Daňový rezident: definícia, význam, povaha a kritériá

V zákone Ruskej federácie sú daňoví rezidenti jednotlivci, ktorí musia platiť dane v štáte svojho hlavného sídla. Mena rezidentom je aj fyzická osoba, ktorá má určité povinnosti používať účty vo finančných inštitúciách nachádzajúcich sa v zahraničí.

Určenie postavenia daňového rezidenta

Daňovníci sú dvoch typov:

• obyvatelia (s pravidelným pobytom v krajine);
• nerezidenti (nepravidelne sa nachádzajú v krajine).

Tieto typy určujú ich daňové povinnosti, rozdiely v čase zdanenia.

Daňový rezident - terminológia daňového práva obsiahnutá vo väčšine krajín sveta. Sú to občania, ktorí sú v Rusku najmenej 183 dní (kalendár) počas 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. To znamená, že osoba, ktorá žila v krajine menej ako 183 dní počas roka, nepatrí do tejto kategórie. Napríklad turisti, ľudia, ktorí prichádzajú študovať alebo pracovať, nie sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie.

V tomto prípade nezáleží na tom, či majú ruské občianstvo. To znamená, že cudzinci aj osoby, ktoré ho v zásade nemajú, sa považujú za daňovníkov. Na druhej strane ruský občan nemusí byť rezidentom krajiny.

Lehota 183 dní sa počíta spočítaním všetkých dní, počas ktorých bol daňovník v štáte počas 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. Patria sem dni odchodu z Ruska a vstupu do Ruska.

Mimochodom, toto kalendárne obdobie sa neprerušuje, ak daňovník opustil štát na krátkodobé obdobie (menej ako 6 mesiacov). Napríklad na štúdium alebo podstúpenie liečby.

Osoba dostane konečný stav po skončení kalendárneho roka, pretože je to konečný termín na výpočet dane z príjmu fyzických osôb.

Dôležité informácie

Dôležitým bodom je, že daňovník, ktorý nepôsobí ako daňový rezident v krajine, bude platiť dane z príjmu, ktorý pochádza zo zdrojov, ktoré sa nachádzajú na hranici nášho štátu.

O čom je zákon?

Daňový zákon objasňuje, že rezident je osoba, ktorá sa pravidelne zdržiava v štáte.

Daňoví rezidenti sú:

• v tomto štáte by mali byť jednotlivci, ktorí musia byť v krajine dlhšie ako šesť mesiacov v roku alebo väčšina obchodných a životne dôležitých záujmov;
• právnické osoby: príslušný štatút sa zisťuje na základe miesta registrácie, hlavnej kancelárie atď.

vlastnosti:

• ak je osoba uznaná za daňového rezidenta, uplatňuje sa na ňu pravidlo neobmedzenej daňovej povinnosti: inými slovami, zo všetkých svojich ziskov vrátane ziskov získaných v zahraničí je potrebné platiť dane do štátnej pokladnice štátu, ktorého je občan rezidentom;
• nerezident podlieha obmedzenej zodpovednosti: musí sa zodpovedať za príjem získaný v rámci hraníc tejto krajiny.

Daňové objekty

Daňový rezident platí daň zo svojich zdrojov, ktoré sú predmetom zdanenia. Zisky možno dosiahnuť tak na území Ruskej federácie, ako aj za jej hranicami.

Základ dane je možné znížiť o sumu odpočtov dane z príjmu fyzických osôb. Príjmy sa zdaňujú týmito daňovými sadzbami:

• 13%;
• 35%;
• 6%.

Všetky náklady, ktoré vzniknú jednotlivcom (daňovým rezidentom) - napríklad nákup nehnuteľností, nákup cenných papierov, automobilov a iných vozidiel, drahých kovov - podliehajú kontrole daňových orgánov.

Nuansy menovej legislatívy

Regulačné dokumenty pre kontrola meny a nariadenie uvádza, že daňový rezident je:

• fyzická osoba, ktorej miestom trvalého pobytu je Ruská federácia, aj keď má dočasný pobyt v zahraničí;
• právnická osoba organizovaná na území Ruskej federácie, ktorá sa tam nachádza;
• organizácie otvorené v rámci zákonov Ruskej federácie a jej územia, ktoré sú tu prítomné, ale nie sú obchodnou štruktúrou;
• oficiálne zastúpenia našej krajiny vrátane diplomatických zastúpení, ktoré sa nachádzajú za jej hranicami;
• zastupiteľské kancelárie a pobočky jej obyvateľov so sídlom v zahraničí Ruska.

Funkcie devízových transakcií

Daňový rezident, ktorý vykonáva menové transakcie na hraniciach Ruskej federácie, má právo:

• študovať výsledky inšpekcií vykonávaných zástupcami devízovej kontroly;
• podať sťažnosti na svoje konanie.

Obyvatelia vykonávajúci akékoľvek menové transakcie v Rusku musia:

• v prípade vyžiadania dokumentov od zástupcov orgánov pre kontrolu meny ich okamžite poskytnite;
• poskytnúť im vysvetlenia na základe výsledkov inšpekcií;
• v prípade nezhody s výsledkami inšpekcií vykonaných zástupcami menovej kontroly písomne ​​poskytnite argumenty pre ich odmietnutie podpísania aktu;
• viesť záznamy o prevádzke, viesť záznamy najmenej päť rokov;
• v prípade zistenia porušení orgánmi pre kontrolu meny ich okamžite odstráňte.

Ďalšie akcie

Po 183 dňoch sa získa štatút daňového rezidenta krajiny, v dôsledku čoho začne zahraničný občan platiť daň vo výške 13%. Má všetky práva na štandardné odpočty uvedené v daňovom zákonníku. Okrem toho mu musí byť vrátených 17% z predtým zaplatenej dane vo výške 30%.

Deň, keď sa cudzí občan zmení na rezidenta Ruskej federácie, sa stáva veľmi dôležitým. Odpočítavanie by sa nemalo začať dňom podpísania pracovnej zmluvy, ale po prekročení hraníc Ruskej federácie. Dátum prejazdu je ľahké sledovať podľa značky v zahraničnom pase a podľa migračnej karty. Odpočítavanie začína plynúť od nasledujúceho dňa.

Prečo je potrebný štatút daňového rezidenta?

Potvrdenie toho, či je občan alebo obchodná spoločnosť rezidentom Ruska, sa môže v mnohých prípadoch stať potrebným, vrátane:

1. Ak obchodná organizácia registrovaná v Rusku spolupracuje so zahraničným partnerom (predáva produkty alebo poskytuje služby). Aby sa zabránilo dvojitému zdaneniu, má tu zahraničný partner právo požiadať o takýto doklad.
2. Ak jednotlivec poskytuje služby alebo predáva tovar partnerovi so sídlom v zahraničí. Aby sa znížila výška zaplatenej dane, zahraničná protistrana požaduje dokument, ktorý potvrdzuje, že dodávateľ z Ruskej federácie je rezidentom jeho krajiny.
3. Keď rezident ruského štátu (spoločnosť alebo súkromná osoba) dosiahol zisk z dividend od zahraničnej organizácie. Aby sa znížila výška vzniknutých daní z príjmu prijatého v zahraničí, daňová inšpekcia musí predložiť dokument, v ktorom sa uvádza, ktorý daňový rezident v ktorej krajine je daná osoba.
4. Ak zahraničný občan pracujúci v Rusku vytvára zisk, nemusí platiť dane vo svojej domovskej krajine, ak predloží doklad, ktorý potvrdzuje, že bol rezidentom svojej práce v Ruskej federácii. Je pravda, že to platí iba pre zdaňovanie príjmu.
5. Situácia, keď človek, ktorý neustále žije a pracuje v Rusku, nakupuje nehnuteľnosť, ktorá sa nachádza mimo Ruskej federácie.Daňové úrady krajiny, v ktorej sa nehnuteľnosť nachádza, môžu vyžadovať dôkaz o štatúte rezidenta, aby sa predišlo dvojitému zdaneniu spojenému s nákupnými nákladmi.

Vzhľadom na vyššie uvedené by sa nemal prehliadať taký dôležitý problém, ako je určenie postavenia daňového rezidenta krajiny.