Daň z príjmu z platu (PIT), jej veľkosť, mechanizmus výpočtu a existujúce výhody pre platiteľov sú zaujímavé pre všetky kategórie ruských občanov, pretože príjem každej osoby závisí od jej uplatňovania.
PIT: čo to je?
Daň z príjmu fyzických osôb, ktorá je hlavnou povinnou daňou, je až na niektoré výnimky zrážaná z takmer všetkých druhov príjmu zamestnanca. Existuje malý zoznam štátnych výhod a kompenzácií, ktoré nepodliehajú dani z príjmu. Sadzba dane sa pohybuje od 9 do 35% a závisí od charakteru príjmu. Aby sme zistili, aká daň z príjmu by mala vzniknúť, budeme sa zaoberať charakteristikami jej vyplácania.
Rezidenti a nerezidenti: rozdiely v sadzbách daní
Zákon objasňuje určenie postavenia „Daňový rezident“, čo je nevyhnutné pre správny výpočet dane z príjmu fyzických osôb, pretože rozdiely vo veľkosti daňových sadzieb pre rôzne kategórie platiteľov sú veľmi pôsobivé.
Daňový rezident je osoba, ktorá sa zdržiava na ruskom území celkom 183 dní od minulého roka.
Môže byť občanom Ruska, cudzincom alebo osobou bez štátnej príslušnosti, to znamená, že postavenie „daňového rezidenta“ je pridelené každému jednotlivcovi bez ohľadu na jeho bydlisko a občianstvo.
Je potrebné poznamenať, že stav sa určuje na konci zdaňovacieho obdobia spočítaním kalendárnych dní pobytu platiteľa v Rusku za posledný rok. Lehota 183 dní zahŕňa dni príchodu a odchodu.
Daň z príjmu z príjmu daňovníkov je 13%. Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu platiteľa dane z nerezidentov predstavuje 30% zo sumy zárobku. Stav sa zisťuje pravidelne po vyplatení príjmu, v priebehu roka sa môže niekoľkokrát zmeniť.
Zdaniteľný príjem
Z tohto príjmu sa účtuje daň z príjmu:
• mzda vzniknutá na základe pracovnej zmluvy alebo zmluvy;
• dividendy z časti zisku vlastníkom spoločností;
• prenájom nehnuteľností;
• predaj nehnuteľností: priestory, budovy, autá, cenné papiere a podiely v spoločnostiach;
• výhry a ceny;
• významné výhody (úroky z vkladov).
Mzdové a nezdaniteľné príjmy
Všetky hlavné príjmy budúcich období (zamestnaný občan) (plat, príplatky za prémie, sumy na základe pracovných zmlúv, jednorazové stimuly pre lojalitu spoločnosti a zvyšovanie regionálnych korekčných ukazovateľov) podliehajú zdaneniu.
Existuje však zoznam platieb, ktoré nepodliehajú dani z príjmu. Finančná pomoc výživné pre príjemcu, dôchodky, štipendiá, jednorazové, štátne a dávky pri odchode štát alebo náhrada škody a iných náhrad nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb.
Platba dane z príjmu z platov, sadzieb a určenie základu dane sú upravené v článkoch 210, 217, 218-221, 224 daňového poriadku. Daň z príjmu je federálna. Prostriedky z jeho platby idú do rôznych rozpočtov. Legislatívne stanovené sumy dane, ktorá sa má zaplatiť: 70% dostáva rozpočty ruských orgánov Ruskej federácie, 10% - rozpočty osád, 20% - rozpočty mestských obvodov.
Postup výpočtu
Daň z príjmu sa vypočíta v tomto poradí:
• plný prírastok zárobkov za vykazované obdobie;
• suma časovo rozlíšeného zisku sa zníži o sumu nezdaniteľného príjmu, ak je časovo rozlíšený;
• je určený štatút daňovníka;
• zistí sa, či má platiteľ nárok odpočet dane;
• celková suma vzniknutého príjmu sa zníži o sumu odpočtu dane, ak existuje dôvod na jeho uplatnenie;
• s prijatým základ dane daň z príjmu sa počíta: tuzemec platí daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13%, nerezident platí 30%.
Takto môžete vypočítať daň z príjmu z platov.
Odpočty daní
Veľkú úlohu pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb zohrávajú odpočty dane, preto je potrebné zistiť, aké je ich použitie pri výpočte dane z príjmu. Odpočty na dane sú štandardné, sociálne, majetkové a profesionálne.
Zákon stanovuje štandardné odpočty vo výške 500, 1 400 a 3 000 rubľov.
Mesačný odpočet 500 rubľov. Znamenalo to, že:
• Hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie;
• účastníci druhej svetovej vojny a vojenské operácie, vojenský personál na dôchodku;
• osoby so zdravotným postihnutím I a II gr.
• obete černobyľskej nehody a PA Mayak atď.
Rodičom prvých dvoch maloletých detí sa poskytuje odpočítanie 1 400 rubľov. Pôsobí ako zvýšenie miezd a po dosiahnutí 280 000 rubľov automaticky vylučuje ďalšie činnosti do konca finančného obdobia.
Na mesačný odpočet 3000 rubľov. mať právo:
• likvidátori nehôd v jadrovej elektrárni v Černobyle a PA Mayak, ktorí pri týchto činnostiach utrpeli zdravotné postihnutie alebo vážne ochorenie;
• rodičia alebo opatrovníci dieťaťa so zdravotným postihnutím, tri alebo štyri deti;
• invalidov z druhej svetovej vojny a postihnutých účastníkov iných vojenských operácií;
• testery jadrových zbraní atď.
Ak platiteľ spadá pod niekoľko preferenčných stupňov, potom sa berie do úvahy najvyššia suma, odpočty nemožno zhrnúť. Napríklad daň z príjmu z príjmu osôb so zdravotným postihnutím sa zníži o 500 rubľov, ale ak sa postihnutie dosiahne počas likvidácie havárie v Černobyle, odpočet bude 3 000 rubľov, nie 3 500 rubľov. Zákon ukladá zamestnávateľovi povinnosť zohľadniť štandardné odpočty, ostatné druhy odpočtov kontroluje daňovník a spoločnosť ich neposkytuje. Výkon práva na odpočítanie dane vykonávajú občania tak, že daňovému úradu predloží vyhlásenie o príjmoch alebo vyhlásenie o vzniknutých nákladoch.
Funkcie daňovej aplikácie
Najbežnejšou z výšky zárobku je sadzba dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13%. Okrem toho sa na rôzne kategórie platiteľov a typy príjmov uplatňujú iné daňové sadzby:
• 9% - zdaňovanie dividend z akcií a vlastných akcií spoločností;
• 30% - daň pre nerezidentov;
• 35% - daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa zdaňuje z výhier vo výške viac ako 4 000 rubľov, ako aj z vecného prospechu z úrokov z bankových vkladov.
Ak má daňovník deti, mesačný odpočet dane za vykazovaný mesiac je 1400 rubľov. 1. a 2. nedokonalé dieťa, 3 000 rubľov. - na 3. a nasledujúce deti.
Daň z príjmu z minimálnej mzdy sa vypláca v súlade so všeobecným postupom, pretože akýkoľvek príjem je daňovým základom a podlieha dani z príjmu fyzických osôb.
Oslobodení rodičia (napríklad osamelá matka) majú zákonný nárok na dvojité odpočty 2 800 rubľov, ktoré platia dovtedy, kým výška mzdy nepresiahne 280 000 rubľov. Okrem toho sa táto dávka ukončí po uzavretí manželstva rodičom.
Vrátiť daň z príjmu fyzických osôb
Ruské právo definuje niekoľko podmienok, keď daňovník má právo na vrátenie sumy dane z príjmu fyzických osôb zaplatenej zo mzdy. Bude to odpočet dane zo sociálnych alebo majetkových daní. Prirodzene musí existovať dôvod na návrat. Patria sem:
• nákup alebo výstavba bytov;
• hypotekárny úver;
• učenie detí alebo ich vlastných;
• liečba a nákup liekov.
Na vrátenie dane Federálnej daňovej službe je potrebné predložiť balík dokladov potvrdzujúcich vzniknuté náklady s priloženými kópiami. Je potrebné poznamenať, že žiadosť sa podáva v nasledujúcom fiškálnom roku po období, v ktorom vznikli výdavky, a ak chcete získať vrátenie dane, musíte najskôr odpočítať daň z príjmu zo svojej mzdy.
Podniky počítajú daň z príjmu fyzických osôb osobitne pre každého zamestnanca. Daň celkom sa prevádza do rozpočtu.Nemá to vplyv na finančný výsledok spoločnosti, pričom sa znižuje iba výška zárobkov zamestnancov. Samotná organizácia je iba daňovým agentom, ktorý koná ako sprostredkovateľ, vyberá daň, sčítava ju a prevádza do rozpočtu.
