Daň z pôdy 2014: sadzba, výhody. Daň z pozemkov pre jednotlivcov. Daň z pozemkov pre seniorov

Daň z pozemkov je povinnou peňažnou sankciou v prospech štátu a vyberá sa s cieľom získať rozpočtové prostriedky pre konkrétny región. To znamená, že tieto poplatky sú miestneho charakteru. V každom konkrétnom regióne je stanovená výška dane, postup a lehota na jej zaplatenie, ako aj výhody pre určité kategórie osôb.

Kto by mal platiť daň?

Daňovníkmi sú všetky fyzické a právnické osoby, ktorých pozemky sú v súlade s daňovým poriadkom uznané za objekty zdanenia. Je dôležité poznamenať, že pre tieto osoby by mala byť pôda napravo:

• vlastníctva;
• trvalé použitie;
• zdedené vlastníctvo.

Na základe tohto ustanovenia sa daň z pôdy neplatí:

• nájomníci, ktorí dostali pôdu na prenájom;
• osoby, ktorých pôda má právo na okamžité použitie.

Tieto ustanovenia sú stanovené daňovou legislatívou a nie sú predmetom zmien miestnych regulačných aktov miestnych orgánov.

Kedy vzniká daňová povinnosť?

Spravidla sa stávajú vlastníkom pozemku v čase jeho štátnej registrácie (a nie po obdržaní osvedčenia o vlastníctve). Toto ustanovenie je zakotvené v Občianskom zákonníku (článok 131). Ihneď po vykonaní zápisu do zjednoteného štátneho registra (zjednotený štátny register práv k nehnuteľnostiam) by sa daň z pozemkov mala zaplatiť v mieste registrácie pozemku.

Ak chcete vyhľadať záznam v zjednotenom štátnom registri, musíte zadať identifikačné (katastrálne) číslo predmetu dane. Prideľuje sa spôsobom určeným federálnym zákonom. Je tiež dôležité poznamenať, že v prípade tých pozemkov, ktoré boli zaregistrované bez zápisu do registra práv k nehnuteľnostiam, sú majetkovými listinami rozhodnutia a rozhodnutia miestnych orgánov (napríklad o poskytnutí pôdy na neobmedzené použitie, t. J. Bez vlastníctva). , Daň z pozemkov pre jednotlivcov sa teda musí zaplatiť v čase, keď sa v príslušnom orgáne postup registrácie pôdy.

Funkcie výpočtu ciel v roku 2015 pre niektoré zariadenia pozemnej infraštruktúry

Legislatíva určuje, že všetky pozemky nachádzajúce sa na území obcí podliehajú zdaneniu. Na ktorú pôdu sa nevzťahuje daň z pozemkov? Moskovský región je priamou súčasťou mestá federálneho významu. Daňové zákony sú plne uplatniteľné na krajiny tohto územia.

Výnimkou sú nasledujúce oddiely:

• stiahnuté alebo obmedzené z obehu (napríklad pozemky kultúrneho dedičstva);
• komponenty lesného fondu Ruskej federácie;
• obsadený vodné útvary (iba tie, ktoré sú vo vlastníctve štátu);
• zabezpečené v záujme ministerstva obrany a použité na bezpečnostné účely Ruskej federácie.

Majitelia pozemkov, ktorí nie sú na tomto zozname, sú teda povinní platiť dane.

Zloženie základu dane použitého pri výpočte dane v roku 2015

Právne predpisy určujú, že výška dane sa určuje na základe katastrálneho vlastníctva lokality. Stanovuje sa na základe výsledkov ocenenia pôdy (za účasti katastrálnych inžinierov).Na otázku, ktorá daň z pozemkov sa má platiť za novo zaregistrovanú pôdu, zákon definuje jasnú odpoveď. Daňový základ pre pozemky registrované počas zdaňovacieho obdobia sa určuje ako jeho katastrálna hodnota v čase registrácie štátu (a nie od 1. januára každého vykazovaného roku).

Je tiež dôležité si uvedomiť, že zákon uvádza kategórie osôb, ktoré nezávisle vypočítavajú výšku základu dane. Patria sem právnické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorí majú v súvahách pozemky. Mali by sa používať v podnikaní. Výnimkou je pozemková daň pre jednotlivcov. Jeho hodnotu tvorí územný daňový úrad v každom regióne obce.

Funkcie formovania sadzby pozemkových daní

Pri určovaní výšky dane splatnej do miestneho rozpočtu je potrebné mať na pamäti 2 koeficienty. Na jednom z nich sa hodnota katastrálnej hodnoty vynásobí v závislosti od charakteristík pozemku. Sadzba dane z pôdy sa teda počíta na základe týchto ukazovateľov:

1. 0,3% pre pozemky používané na poľnohospodárske účely, osobné pomocné pozemky, pozemky pre stavebné a architektonické práce, obmedzené obratom.
2. 1,5% pre iné weby, ktoré nepatria do prvej kategórie.

Je dôležité si uvedomiť, že daň z pozemkov ide do rozpočtového fondu obce, na ktorej sa nachádza pozemok, ktorý je predmetom dane. Na základe toho sú miestne samosprávy oprávnené podľa vlastného uváženia meniť sadzbu dane. Jeho hodnota však nemôže byť vyššia ako hodnoty stanovené zákonom (t. J. 0,3% a 1,5%).

Postup pri výpočte a časovom rozlíšení dane pre právnické a fyzické osoby

Podľa zákona podnikatelia a obchodné právnické osoby nezávisle vypočítavajú výšku poplatku za využívanie pôdy na komerčné účely. Na základe toho, ako vypočítať daň z pozemkov a kde nájsť zdrojové údaje na tento účel?

Je dôležité pochopiť, že výška dane závisí úplne od katastrálnej hodnoty pôdy. Z tohto ukazovateľa musíte vychádzať z výpočtov. Tento ukazovateľ nájdete iba prostredníctvom prieskumu pôdy (určením jeho hraníc a oblasti). Potom by ste sa mali obrátiť na daňový zákon (článok 396). Obsahuje všeobecný vzorec na výpočet dane pre všetky typy pozemkov. Je potrebné vynásobiť veľkosť pozemku (v metroch štvorcových) cenou jedného metra štvorcového. Výsledok sa potom vynásobí sadzbou stanovenou v regióne.

Kľúčovým dokumentom jednotlivého podnikateľa a právnickej osoby je daňové priznanie. Zobrazuje všetky výpočty týkajúce sa určenia množstva peňazí, ktoré sa majú zaplatiť do miestneho rozpočtu. Predkladá sa najneskôr 1. februára roku nasledujúceho po vykazovanom období.

Dávky z dane z pozemkov: kategórie osôb, pre ktoré sa časovo rozlišujú daň z pôdy v roku 2015 je zjednodušená

Územné daňové úrady môžu pre určité kategórie osôb stanoviť oslobodenie od dane z pozemkov. Je dôležité poznamenať, že hodnota výhody nesmie prekročiť 10 000 rubľov. Toto pravidlo sa uplatňuje na pozemky, ktoré sa nachádzajú na území miest spolkového významu, ako aj v iných obecných jednotkách.

Výhody sú poskytované pre:

• Hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie, ktorí dostali tento štatút spôsobom predpísaným zákonom;
• osoby so zdravotným postihnutím skupiny I (ako aj osoby so zdravotným postihnutím skupiny II, ktoré dostali tento štatút do roku 2004);
• Veteráni druhej svetovej vojny vojnových veteránov;
• jednotlivci, ktorí sa zúčastňujú testu jadrových zbraní;
• osoby, ktoré utrpeli radiačnú chorobu, ako aj osoby, ktoré boli v súvislosti s touto chorobou postihnuté;
• zdravotne postihnutých od narodenia.

Týmto kategóriám osôb sa teda poskytuje znížená sadzba dane z pôdy. Ak sa chcete stať vlastníkom takéhoto privilégia, musíte sa obrátiť na miestny daňový úrad v mieste registrácie pozemku. Po vypracovaní potrebných dokladov bude možné platiť daň z pozemkov so zníženou sadzbou.

Dávky pre iné kategórie osôb v súlade s novými pravidlami pre výpočet dane z pozemkov

Okrem týchto príjemcov existujú aj ďalšie osoby oprávnené používať zníženú sadzbu dane. Tieto zahŕňajú, ale nie sú obmedzené na:

1. Malé národy na ďalekom severe (Sibír). Iba v prípade, keď sa pôda využíva na udržanie svojho tradičného spôsobu života, hospodársky a iný rybolov.
2. Niektoré právnické osoby. Napríklad na pozemkoch, ktoré majú federálnu diaľnicu.
3. Náboženské organizácie. Vo vzťahu k pozemku, na ktorom sa nachádzajú budovy, stavby určené na náboženské alebo charitatívne účely.
4. Inštitúcie, ktorých pozemky sa nachádzajú v osobitnej hospodárskej zóne.

Je tiež dôležité poznamenať, že výhody z dane z pozemkov budú platné iba vtedy, ak budú uznané a zdokumentované v územných orgánoch daňového inšpektorátu (alebo špecializovaných miestnych orgánov). Skutočnosť, že sa nachádzajú bez oznámenia Federálnej daňovej služby, neoprávňuje na uplatnenie zníženej sadzby dane.

Platba dane fyzickými osobami: systém záloh

Právne predpisy jasne vymedzujú postup pri platbách dane z pozemkov: každý platiteľ je povinný vykonať zálohu. Otázkou je, ako vypočítať daň z pôdy, relevantné nielen pre právnické osoby, ktoré nezávisle vypočítavajú základ dane, ale aj pre bežných platiteľov - fyzické osoby.

Prvá platba (záloha) sa musí vyplatiť najneskôr do 1. novembra každého vykazovaného roku. Zodpovedajúce oznámenie o platbe príde každému daňovníkovi najneskôr jeden mesiac pred určeným dátumom. Ak bola zaplatená veľká suma (alebo sa daň prepočíta takým spôsobom, že ste dostali výhodu), preplatí sa v určitom období suma preplatku smerom k dani na nasledujúci rok.

Je dôležité si uvedomiť, že ak daň z pozemkov nebola zaplatená v lehote stanovenej v oznámení, môžu nastať negatívne následky vo forme sankcií, pokút a prepadnutí. Výška pokuty bude predstavovať až 20% zo sumy nezaplatenej časti pozemkovej dane. K dlhu sa navyše pridá suma rovnajúca sa stotine percenta sadzby refinancovania. Jej hodnotu určuje centrálna banka.

Je potrebné vykonať štátnu registráciu pozemku pre správny výpočet základu dane?

Existuje názor, že daň sa neúčtuje za pozemky, na ktoré sa nevykonalo štátne konanie o registrácii. Tu je dôležité poznamenať, že podľa zákona sa povinnosti zaplatiť dane z pôdy ukladajú osobám, ktoré vlastnia pôdu, na základe vlastníckeho práva, trvalého využívania alebo zdedeného vlastníctva.

Všetky predmety pozemkového fondu, ak existujú, sa musia registrovať predpísaným spôsobom. Ak bola pôda v súvahe podniku, spoločnosti, inštitúcie a neexistuje osvedčenie o vlastníctve, túto skutočnosť možno potvrdiť ďalšími dokumentmi - zákonmi štátnych orgánov, významnými právnymi osvedčeniami a dohodami.

To isté platí pre prípady nezaplatenia pozemkovej dane. Obdobie, počas ktorého je potrebné vykonať poslednú platbu, je jasne stanovené zákonom - 1. januára každého vykazovaného roku. V opačnom prípade sa uložia pokuty, ktoré môžu niekoľkonásobne prekročiť výšku istiny dlhu.

Daň z pozemkov pre dôchodcov: znaky časového rozlíšenia v roku 2015

V poslednom čase je relevantná otázka, či dôchodcovia platia daň z pozemku, ktorý majú na vlastnícke právo. Malo by sa okamžite poznamenať, že neexistuje žiadny priamy náznak dôchodcov ako osôb oslobodených od dane. Zvláštnosťou pozemnej dane je však to, že sa vyberá z rozpočtu štátnych orgánov federálnych subjektov.

V tejto súvislosti má konkrétna obec právo určiť preferenčné platobné podmienky pre dôchodcov. Vo väčšine ústavov Ruskej federácie sú teda znížené sadzby za pozemné dane. Na získanie tohto práva stačí kontaktovať územný orgán Federálnej daňovej služby, ktorého súčasťou je pozemok nachádzajúci sa na vlastníckom práve (neobmedzené použitie, dedičné vlastníctvo). Ako doklady by sa malo poskytnúť osvedčenie o dôchodku.

Osobitnú úlohu hrá sadzba dane z pozemkov. Napríklad Moskovský región má v tomto zmysle určitú špecifickosť. Najmä v meste Korolev môže dôchodca získať daňovú výhodu iba vtedy, ak je súčasne splnených niekoľko podmienok:

1. Starší občan musí byť nezamestnaný.
2. Musí mať trvalú registráciu v miestnosti, v ktorej sa nachádza pôda.
3. Dôchodca musí mať v tejto miestnosti trvalý pobyt.

V závislosti od regiónu môžu byť miestne právne akty miestnych orgánov stanovené pre rôzne kategórie občanov, pričom sa zohľadní demografická a sociálno-ekonomická situácia v regióne.

Aktuálne otázky týkajúce sa platby pozemkových poplatkov

Skutočným problémom je, keď pôdu vlastní právnická osoba registrovaná na jednom mieste a osvedčenie o pôde prijaté na inom FTS. Vzhľadom na skutočnosť, že daňový základ nezávisle určujú právnické osoby a jednotliví podnikatelia, je táto otázka pre mnohých podnikateľov znepokojujúca. Daň z pozemkov má v tomto prípade určité špecifiká.

Je dôležité poznamenať, že ak je jeden kontrolný bod uvedený v osvedčení o vlastníctve a organizácia má inú, potom by sa v daňovom priznaní mali okamžite uviesť dve hodnoty. V prvom stĺpci - kontrolný bod spoločnosti, v druhom - pozemok. Všetky dokumenty sa predkladajú Federálnej daňovej službe v mieste registrácie právnickej osoby. Zaslúži si osobitnú pozornosť sadzba dane z pôdy. Moskovský región je subjektom, ktorý dostáva podstatné zvýšenie rozpočtu práve z daňových odvodov z pozemkov. U letných chát je sadzba 0,3%, pre pozemky na bývanie - 0,1%, pre ostatné typy - 1,5%.

Ak je spoločnosť registrovaná v inom regióne a sídlo má v Moskovskom regióne, sadzba dane sa vypočíta na základe veľkostí stanovených v mieste registrácie právnickej osoby.

Existujú nejaké výhody pre prenajatú pôdu v súlade s novými pravidlami pre výpočet cla?

Tí, ktorí vlastnia pôdu na základe nájomnej zmluvy, nemusia platiť daň z pôdy. Majiteľ pozemku, ktorý ho prenajíma tretím stranám, má však právo uplatňovať zníženú úrokovú sadzbu na pozemkové dane.

Ministerstvo financií určilo, že preferenčné tarify budú platné, iba ak sú súčasne splnené tieto podmienky:

1. Pozemok patrí do kategórie poľnohospodárskej výroby.
2. V dokumentoch o vlastníckom práve by sa malo uviesť, že pôda sa využíva na určený účel (t. J. Na poľnohospodársku prácu).
3. Činnosti podniku alebo firmy nachádzajúce sa na pôde priamo súvisia s poľnohospodárskou prácou alebo službami.
4. Nájomca využíva prenajatý pozemok na zamýšľaný účel (t. J. Činnosti súvisiace s pestovaním pôdy alebo výrobou poľnohospodárskych výrobkov).

Tak, ako v prípade získania privilégií na pozemkovú daň pre dôchodcov, aj listinné a faktické dôkazy predložené územnému orgánu federálnej daňovej služby musia získať privilégiá na zaplatenie ciel so zníženou sadzbou. Je potrebné poskytnúť nájomnú zmluvu, pas vlastníka pozemku a chartu organizácie, podniku alebo inštitúcie, ktorá odráža ciele právnickej osoby nachádzajúcej sa na tomto pozemku.

záver

Vo všeobecnosti sa daň z pozemkov v roku 2015 mierne zvýšila. Je to z dôvodu mnohých faktorov ovplyvňujúcich sociálno-ekonomickú situáciu v krajine. Pokiaľ ide o výpočet dane z pozemkov, úplné a vyčerpávajúce informácie sú obsiahnuté v daňovej legislatíve.

Je potrebné poznamenať, že pozemkové dane sú formou „miestneho“ výberu. To znamená, že každý subjekt má možnosť podľa vlastného uváženia regulovať daňovú sadzbu, stanoviť výhody a iné privilégiá pre konkrétne kategórie osôb. Informácie o sadzbe v každom konkrétnom regióne možno nájsť v nariadeniach regionálnych orgánov a príslušnej územnej federálnej daňovej služby.

Je tiež dôležité zdôrazniť, že jednotlivci (hlavná kategória daňovníkov) nemusia vyplňovať daňové priznania. Táto povinnosť je zverená jednotlivým podnikateľom a obchodným právnickým osobám, ktorých oddiely sa používajú na ziskové činnosti. Všetko, čo musíte urobiť, je uhradiť zálohu vopred (do 1. novembra každého roku). Potom sa vyplatí zostávajúca suma mínus záloha.

Všetky potrebné údaje musia byť uvedené v oznámení o zaplatení dane z pozemkov, ktoré sa odovzdáva každému daňovníkovi (osobne alebo doporučeným listom). V prípade omeškania platby sú stanovené prísne sankcie - pokuty, pokuty. Ich veľkosť môže v konečnom dôsledku výrazne prekročiť hlavnú sumu daňového dlhu.

Je pozoruhodné, že povinnosť platiť daň spočíva výlučne na majiteľoch pôdy (alebo tých, ktorí majú právo na trvalé užívanie, zdedené vlastníctvo). Ak sa pôda využíva na nájom, nájomca je oslobodený od všetkých platieb štátu. Majiteľ v tomto prípade má však možnosť získať výhody z dane z pozemkov, ak je pozemok klasifikovaný ako poľnohospodárska pôda a ak sa používa na účely stanovené v dokumentoch na vymáhanie práva.