Un antreprenor novic caută modalități mai simple de calcul cu partenerii și clienții, primește fonduri fără întârziere și costuri suplimentare, toate acestea în cadrul legii. Deci, una dintre problemele stringente este următoarea: este necesar să deschidem un cont curent pentru un antreprenor individual? Răspunsul la acesta depinde de modul de a face afaceri, volumul și alte puncte. Să analizăm în detaliu aspectele sale.
Lucrați fără r / s: este posibil?
Este obligatorie deschiderea unui cont curent pentru antreprenori individuali? Nu. Această persoană are dreptul să desfășoare afaceri fără el. În conformitate cu actele juridice ale Băncii Centrale, nu este responsabilitatea antreprenorului individual de a efectua operațiuni exclusiv fără numerar. Prin urmare, cu anumite operațiuni, puteți evita detașarea prin bănci.
Decontarea numerarului
Banca Centrală a Federației Ruse a emis o scrisoare „Cu privire la punerea în aplicare a deconturilor de numerar” nr. 3073-U, care reglementează problemele menținerii numerarului în decontări. De exemplu, persoanele fizice pot utiliza aceste fonduri în orice volum.
Dar, atunci când desfășurați activități atât pentru persoane juridice, cât și pentru antreprenori individuali, se aplică anumite restricții. Există un prag limită pentru o operațiune pentru suma care este stabilită la 100 de mii de ruble. Dacă este necesar să efectuați o plată care depășește limita, atunci răspunsul la întrebarea dacă este necesar să deschideți un cont curent pentru un antreprenor individual va fi pozitiv. Adevărat, puteți utiliza mai multe metode pentru a evita acest lucru.
Cum să evitați nevoia de a deschide r / s?
Restricția funcționează după cum urmează. Dacă un om de afaceri închiriază o cameră, al cărei cost lunar este de 25 de mii de ruble, poate plăti la un moment dat în numerar suma echivalentă cu chiria timp de 4 luni, adică 100 de mii de ruble. Cu toate acestea, dacă trebuie să plătiți șase luni în avans, operațiunea trebuie efectuată printr-un cont curent. Mai mult decât atât, efectuarea plăților în rate în numerar nu va funcționa, întrucât se face în baza unui acord, care prevede plata pentru șase luni.
Calea de ieșire a situației este următoarea: împărțiți suma în părți care sunt sub 100 mii de ruble, apoi încheiați mai multe contracte. Dar nu toți partenerii vor fi gata să semneze un nou contract la fiecare trei luni. În plus, în acest caz, riscurile pentru părți cresc, deoarece fiecare dintre ele poate înceta raportul juridic după expirarea următorului contract.
Înregistrări de peste 100 de mii de ruble. fără r / s
Este obligatoriu să deschideți un cont curent pentru un antreprenor individual pe un brevet, USN, UTII și alte regimuri fiscale speciale, dacă este necesar să efectuați plăți care depășesc 100 mii de ruble? Se pare că nu. Există obiective pentru care aceste restricții nu se aplică. Acestea includ următoarele:
- plata salariului;
- pentru nevoile antreprenorului;
- plata pentru materii prime, bunuri și servicii.
Aceeași regulă se aplică fondurilor responsabile pentru desfășurarea activității.
Riscuri și limitări
În același timp, trebuie să se țină seama de anumite limitări și riscuri. De exemplu, atunci când vindeți bunuri și servicii exclusiv în numerar, cercul potențialilor clienți se restrânge. Nu orice companie este pregătită să plătească în acest fel. Prin urmare, indiferent dacă este necesar să se deschidă un cont curent sau nu, în unele cazuri, întreprinzătorii individuali vor trebui să facă acest lucru pentru a desfășura o activitate normală.Dacă contabilitatea este efectuată de finanțatori profesioniști, aceștia nu vor permite să se efectueze încasări din cauza faptului că această operațiune duce la o pierdere de 1,5 - 10% din taxa de comision.
O altă limitare este legată de activități comerciale și de achiziții. Dacă un antreprenor individual trebuie să achiziționeze periodic cantități în vrac de mărfuri, descompun constant contractele în sume sub 100 de mii de ruble. nu numai inconfortabil, dar poate fi și neprofitabil, întrucât există în permanență riscul unor prețuri mai mari pe viitor.
În plus, participarea la licitațiile de achiziții publice este adesea organizată în format electronic. Este obligatoriu să deschid un cont curent pentru a mă nominaliza? În acest caz, da.
Astfel, lipsa de r / s duce la restricții severe de afaceri. În principiu, un antreprenor individual își poate folosi contul bancar pentru a efectua operațiunea corespunzătoare. Totuși, această metodă este costisitoare și, din punct de vedere legal, este evaluată în mod ambiguu.
Operațiuni printr-un cont personal
Codul civil prevede posibilitatea utilizării acestui cont exclusiv în scopuri personale. Prin urmare, dacă o instituție de credit primește confirmarea faptului că o anumită plată nu este făcută în scop personal, ci în scopuri comerciale, poate refuza transferul de bani.
De exemplu, un antreprenor individual primește fonduri pentru serviciul furnizat într-un cont personal. Dacă detaliile de plată indică „plata pentru servicii”, atunci serviciul de securitate al băncii poate refuza să presteze contul către antreprenorul individual și să blocheze ultima plată. Prin urmare, răspunsul la întrebarea dacă este necesar să se deschidă un cont curent poate depinde și de informațiile pe care contrapartidele și omul de afaceri însuși le fac în scopul plății.
Dacă citiți cu atenție acordul privind deschiderea unui cont personal, se va spune că cardul emis este utilizat exclusiv în scopuri personale, iar plățile comerciale pe acesta nu pot fi efectuate.
În această privință, se aplică și legea privind combaterea legalizării produselor infracțiunii și a finanțării terorismului nr. 115-ФЗ. Aceasta este cea mai gravă răspundere juridică care poate apărea. Banca Centrală a Federației Ruse și toate celelalte bănci îl folosesc pentru a bloca un cont și refuză deschiderea acestuia.
Legea privind spălarea banilor
Dispozițiile legii nr. 115-FZ indică necesitatea înghețării conturilor care transferă banii primiți ca urmare a unei infracțiuni, inclusiv a unui act terorist. În ciuda faptului că avocații critică actul juridic din cauza lipsei unui limbaj clar și a prezenței unor concepte ambigue, băncile îl pot folosi oricând pentru a bloca contul. Pentru a returna fonduri după înghețarea contului, trebuie să parcurgeți o verificare în mai multe etape și de multe ori acesta se încheie cu un rezultat negativ. În acest sens, merită să luăm în considerare dacă este necesar să se deschidă un cont curent pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat (sau într-un alt regim fiscal). Uneori, este mai bine să plătești sume mici pentru serviciul de r / s și să fii calm pentru fondurile aferente, decât să te pui în pericol să fii complet fără bani.
În același timp, băncile se află și într-o situație ambiguă, deoarece Banca Centrală a Federației Ruse monitorizează politicile și activitățile fiecărei instituții financiare. Dacă Banca Centrală nu este ascultată, banca se confruntă cu falimentul. Drept urmare, astfel de organizații trebuie să monitorizeze toate operațiunile atât ale persoanelor fizice, cât și ale persoanelor juridice, precum și ale antreprenorilor individuali. Dacă sume mici sunt transferate în contul dvs. personal, serviciul de securitate nu va acorda atenție acestui lucru. Dar, cu încasări periodice sau transferuri de sume mari, pot fi impuse sancțiuni.
În același timp, contul este blocat, iar cetățeanul este invitat să vină la bancă cu pachetul de documente necesare pentru a explica originea banilor. Dacă nu poate confirma legalitatea primirii lor, fondurile pot fi retrase.Este necesar să deschideți un cont curent pentru un antreprenor individual la UTII sau un alt regim special, dacă sunt înregistrate în mod regulat doar sume mici? Nu neapărat, deoarece angajații băncii acordă atenție numai sumelor mari. Cu toate acestea, utilizarea unui cont personal este incomodă din alte motive.
Efectuarea plăților fără r / s: riscuri și inconveniente
Pe lângă riscul ca întreprinzătorii individuali să rămână fără bani, operațiunile pe un cont personal pot fi dezavantajoase din următoarele motive.
- La transferul sumei din contul personal al unei persoane fizice (IE), se percepe un comision de 1-10%. Puteți ieși din situație dacă transferați bani dintr-un cont personal în altul în cadrul unei bănci. În acest caz, nu se percepe nicio comision. În acest caz, este necesar să fim de acord că scopul specific al plății nu indică obiective comerciale.
- O opțiune de plată este posibilă și prin transferul de bani de la o persoană juridică la un card personal. Dar, în același timp, apar riscuri serioase pentru el. Aceste sume pot fi definite ca remunerații pentru un angajat pentru muncă în baza unui contract de muncă. În acest caz, IFTS va obliga să rețină din aceste plăți impozitul pe venit în valoare de 13%. Prin urmare, astfel de transferuri sunt cel mai bine evitate.
- Poate apărea o situație care va deveni dezavantajoasă în primul rând pentru antreprenorul însuși. În absența unui cont curent, inspectorii fiscali care efectuează un audit de birou vor verifica fondurile contului personal. În cazul în care plățile comerciale sunt dezvăluite, atunci impozitul poate percepe o taxă pentru toate veniturile. Apoi, antreprenorul va trebui să plătească o sumă mai mare de impozit sau să meargă în instanță pentru a demonstra faptul că a reflectat și cheltuielile personale.
Acest lucru se aplică în special acelor antreprenori care operează în cadrul regimului fiscal „minus cheltuielile”, precum și sistemul general și impozitul social unificat. Este obligatoriu deschiderea unui cont curent pentru antreprenori individuali pe un cont simplificat? În ciuda absenței unei astfel de obligații, este mai bine să vă protejați de cheltuieli și penalități inutile, având un cont special pentru a face afaceri.
concluzie
Este obligatoriu deschiderea unui cont curent pentru SRL? Da, cu siguranță. Acest lucru ar trebui să fie realizat de antreprenori individuali? Nu, nu este necesar. Cu toate acestea, după cum se poate observa în articol, în multe cazuri, p / s nu numai că vă permite să faceți afaceri cu mai mult succes, dar, de asemenea, face înregistrările mai sigure.