Foarte mulți cetățeni ai Federației Ruse cunosc un mecanism care le permite să returneze o parte din impozitele plătite contra costului achiziționării unei case. Oficial, această procedură se numește deducere de proprietate. Realizarea dreptului la o restituire a taxelor îi atrage pe ruși cu posibilitatea de a reduce costurile pentru o ipotecă, întreținerea unui apartament, pentru a compensa costurile asociate reparațiilor.
Dar nu toată lumea știe cum funcționează cu adevărat acest mecanism. Lipsa de informații despre modul de utilizare corectă a opțiunii de rambursare a taxelor este completată de faptul că se modifică foarte des legile care reglementează plata deducerilor.
Cum se returnează impozitul pe achiziția unui apartament în conformitate cu reglementările legislative? Ce nuanțe trebuie luate în considerare?
Cine îmi va rambursa impozitul pe achiziția apartamentului?
Stat. În conformitate cu codul fiscal, cetățenii Federației Ruse au dreptul să primească așa-numita deducere a proprietății.
Suma egală cu 13% din fondurile cheltuite pentru achiziționarea de locuințe (precum și decorarea și reparația acesteia, terenuri pentru construcție) (în total - nu mai mult de 260 de mii de ruble), precum și dobânzile bancare plătite în cadrul programului ipotecar, dacă este implicat (în total, nu mai mult de 390 mii, de la 01.01.2014), este supus unei restituiri datorate deducerilor efectuate de un cetățean în cadrul impozitului pe venit personal. În unele cazuri, baza calculului deducției include, de asemenea, costurile de reparație (decorare) a locuințelor noi și de stabilire a comunicațiilor.
Calcularea sumelor de plată
Această întrebare este una dintre cele mai controversate. Cum se returnează impozitul pe achiziția unui apartament în volumul maxim (ceea ce este permis de legiuitor)? Cum se calculează valoarea totală a deducției, precum și transferurile anuale de bani?
Principala dificultate în înțelegerea regulilor privind determinarea cuantumului impozitului restituit apare în legătură cu modificările periodice ale legislației Federației Ruse.
Mai sus, avem o cifră de 260 de mii de ruble. Aceasta este suma maximă în toate cazurile pe care un cetățean (ca persoană independentă) are dreptul să le primească de la stat. Un alt lucru este că primirea sa în practică depinde de momentul în care exact persoana a cumpărat apartamentul: până la 1 ianuarie 2014 sau după. De ce?
Cert este că până la 01/01/2014 exista o normă: plățile pot fi primite doar de la o proprietate. Costul locuinței nu contează.
Un exemplu. Cetățeanul Ivanov a cumpărat o casă de țară în valoare de 1 milion de ruble. În 2012, a depus cererea la biroul fiscal decont de impozit pe venit în sumă de 13% din suma cheltuită pentru achiziția de bunuri imobiliare.
Tot ceea ce cetățeanul Ivanov poate obține de la stat în acest caz este de 130 de mii de ruble. Chiar dacă cumpără un apartament nou, nu are dreptul să restituie „soldul” în sumă de 130 de mii.
Începând cu data de 01/01/2014, cetățenii au primit dreptul de a restitui impozitele la achiziționarea oricărui număr de proprietăți imobiliare până când suma totală a plăților ajunge la 260 de mii de ruble.
Cea mai importantă nuanță: apartamentul trebuie achiziționat după 01/01/2014. Dacă locuința a fost achiziționată mai devreme, atunci li se aplică regulile care erau în vigoare înainte de adoptarea modificărilor.
O altă cifră care apare la începutul articolului este 390 mii de ruble. Merită să acordăm atenție acelor cetățeni interesați de modul de returnare a taxei pentru cumpărarea unui apartament într-o ipotecă.
Cert este că această sumă reflectă suma maximă a plăților pe dobânda bancară pe care o persoană fizică independentă o poate primi. Și din nou, în conformitate cu modificările care au intrat în vigoare la 01.01.2014Înainte de aceasta, această sumă era nelimitată. În consecință, cetățeanul Ivanov are dreptul de a primi o despăgubire de 13% din costul dobânzii ipotecare până la stabilirea acestuia la bancă.
Este posibil să obțineți întreaga deducție deodată?
Cum se returnează impozitul pe achiziția unui apartament în suma maximă permisă de legiuitor? Singura cale: obțineți salariu, 13% din care pentru anul vor fi mai mult sau egale cu 260 de mii de ruble (în ceea ce privește primirea unei deduceri pentru cheltuieli pentru un apartament) și 390 de mii (ca procent). Sau în suma care reflectă ambele numere.
Nu există alte căi. Și acest lucru este logic: statul face rambursări fiscale în limita sumelor reale pe care un cetățean le plătește din momentul achiziționării unui apartament.
Mai exact, din anul în care locuința a fost achiziționată, iar acest lucru, apropo, are o oarecare ușurare. Chiar dacă o persoană a cumpărat proprietăți la sfârșitul lunii decembrie, atunci poate primi o rambursare de impozit pentru el pentru toate lunile anterioare ale anului.
Pentru a primi deducerea „în avans” (pentru a compensa plățile din anii următori de muncă și deducerile către trezorerie a sumei impozitului pe venit personal), legile nu permit încă. Nu există opțiuni cu privire la modul de returnare a taxei la achiziționarea unui apartament la un moment dat, altfel cum se poate face din cauza creșterii salariului.
Impozitul pe venit este doar un loc de muncă?
Mulți cetățeni sunt îngrijorați de întrebarea: este posibil să returnați impozitele plătite nu de angajator, ci din alte motive? De exemplu, atunci când vindeți proprietăți sau la plata a 13% din orice alt tip de venit (premii, câștiguri la loterie etc.). Poți. Doar că, în practică, acest fenomen nu este frecvent - și mulți cetățeni nu bănuiesc că au dreptul să efectueze aceste plăți.
Când nu se datorează deducerea?
Dreptul de a rambursa o parte din impozitele plătite la cumpărarea unui apartament nu poate fi realizat dacă:
- O persoană a achiziționat locuințe de la o rudă apropiată sau un coleg de muncă cu care relațiile sunt construite în conformitate cu o schemă de subordonare (șef, subordonat). În acest caz, legea definește vânzătorul de bunuri imobiliare și cumpărătorul ca fiind persoane interdependente, și, prin urmare, capabil să conspire pentru a obține privilegii sub formă de deducere fiscală.
- O persoană a primit dreptul de proprietate asupra locuinței, dar aceasta a fost plătită de alte persoane (sau firme). O deducere se acordă în cazul în care contribuabilul a cheltuit pentru achiziționarea de fonduri personale (imobiliare) imobiliare. Subvențiile de la angajator, capitalul maternal, alte plăți de la stat nu contează.
- Dacă deducerea a fost deja primită (începând cu 01.01.2014, această normă trebuie înțeleasă ca „plată integrală”).
- Dacă o persoană nu a avut pentru perioada de la data achiziționării unei case până la depunerea unei cereri de deducere de către Serviciul Fiscal Federal de venituri impozitate pe impozitul pe venit. Acest lucru este destul de logic. Cum să returnați impozitul pe achiziția unui apartament dacă nu l-ați plătit statului?
Deducție pentru proprietate comună și comună
Cum se calculează deducția în cazurile în care apartamentul este în proprietate comună sau comună? În primul caz, este foarte simplu. Proporția este calculată în raport cu acțiunile de proprietate ale apartamentului.
Un exemplu. Cetățenii Ivanov, Petrov, Sidorov și Larionov și-au cumpărat un apartament. Fiecare dintre ele are aceeași pondere în proprietatea locuințelor: 25%. Apartamentul costă 2 milioane de ruble. 13% din valoarea sa - 260 mii. În consecință, fiecare dintre coproprietarii de bunuri imobiliare are dreptul de a solicita o deducere în valoare de 25% de 260 mii, adică 65 mii de ruble.
Cu dobânzi bancare ceva mai complicate. Dar, totuși, este logic. Există două opțiuni principale. În primul rând, cei patru prieteni ai noștri pot fi co-sponsori și răspund în solidar pentru plățile ipotecare. În consecință, calculul deducțiilor fiscale va fi proporțional cu sumele plătite în ipotecă.
În al doilea rând, fiecare dintre coproprietari poate acorda un împrumut separat pentru apartament. Sumele pot fi, de asemenea, diferite. Cum să returnați taxa pentru cumpărarea unui apartament într-o ipotecă în acest caz? Foarte simplu: proporțional cu plățile efective către bancă.
Încă o dată, observăm nuanța care reflectă modificările de mai sus ale legilor.Dacă cei patru prieteni ai noștri au cumpărat un apartament înainte de 01.01.2014, atunci în cazul în care unul dintre ei se aplică pentru o deducere, atunci 65 de mii de ruble. - tot ce poate obține. În același timp, nu contează dacă alți coproprietari au făcut acest lucru.
Cu proprietatea comună, totul este mai complicat. Nu există acțiuni în aceasta, deci proporția nu poate fi calculată. În acest caz, există o cale de ieșire: de a negocia. Și dacă nu se rezolvă, decideți problema în instanță.
Cum se returnează impozitele pentru un apartament unui pensionar?
Se știe că, atunci când primesc o pensie, cetățenii Federației Ruse nu plătesc impozitul pe venit în valoare de 13%. În consecință, nu există niciun motiv să returnați ceva din buget. Prin urmare, în cazul general, pensionarii nu au dreptul să primească o deducere. Dar, desigur, sunt posibile excepții.
Cum se poate returna impozitul din cumpărarea unui apartament unui pensionar, pe baza mecanismelor prevăzute de legislația Federației Ruse?
În primul rând, un pensionar poate lucra în timp ce este pensionat. În acest caz, el își poate exercita pe deplin dreptul de a primi o deducere.
În al doilea rând, parlamentarul le permite pensionarilor să numere plățile cu impozitul pe venit cu trei ani înainte de a depune o cerere de restituire a impozitului (dacă există).
În al treilea rând, un pensionar poate fi contribuabil nu ca angajat, ci din alte motive (le-am numit deja mai sus - alte venituri, cadouri, câștiguri etc.).
Există opțiuni. Este demn de remarcat faptul că pentru fiecare dintre cele trei scenarii enumerate nu vor exista, de asemenea, probleme cu modul de returnare a taxei pentru cumpărarea unui apartament pe o ipotecă.
Cum să restituie impozitele pe un apartament unei femei în concediu de maternitate?
Ca și în cazul pensiilor, femeile aflate în concediu de maternitate nu plătesc impozite la bugetul de stat. Prin urmare, nu au motive formale pentru a primi plăți. Dar aici, sunt posibile excepții. Cum se returnează impozitul pentru cumpărarea unui apartament în concediu de maternitate? Există opțiuni.
Cert este că pentru femeile din decret, legiuitorul vă permite să țineți cont pe deplin de impozitul pe veniturile personale plătit pentru perioada cuprinsă între momentul achiziției casei și decretul. Poate fi un an, doi, trei sau mai mulți ani. Este posibil ca în timp ce plățile pentru acele perioade să meargă, o femeie va avea timp să crească un copil la grădiniță și să meargă din nou la serviciu. Pentru a primi deduceri fiscale din acest moment în aceeași bază cu alți cetățeni.
Dacă apartamentul a fost cumpărat de un contribuabil înainte de a pleca în concediu de maternitate, atunci puteți solicita o deducere fiscală pe veniturile primite între momentul achiziției unei case și începerea concediului de maternitate. Partea rămasă din plăți este posibilă să se transfere la veniturile primite de femeie după ce începe să lucreze.
Documente de restituire a impozitelor
Un cetățean va trebui să colecteze, rezolvând întrebarea modalității de returnare a impozitului pentru achiziționarea unui apartament, o listă de documente pentru Serviciul Fiscal Federal.
Lucrările care trebuie depuse la departament trebuie prezentate în kitul următor.
În primul rând, este necesar să completați o cerere (formularul va fi dat în departamentul Serviciului Fiscal Federal). Acesta va indica esența cererii către departament, precum și detaliile băncii unde să transferați deducerea.
În al doilea rând, ar trebui furnizată o declarație de venit (formularul 3-PIT). De obicei, este emis de angajator. Mai rar - un cetățean se umple de sine (acest lucru este relevant atunci când întrebarea este cum să returnați taxa pentru cumpărarea unui apartament dacă nu lucrați).
În al treilea rând, acestea sunt documente financiare pentru o tranzacție imobiliară: un contract de vânzare, declarații bancare privind fluxul de fonduri, chitanțe, etc. Aceasta include, de asemenea, hârtie referitoare la o ipotecă. Acestea sunt furnizate de bancă.
Cât de curând va fi returnată taxa?
Perioada maximă în care autoritățile fiscale inspectează valorile mobiliare este de 3 luni. În această perioadă, cetățeanul trebuie să primească plata în contul bancar indicat în cerere. De regulă, filialele regionale ale Serviciului Fiscal Federal îndeplinesc aceste termene.
Cum se returnează impozitele online?
Mulți ruși sunt îngrijorați cu privire la modul de returnare a impozitului pentru achiziționarea unui apartament prin Serviciul de Stat, un portal electronic pentru interacțiunea cetățenilor și autorităților.Nu există mecanisme care să înlocuiască complet procesul „offline”.
Doar o declarație (impozit pe venit personal 3) poate fi transmisă într-un format „virtual”. În același timp, după cum remarcă unii experți, trebuie să mergeți la biroul fiscal pentru a semna acest document.
