Impozitul funciar 2014: rata, beneficiile. Impozitul funciar pentru persoane fizice. Impozitul pe teren pentru persoanele în vârstă

Impozitul funciar este o penalitate monetară obligatorie în favoarea statului, percepută pentru a genera fonduri bugetare pentru o anumită regiune. Aceasta înseamnă că aceste taxe sunt de natură locală. În fiecare regiune particulară se stabilește valoarea impozitului, procedura și termenul de plată a acesteia, precum și beneficiile pentru anumite categorii de persoane.

Cine ar trebui să plătească impozitul?

Toate persoanele fizice și juridice cu terenuri recunoscute ca obiecte de impozitare în conformitate cu Codul Fiscal sunt contribuabili. Este important de menționat că, pentru aceste persoane, terenul trebuie să fie pe dreapta:

• proprietate;
• utilizare permanentă;
• posesia moștenită.

Pe baza acestei prevederi, impozitul pe teren nu este plătit:

• chiriașii care au primit teren în baza unui contract de închiriere;
• persoanele al căror teren este în drept de utilizare urgentă.

Aceste dispoziții sunt stabilite de legislația fiscală și nu pot fi modificate prin actele de reglementare ale autorităților locale.

Când apare o obligație fiscală?

De regulă, aceștia devin proprietarul unui teren în momentul înregistrării sale de stat (și nu la primirea unui certificat de proprietate). Această dispoziție este consacrată de Codul civil (articolul 131). Imediat după efectuarea unei înscrieri în Registrul unificat al statului (Registrul unificat al statului privind drepturile asupra proprietăților imobiliare), impozitul funciar trebuie plătit la locul înregistrării terenului.

Pentru a căuta o înregistrare în Registrul unificat al statului, trebuie să introduceți numărul de identificare (cadastral) al obiectului de impozitare. Acesta este atribuit în modul specificat de legea federală. De asemenea, este important de menționat că pentru acele loturi de teren care au fost înregistrate fără înregistrarea în registrul drepturilor asupra proprietăților imobiliare, documentele de titlu sunt decizii și decizii ale autorităților locale (de exemplu, privind acordarea unui teren pentru utilizare nelimitată, adică fără proprietate) . Deci, impozitul funciar pentru persoanele fizice trebuie plătit în momentul procedurii de înregistrare a terenurilor în autoritatea competentă.

Caracteristici ale calculului taxelor în 2015 pentru unele facilități de infrastructură funciară

Legislația stabilește că toate loturile situate pe teritoriul municipalităților sunt supuse impozitării. Ce teren nu este supus impozitului funciar? Regiunea Moscova este o parte directă orașe cu semnificație federală. Legile fiscale sunt pe deplin aplicabile terenurilor acestui teritoriu.

Următoarele secțiuni fac excepție:

• retras sau restricționat din circulație (de exemplu, terenurile de patrimoniu cultural);
• componente ale fondului forestier al Federației Ruse;
• ocupat corpuri de apă (numai cele care sunt în proprietatea statului);
• furnizate pentru interesele Ministerului Apărării și utilizate în scopuri de securitate ale Federației Ruse.

Astfel, proprietarii de terenuri care nu se află pe această listă sunt obligați să plătească taxe.

Componența bazei de impozitare utilizate pentru evaluarea impozitelor în 2015

Legislația stabilește că valoarea taxei este determinată în funcție de proprietatea cadastrală a site-ului. Se stabilește în funcție de rezultatele evaluării terenurilor (cu participarea inginerilor cadastrali).La întrebarea ce impozit pe teren este plătibil pe terenurile nou înregistrate, legea definește un răspuns clar. Baza de impozitare pentru terenurile înregistrate în perioada de impozitare este determinată ca valoare cadastrală la momentul înregistrării de stat (și nu de la 1 ianuarie a fiecărui an de raportare).

De asemenea, este important să ne amintim că legea indică categoriile de persoane care calculează independent mărimea bazei de impozitare. Acestea includ persoanele juridice și antreprenorii individuali care au parcele de teren în bilanțul lor. Ele trebuie utilizate în afaceri. Excepție este impozitul pe teren pentru persoane fizice. Valoarea sa este formată de autoritatea fiscală teritorială din fiecare regiune a municipiului.

Caracteristici ale formării ratei taxelor funciare

Pentru a determina valoarea impozitului datorat bugetului local, este necesar să se țină cont de 2 coeficienți. Pe una dintre ele, în funcție de caracteristicile parcelei, se înmulțește valoarea cadastrală. Deci, cota impozitului funciar este calculată pe baza următorilor indicatori:

1. 0,3% pentru parcele utilizate în scopuri agricole, parcele subsidiare personale, amplasamente pentru construcții și lucrări de arhitectură, cu o cifră de afaceri limitată.
2. 1,5% pentru alte site-uri care nu aparțin primei categorii.

Este important să ne amintim că impozitul funciar se rezumă la fondul bugetar al municipalității pe care se află terenul care face obiectul impozitării. Pe baza acestui fapt, administrațiile locale au dreptul de a modifica cota impozitului la discreția lor. Cu toate acestea, valoarea sa nu poate fi mai mare decât valorile stabilite de lege (adică 0,3% și 1,5%).

Procedura de calcul și încasare a impozitelor către persoane juridice și întreprinzători individuali

Conform legii, antreprenorii și persoanele juridice comerciale calculează independent valoarea taxei pentru utilizarea terenului în scop comercial. Pe baza acestui lucru, cum se calculează impozitul pe teren și unde se găsesc datele sursă pentru asta?

Este important să înțelegem că valoarea taxei depinde în totalitate de valoarea cadastrală a terenului. Din acest indicator trebuie să vă bazați pe calcule. Puteți afla acest indicator numai prin efectuarea de sondaje funciare (determinarea limitelor și a suprafeței acestuia). Apoi, trebuie să contactați Codul fiscal (articolul 396). Conține o formulă generală pentru calcularea impozitului pentru toate tipurile de parcele. Este necesară înmulțirea dimensiunii parcelei (în metri pătrați) cu costul unui metru pătrat. Apoi, rezultatul este înmulțit cu rata stabilită în regiune.

Documentul cheie al întreprinzătorului și persoanei juridice individuale este declarația privind impozitul funciar. Afișează toate calculele privind determinarea sumei de bani care trebuie plătite bugetului local. Acesta este transmis până cel târziu la 1 februarie a anului următor perioadei de raportare.

Beneficii de impozit pe teren: categorii de persoane pentru care se acumulează impozit funciar în 2015 este simplificată

Autoritățile fiscale teritoriale pot stabili scutiri de la taxe funciare pentru anumite categorii de persoane. Este important de menționat că valoarea prestației nu poate depăși 10.000 de ruble. Această regulă se aplică terenurilor situate atât pe teritoriul orașelor cu semnificație federală, cât și în alte entități municipale.

Astfel, beneficiile sunt prevăzute pentru:

• Eroii URSS și Federația Rusă care au primit acest statut în modul prevăzut de lege;
• persoanele cu dizabilități din grupa I (precum și persoanele cu dizabilități din grupa II care au primit acest statut până în 2004);
• De asemenea, veterani din al doilea război mondial veterani de război;
• persoane care participă la un test cu arme nucleare;
• persoanele care au suferit de boli de radiații, precum și cele care au primit dizabilități în legătură cu această boală;
• handicapat de la naștere.

Astfel, pentru aceste categorii de persoane este prevăzută o rată redusă a impozitului funciar. Pentru a deveni proprietarul unui astfel de privilegiu, trebuie să contactați autoritatea fiscală teritorială la locul de înregistrare a terenului. După întocmirea documentelor necesare, va fi posibilă plata impozitului funciar cu o rată redusă.

Beneficii pentru alte categorii de persoane, în conformitate cu noile reguli de calcul al impozitului funciar

Pe lângă acești beneficiari, există și alte persoane îndreptățite să utilizeze cota de impozitare redusă. Acestea includ, dar nu se limitează la:

1. Popoare mici din nordul îndepărtat (Siberia). Numai în cazul în care pământul este folosit pentru a-și menține modul de viață tradițional, economia și alte pescuit.
2. Unele persoane juridice. De exemplu, pe terenurile care au o autostradă federală.
3. Organizații religioase. În raport cu terenul pe care se află clădirile, structurile destinate scopurilor religioase sau caritabile.
4. Instituții ale căror parcele de teren sunt situate într-o zonă economică specială.

De asemenea, este important de menționat că beneficiile fiscale funciare vor fi valabile numai dacă sunt recunoscute și documentate în organismele teritoriale ale inspectoratului fiscal (sau ale autorităților locale specializate). Faptul prezenței lor, fără notificare la Serviciul Fiscal Federal, nu dă dreptul de a aplica o cotă de impozitare redusă.

Plata impozitului de către persoane fizice: sistem avans

Legislația definește în mod clar procedura de efectuare a plăților pentru impozitul pe teren: fiecare plătitor este obligat să efectueze o plată în avans. Întrebarea este cum se calculează impozitul pe teren, relevante nu numai pentru persoanele juridice care calculează independent baza de impozitare, dar și pentru plătitorii obișnuiți - persoane fizice.

Prima plată (avans) trebuie plătită cel târziu la 1 noiembrie a fiecărui an de raportare. Notificarea de plată corespunzătoare ajunge la fiecare contribuabil cu cel mult o lună înainte de data specificată. Dacă s-a plătit o sumă mare (sau impozitul este recalculat în așa fel încât ați primit o prestație), într-o anumită perioadă, suma plătită în exces va merge către impozit pentru anul următor.

Este important să ne amintim că în cazul în care impozitul pe teren nu a fost plătit în termenul specificat de notificare, pot rezulta consecințe negative sub formă de penalități, amenzi și confiscări. Valoarea pedepsei va fi de până la 20% din suma neplătită a impozitului funciar. În plus, se va adăuga o sumă egală cu o sută din procente din rata de refinanțare. Valoarea sa este stabilită de Banca Centrală.

Este necesar să se efectueze înregistrarea de stat a unui teren pentru calcularea corectă a bazei de impozitare?

Există o opinie că taxa nu este percepută pe terenurile pentru care nu a fost efectuată procedura de înregistrare a statului. Este important de menționat aici că, potrivit legii, taxele de plată a taxelor funciare sunt impuse persoanelor care dețin terenul prin dreptul de proprietate, uz perpetuu sau posesie moștenită.

Dacă există, toate obiectele fondului funciar trebuie să fie înregistrate în modul prescris. Dacă terenul se afla pe bilanțul unei întreprinderi, societăți, instituții și nu există un certificat de proprietate, acest fapt poate fi confirmat prin alte documente - acte ale organelor de stat, certificate juridice semnificative și acorduri.

Același lucru este valabil și în cazurile în care există o taxă pe teren neplătită. Perioada în care este necesară efectuarea ultimei plăți este clar stabilită prin lege - 1 ianuarie a fiecărui an de raportare. În caz contrar, se aplică amenzi care pot depăși de câteva ori valoarea datoriei principale.

Impozitul pe teren pentru pensionari: caracteristicile angajării în 2015

Recent, problema dacă pensionarii plătesc impozit pe terenurile pe care le au pe dreptul de proprietate este relevantă. Trebuie menționat imediat că nu există nicio indicație directă a pensionarilor ca persoane scutite de impozit. Cu toate acestea, particularitatea impozitului funciar este că se percepe la bugetul organelor de stat ale subiecților federali.

În această privință, o anumită municipalitate are dreptul să stabilească condițiile preferențiale de plată a impozitelor pentru pensionari. Deci, în majoritatea entităților constitutive ale Federației Ruse există tarife reduse pentru taxele funciare. Pentru a obține un astfel de drept, este suficient să contactați organul teritorial al Serviciului Fiscal Federal, care include un teren situat pe dreptul de proprietate (utilizare nelimitată, posesie moștenită). Ca documente, trebuie să se prezinte un certificat de pensie.

Un rol special îl are cota impozitului funciar. Regiunea Moscova, de exemplu, are în acest sens o anumită specificitate. În special, în orașul Korolev, pensionarul poate primi o prestație fiscală numai dacă sunt îndeplinite mai multe condiții în același timp:

1. Un cetățean în vârstă trebuie să fie șomer.
2. El trebuie să aibă o înregistrare permanentă în camera pe care se află terenul.
3. Un pensionar trebuie să locuiască permanent în această cameră.

Astfel, în funcție de regiune, beneficiile pentru diverse categorii de cetățeni pot fi stabilite prin acte juridice locale ale autorităților locale, ținând cont de situația demografică și socio-economică din regiune.

Probleme reale privind plata taxelor funciare

Problema reală este când terenul este deținut de o persoană juridică înregistrată într-un singur loc și un certificat pentru terenul primit într-un alt FTS. Dat fiind faptul că persoanele juridice și întreprinzătorii individuali determină independent baza de impozitare, această problemă îi îngrijorează pe mulți antreprenori. În acest caz, impozitul funciar are anumite caracteristici.

Este important de menționat că, în cazul în care un punct de control este indicat în certificatul de proprietate, iar organizația are un alt, atunci două valori trebuie indicate imediat în declarația de impunere. În prima coloană - punctul de control al companiei, în a doua - teren. Toate documentele sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal la locul de înregistrare al persoanei juridice. Merită o atenție specială cota impozitului funciar. Regiunea Moscova este o entitate care primește o creștere substanțială a bugetului tocmai din impozitele pe terenuri. Pentru căsuțele de vară, rata este de 0,3%, pentru terenurile pentru locuințe - 0,1%, pentru alte tipuri - 1,5%.

Astfel, dacă compania este înregistrată într-o altă regiune, iar site-ul are în regiunea Moscova, cota de impozitare se va calcula pe baza mărimilor stabilite la locul înregistrării persoanei juridice.

Există avantaje pentru terenuri închiriate în conformitate cu noile reguli de calcul al taxelor?

Cei care dețin terenul în baza unui contract de închiriere nu trebuie să plătească impozit pe teren. Dar proprietarul terenului, care îl închiriază unor terți, are dreptul să aplice o rată a dobânzii redusă asupra taxelor funciare.

Ministerul Finanțelor a stabilit că tarifele preferențiale vor fi valabile numai dacă sunt îndeplinite în același timp următoarele condiții:

1. Parcela aparține categoriei de cultivare agricolă.
2. În documentele referitoare la dreptul de proprietate ar trebui să existe o notă că terenul este utilizat în scopul său prevăzut (adică pentru lucrări agricole).
3. Activitățile unei întreprinderi sau ale unei firme situate pe teren sunt direct legate de lucrări sau servicii agricole.
4. Chiriașul folosește terenul închiriat în scopul prevăzut (adică activități legate de cultivarea pământului sau producția de bunuri agricole).

Astfel, ca și în cazul în care se obțin privilegii de impozit funciar pentru pensionari, dovada documentară și faptă depusă la organul teritorial al Serviciului Fiscal Federal este necesară pentru a obține privilegii pentru plata taxelor la o rată redusă. Este necesar să se furnizeze un contract de închiriere, pașaportul proprietarului parcului și statutul organizației, întreprinderii sau instituției, care reflectă obiectivele persoanei juridice situate pe acest teren.

concluzie

În general, valoarea impozitului funciar în 2015 a crescut ușor. Acest lucru se datorează multor factori care afectează situația socio-economică din țară. În ceea ce privește calcularea impozitului pe teren, informațiile complete și exhaustive sunt cuprinse în legislația fiscală.

Trebuie menționat că taxele funciare sunt o formă de colectare „locală”. Aceasta înseamnă că fiecare entitate are posibilitatea, la propria sa discreție, de a reglementa rata de impozitare, de a stabili beneficii și alte privilegii pentru anumite categorii de persoane. Informații despre rata în fiecare regiune specifică pot fi găsite în reglementările autorităților regionale și ale serviciului fiscal teritorial federal corespunzător.

De asemenea, este important să subliniem că persoanele fizice (categoria principală de contribuabili) nu trebuie să completeze declarații fiscale. Această obligație este atribuită întreprinzătorilor individuali și entităților juridice comerciale ale căror secțiuni sunt utilizate pentru activități profitabile. Tot ce trebuie făcut este să efectuezi o plată în avans la timp (până la 1 noiembrie a fiecărui an). Apoi, suma rămasă minus plata în avans este plătită.

Toate detaliile necesare trebuie indicate pe anunțul de plată a impozitului funciar, care este înmânat fiecărui contribuabil (fie personal, fie prin scrisoare recomandată). În caz de întârziere la plată, sunt stabilite sancțiuni severe - sancțiuni, amenzi. În cele din urmă, dimensiunea lor poate depăși semnificativ suma principală a datoriei fiscale.

Este de remarcat faptul că obligația de plată a taxei revine exclusiv proprietarilor de pământ (sau a celor care au dreptul de folosire perpetuă, posesie moștenită). Dacă terenul este folosit în baza unui contract de închiriere, chiriașul este scutit de toate plățile către stat. Cu toate acestea, proprietarul în acest caz are posibilitatea de a obține beneficii fiscale pentru terenuri dacă parcelul este clasificat drept teren agricol și este utilizat în scopul stabilit prin documentele de aplicare a legii.