost afectate o mulțime de taxe, chiar și noi taxe. Desigur, guvernul nu putea ignora TVA. Motivul este că taxele din această taxă reprezintă 27% din bugetul total al țării. Iar încălcările, care afectează în special restituirile TVA, nu sunt din ce în ce mai mici. Să analizăm în detaliu ce ne-a adus 2015 în ceea ce privește colectarea, raportarea și rambursarea taxei pe valoarea adăugată.
Declarație inovare
Deci, modificările au afectat atât forma de raportare, cât și procedura de returnare a sumei de TVA. Iată care sunt modificările cheie pe care 2015 le-a adus.
- Cele mai importante transformări s-au produs odată cu declarația de TVA. Acesta ar trebui acum depus exclusiv în format electronic. Declarația prezentată pe hârtie este considerată neprezentată, ceea ce înseamnă că pot urma penalități, suspendarea circulației în conturile de decontare și alte probleme. Cei care au trecut de mult timp la raportarea pe canalele de telecomunicații nu vor observa această parte a inovațiilor, dar pentru restul este recomandat să se alăture cât mai curând posibil. Într-adevăr, raportarea electronică este o cerință nu numai a autorităților fiscale, dar fondurile au insistat asupra acesteia de mult timp. În plus, această formă de raportare este într-adevăr mai convenabilă și mai rapidă.
- A doua inovație care a afectat declarația a fost o modificare a conținutului acesteia. Acum include pe deplin informațiile conținute în cartea de cumpărare și cartea de vânzări. Aceste date vor forma secțiunile 8 și 9 din decontul de TVA și va fi imposibil din punct de vedere tehnic să trimiteți un document operatorului fără acestea.
Modificări în adoptarea documentelor
Din 2015, când depun o declarație, organizațiile au dreptul să declare o deducere în perioada în care sunt primite mărfurile, și nu după ce factura a fost primită. Acest lucru este valabil și dacă mărfurile au fost returnate de la cumpărător. Declarația de TVA se completează la primirea înapoi a acestui produs. Această inovație este destul de pozitivă. Contabilul nu va mai trebui să anuleze la nesfârșit contrapartidele pentru a include deducerea în perioada de impunere dorită, faptul că returnarea va fi suficientă.
În plus, contribuabilul are dreptul să declare o asemenea deducere în termen de trei ani de la momentul luării în considerare a mărfurilor.
Inovații cu privire la alte documente
O altă inovație a vizat jurnalul de factură. Acesta ar trebui să fie întreținut acum doar de acele organizații care emit facturi de tranzit.
Astfel de organizații sunt dezvoltatori care construiesc facilități pentru investitori, intermediari care acționează în numele lor și expeditorii de mărfuri care primesc remunerații doar pentru organizarea transportului. Mai mult, aceste categorii de contribuabili sunt obligați să țină un jurnal, indiferent de statutul lor fiscal pentru TVA. Adică, chiar dacă nu sunt plătitori de TVA sau sunt scutiți de la plată.Restul categoriilor de oameni de afaceri păstrează doar cărți de cumpărături și vânzări. Restituirea mărfurilor către furnizorul care a plătit TVA, în acest caz atrage dreptul la deducere.
Inovații în compensare
În zona au avut loc schimbări semnificative care afectează returnarea mărfurilor. Declarația de restituire a TVA s-a modificat. Acum, un birou verifică faptul că în orice moment amenință să se transforme într-o ieșire. Dacă inspectorii anterioare aveau dreptul doar să ceară documentele necesare, acum pot, ca parte a unui audit de birou, să inspecteze teritoriul și spațiile contribuabilului, documente și obiecte situate în aceste locuri.
În plus, nu numai organizațiile care doresc să primească rambursarea TVA la export pot fi supuse unor astfel de căutări. Motivele pot fi acum contradicțiile din declarația ordinară depusă, chiar dacă nu declară cuantumul compensației. Dacă inspectorul bănuiește că sumele reflectate în declarație sunt incorecte, el are dreptul deplin să se grăbească să vă viziteze „într-o perioadă de trei luni”.
Alte inovații TVA
De la 1 ianuarie 2015, la vânzarea bunurilor și drepturilor de proprietate ale unui debitor care este declarat insolvabil în conformitate cu legea, adică în faliment, nu este necesar să perceapă TVA. Acum o astfel de proprietate nu este supusă impozitării.
Nu mai este necesară restabilirea TVA-ului acceptat anterior pentru deducerea bunurilor sau bunurilor, inclusiv a mijloacelor fixe, dacă acestea au început să fie utilizate în operațiuni impozitate cu o rată zero.
Transportatorilor aerieni ruși li s-a permis să aplice o taxă de TVA zero atunci când furnizează servicii pentru transportul de tranzit de mărfuri cu aeronave cu aterizare tehnică pe teritoriul Federației Ruse.
Restituirea TVA a mărfurilor pentru acele costuri care sunt normalizate în contabilitatea impozitului pe venit se face acum integral, fără aceeași standardizare. Singurele excepții au fost cheltuielile de ospitalitate și de călătorie. O schimbare foarte pozitivă pentru contribuabili.
Consiliul de experți
Mulți contabili au situații în care factura și factura pentru decembrie 2014 au venit, de exemplu, doar în februarie 2015, sau chiar în aprilie. Cumpărătorul a reflectat mărfurile în 2014, dacă furnizorul le-a reflectat în 2015, ar fi o greșeală? Răspunsul este nu. Puteți reflecta restituirea TVA în perioada în care vă este convenabil, timp de trei ani de la data vânzării. Compilarea electronică a cărților de cumpărături și a cărților de vânzare a cumpărătorilor și furnizorilor nu contravine acestui lucru. În primul rând, după cum asigură autoritățile fiscale, anul 2014 nu va fi verificat în funcție de facturi și, în al doilea rând, sistemul de control are capacitatea de a ține cont de astfel de situații, și nu de perioadele trimestriale, dar sumele cumulate ale facturilor vor fi verificate automat. Acestea vor fi analizate în totalitate pentru toate perioadele. Astfel, puteți declara în siguranță o deducție în perioada în care considerați că este adecvată, chiar dacă contrapartida dvs. a făcut altfel.
Facturi de TVA
Conform legislației, contribuabilii au dreptul să restituie TVA sub forma transferului de fonduri de la bugetul de stat în contul bancar al organizației în trimestrul de raportare, situație în care s-a produs o situație în care sumele pentru restituirea TVA depășeau sumele plătibile.
Mai des acest lucru se întâmplă cu organizațiile de export. Iar anul viitor vor avea parte de o surpriză plăcută din partea parlamentarilor. Un nou proiect este pregătit pentru adopție, potrivit căruia acum nu trebuie să aștepte să fie vândute mărfurile, iar documentele justificative sunt colectate. Va fi suficient să depuneți o declarație trimestrială regulată și să vă așteptați la o rambursare a TVA. Această idee a făcut parte din măsurile anti-criză pe care guvernul le pregătește să sprijine economia în ansamblu și întreprinderile care exportă mărfuri în afara Federației Ruse, în special.
Ce vor aduce noile modificări?
O astfel de rambursare la timp a TVA-ului de export va permite companiilor să nu mai retragă din cifra de afaceri sumele impresionante cheltuite la plata impozitului. De fapt, s-a creat situația că, de fapt, întreprinderile creditează bugetul de stat gratuit pentru multe miliarde și, din cauza întârzierilor în colectarea documentelor vamale, nu pot primi o deducere și să trimită bani în circulație.
Mulți manageri ai organizațiilor de export susțin că cea mai mare parte a timpului este cheltuită pentru confirmarea exportului de către autoritățile vamale. Dacă se adoptă o astfel de măsură, fără îndoială, aceasta va îmbunătăți semnificativ economia. Ministerul Finanțelor Federației Ruse consideră că această procedură nu prezintă riscuri semnificative pentru buget, ci va face doar mecanismul de primire - restituirea avansului TVA mai egal.
Acum există o situație cu încasări uniforme și deduceri de urgență, atunci când organizația acumulează mai întâi documente, apoi prezintă un retur pentru o perioadă de timp suficient de lungă. Astfel de smucituri nu sunt bune pentru buget.
consiliu
Pentru a se asigura că un antreprenor poate fi sigur de o declarație de TVA pentru anul 2015, pe site-ul IFTS a fost creat un serviciu special pentru a verifica valorile de control ale cărților de cumpărare și ale cărților de vânzare ale unor contrapartide. Nu este necesar să solicitați tuturor celorlalte părți să furnizeze datele pe care le furnizează cu privire la tranzacțiile dvs. Este suficient să accesați site-ul web IFTS, să accesați pagina de service, să indicați TIN-ul contrapartidei și data tranzacției și veți vedea dacă sunt introduse date până la această dată. Dacă a existat o rentabilitate de la cumpărătorul de TVA, acest lucru este valabil mai ales. Un astfel de mecanism simplifică foarte mult activitatea unui contabil, care, în legătură cu inovațiile din legislația adoptată în 2015, a suferit multă muncă suplimentară.
Analiza generală a inovațiilor
În concluzie, o mică analiză a modificărilor aduse de parlamentari cu privire la plata și Restituirea TVA în 2015. Trebuie înțeles că inovațiile sunt chemate, în primul rând, la compensarea crizei, a cărei prezență este naivă de negat. Declinul economic care a urmat tuturor evenimentelor politice cunoscute este prezent, iar sarcina statului a fost să creeze un tampon pentru acesta. Aș dori să notez că, în ciuda unor întăriri a măsurilor de derulare a procedurii de restituire a TVA și a divulgării mai complete a situațiilor financiare, statul s-a abținut de la creșterea cotelor de impozitare prevăzute de unii experți. Acest lucru nu poate decât să ne bucurăm. Da, iar înăsprirea procedurilor este mai probabil orientată spre transparența lor și duce mai mult la o redresare economică generală decât la încercări de a suprima complet inițiativa afacerilor. Iar returnarea către furnizor de TVA este complet simplificată.
Nu este un secret faptul că, în domeniul contabilității TVA de către contribuabili, timp de mai mulți ani, au existat încălcări nocive, cum ar fi, de exemplu, rambursarea ilegală, frauda cu exportul și alte lucruri. Pentru contribuabilii care respectă legea, noile măsuri nu vor crea mari dificultăți, dar vor complica serios viața fraudatorilor.
