Enskatt i det förenklade skattesystemet: beräkning, betalningsvillkor. Förenklat skattesystem

Att öppna ett företag är ett allvarligt beslut, innan en framtida företagare måste tänka igenom många nyanser. En av dessa är valet av ett skattesystem. Det bästa alternativet för representanter för små och medelstora företag är den så kallade "förenkling". Med det förenklade skattesystemet är det enkelt att betala en enda skatt - alla kommer att räkna med det. Men i det här ämnet finns det många funktioner som du behöver veta. Vi ska prata om dem nu.

Vem är berättigad till STS?

För att tillämpa detta skattesystem måste en företagare uppfylla vissa villkor. Så här gör du:

• Företaget bör inte ha mer än 100 anställda.
• Intäkter - högst 150 miljoner rubel per år.
• Restvärdet är högst 150 miljoner.
• Andelen organisationer i företaget är högst 25%.
• Organisationen ska inte ha filialer.

För små och medelstora företag är dessa krav ganska verkliga. Om företaget redan existerar och ägaren har för avsikt att överföra det till det förenklade skattesystemet, har han en sådan möjlighet i teorin. Men på ett villkor: intäkterna för denna organisation under det senaste året bör inte vara mer än 112,5 miljoner rubel. Detta beskrivs i detalj i art. 346.12 i Rysslands skattekod. Varför i teorin? Eftersom den federala lagen av den 03.07.2016 N 243-ФЗ avbryts effekten av denna bestämmelse till 1 januari 2020 inklusive.

Nu när det gäller övergången till detta skattesystem. Det enklaste sättet att omedelbart välja en "förenklad" för IP, även vid registreringen av företaget. Meddelandet lämnas tillsammans med resten av dokumentet. Men om en entreprenör missade ett sådant tillfälle och kommit till kännedom efter ett par dagar eller veckor, har han fortfarande en chans. Inom 30 dagar, i enlighet med punkt 2 i Art. 346.13 i skattelagen, meddelandet kan överföras.

Från andra skatteregler är det möjligt att byta till det förenklade skattesystemet från början av det nya kalenderåret. Men meddelandet lämnas fram till den 31 december för avresan. Du kan byta från UTII till "förenkling" från början av månaden där företagets skyldighet att betala en enda skatt på tillräknade intäkter avbryts. Detta skrivs i punkt 2 i Art. 346.13 skattekod.

Meddelandet lämnas förresten också till den behöriga myndigheten inom 30 kalenderdagar från upphörandet av den ökända skyldigheten. När övergången är godkänd av Federal Tax Service, kommer personen att få ett dokument som bekräftar detta.

Standardbetalningar

Innan jag studerar detta ämne skulle jag vilja prata om fasta betalningar av enskilda företagare.

Oavsett vilket företag personen har öppnat och om han alls kommer att bedriva verksamhet är han skyldig att betala avgifter enligt systemet för obligatorisk medicinsk och pensionsförsäkring. Hittills är denna enskilda skatt i det förenklade skattesystemet lika med beloppet 27 990 rubel. Det visar sig att ett litet belopp - en månad går till 1 950 rubel till pensionsförsäkringsfonden och 382,5 p - till sjukvården.

Det bör noteras att från och med innevarande år 2017 är Federal Tax Service återigen engagerad i beräkningen och kontrollen av betalningen av avgifter. Så det var innan - fram till 2010. Sedan under sju år var företagare tvungna att överföra medel till sociala och medicinska försäkringsfonder samt till FIU (pension).

Men nu är de gamla standarderna tillbaka. Nu måste du betala en enda skatt i det förenklade skattesystemet för KBK. Koder för budgetklassificering kan tas tillsammans med andra detaljer i inspektionen på registreringsadressen.

Dessa betalningar krävs. En entreprenör är både en arbetsgivare (teoretiskt, även om han öppnade företaget för show), och en individ.Så skyldigheten att försörja sig själv med sjukförsäkring och en pension vilar på honom.

Vad du borde veta

Så ovan berättades det kort om enskatt under det förenklade skattesystemet. Men detta är inte all användbar information om detta ämne.

Många människor öppnar, som redan nämnts, IP just så - för att på något sätt ordna sin anställning. Och de bedriver därför inte aktiviteter. Det vill säga att de inte får vinst. Och de tror att de inte behöver betala en enda skatt under det förenklade skattesystemet. Som naturligtvis är en felaktig åsikt.

Varje person som anges i statliga register över enskilda företagare måste betala för detta. För hans status som en individuell entreprenör. Staten fortsätter från det faktum att den har skäl för det. Och ingenting hindrar honom från att upphöra med aktiviteter på grund av brist på inkomst och ta bort sig själv från registret.

Så det krävs fasta betalningar. Och motsvarande lag är tillgänglig. Rysslands federala skiljedomstol vid fastställandet av 09.12.13 nr. VAS-17276/13 sa att företagaren har skyldigheten att göra fasta betalningar till de fonder som anges i det ögonblick han förvärvar denna status. Och med det faktiska genomförandet av aktiviteter, liksom att generera inkomst, är detta inte kopplat.

Det är också viktigt att notera innovationen 2014. Om företagarens årliga inkomst översteg märket 300 000 rubel, måste han betala ytterligare en procent av beloppet till pensionskassen ovanifrån. Så cirka 23 400 rubel åker dit - 1 950 varje månad. Men! Låt oss säga att affärsmanens årliga inkomst var fem miljoner rubel. Då måste han dra ytterligare 50 000 rubel till FIU.

Fall när du inte behöver betala

Det är värt att notera att betalning av en enda skatt inte alltid krävs. Det finns nådeperioder under vilka företagaren inte behöver göra ökända bidrag.

För att bekanta dig med denna information mer nog räcker det att hänvisa till artikel 430 i skattekoden. Den säger att enskilda företagare inte får betala fasta avgifter om de inte utför aktiviteter i samband med:

• Militärrekrytering.
• Att ta hand om ett barn under 1,5 år, en funktionshindrad person i den första gruppen eller en äldre person som är äldre än 80 år.
• Bor utomlands med en make som skickades till ryska federationens diplomatiska uppdrag eller konsulat (undantag gäller i detta fall högst fem år).

Det är viktigt att nämna en varning. Om företagaren har rätt till förmåner, men han fortsätter att få inkomst från verksamheten, förblir den enskilda skattesatsen oförändrad och skyldigheten att betala den avbryts inte.

STS 6%

"Förenkling" för IP är av två typer. Den första är 6% USN. Fallet när beskattningsobjektet är företagets inkomst.

Principen är enkel. Skattegrunden, som är inkomst, multipliceras med 6%. Förskott som redan betalats av företagaren för året dras av från det erhållna beloppet.

På grund av de förmåner som betalas ut till anställda i organisationen och försäkringspremier kan skatten sänkas med hälften. Men! Endast förskott som betalats av företagaren vid tidpunkten för avvecklingen minskar basen. Du kan ge ett enkelt exempel. Om affärsmannen överför bidragen för december 2017 i januari 2018, kommer de att sänka avgiften för den senaste perioden. Och de kommer inte att påverka skatten för 2018.

För att förstå hur skatten beräknas är det värt att överväga det fiktiva företaget LLC Technika, som säljer telefoner. Anta att från början av juni till slutet av augusti sålde företaget varor värda 3 500 000 rubel. Beräkning av förskottsbetalning för detta kvartal: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 p.

Detta belopp kan minskas med beloppet för betalda försäkringspremier. 15 personer arbetar på Tekhnika LLC, var och en av dem får en lön på 45 000 rubel. Beräkning: 45 000 x 15 = 675 000 p. Av detta belopp överförde företaget bidrag till fonderna, vilket uppgick till 30% av det. Månadsvis 202 500 s. Det är, under kvartalet - 607 500 sidor. Du kan se att bidragen är större än utbetalningen. Emellertid kan ”förskottsbetalningen av skatten” endast sänkas med 50%.Följaktligen erhålls följande: 210 000 x 0,5 = 105 000 p. Och det är beloppet på förskottet som företaget måste betala före kvartalets slut.

STS från 5 till 15%: specifikationer

Detta är den andra typen av "förenkling". Syftet med beskattningen i det förenklade skattesystemet i detta fall är inkomster, som reduceras med kostnaden. Regionala lagar kan fastställa en differentierad reducerad skattesats (från 5%), men basindikatorn är 15%.

När det gäller timing är allt detsamma. Varje kvartal betalar en person en förskottsbetalning till budgeten. Det är bara ett plusföretag som inte alltid fungerar och utgifterna ibland överstiger intäkterna. Men du måste fortfarande betala skatten. Det kommer att vara minimalt. Det beräknas från årets inkomster till en procentsats.

Enkelt uttryckt, i slutet av året, beräknar företagaren skatten på vanligt sätt, och dessutom - det minsta. Sedan jämförs beloppen. Den som visade sig vara mer, en person betalar till budgeten.

För att förstå vilken inkomst som lagligen betraktas som inkomst måste du vända dig till artiklarna 249 och 250 i skattekoden. En fullständig lista ges där. I allmänhet innebär användningen av ett förenklat beskattningssystem att kontant bokföring av fonder upprätthålls. Det vill säga att de medel som erhållits på ett bankkonto som utfärdats av företaget beaktas.

Listan över utgifter anges i sin tur i artikel 346.16 i skattekoden. Det inkluderar kostnaderna för köp av materiella tillgångar, anläggningstillgångar, betalning av försäkringspremier och löner, hyra, etc. Alla utgifter kontrolleras av företrädare för berörda myndigheter för att fastställa deras lämplighet. Naturligtvis bör varje förvärv vara direkt relaterat till företagets verksamhet och dokumenteras. Därför är bokföring av IP och LLC obligatorisk.

USN-beräkning 15%

Till exempel är det värt att förstå hur skatten beräknas enligt detta system. En "förenklad" form av "inkomst minus utgifter" ser lite mer komplicerad ut. Och nedan är en tabell som visar den hypotetiska rörelsen av medel för den nämnda fiktiva LLC Technika.

Siffrorna tas som ett exempel. Och här är hur i detta fall skattebeloppet för "förenkling" beräknas: (14.450.000 - 8.250.000) x 15% = 930.000 p.

Minimet bestäms i sin tur av denna formel: 14.450.000 x 1% = 144.500 p. Och du kan se att "standard" -skatten är större. Därför måste det betalas. Det är bara nödvändigt att dra av förskottsbetalningarna: 930 000 - 485 000 = 445 000 p. Detta belopp kommer att betalas i slutet av året.

bokföring

Allt som gäller mottagandet av pengar och deras utgifter på IP-kontot bör återspeglas i dokumentationen. Många föredrar att inte bry sig om detta och reducerar allt till att fylla i en kontobok (antingen i papper eller i elektroniskt format). Dessutom tillåts detta genom ett brev från Ryska federationens finansministerium. I enlighet med det kan företagaren inte bokföra om han är ansvarig för KUDiR. I allmänhet har han här ett val.

Men trots att bokföring inte är obligatoriskt har ingen avbrutit skatterapporteringen. Personalpapper, bank- och kontantdokument - allt detta måste samlas in för ytterligare presentation för inspektionen. Om det finns något avvikelse mellan den betalda skatten och den inkomst som erhållits (underbetalning, med andra ord), kan enskilda företagare skriva böter eller till och med tvångsstoppa sin verksamhet.

Men som redan nämnts är det förenklade skattesystemet ett förenklat system. Och bokföring är inte heller särskilt svårt. I det här fallet räcker följande data:

• Balansräkning.
• Rapport om ekonomiska resultat.
• Ansökningar (rapport om förändringar i kapital, om den riktade användningen av fonder, om förflyttning av fonder etc.).

Samtidigt kan detaljer undvikas.Det räcker med att endast ange den viktigaste informationen om finansrörelsen. Detta är tillåtet enligt klausul 6 i finansministeriets beslut av den 02.07.2010 nr 66n.

deklaration

Tja, det har sagts mycket ovan om hur den enskilda skatten beaktas, vem som ska betalas den och hur man ska föra konton. Nu några ord om ämnet relaterat till rapporteringsprocessen.

För det förenklade skattesystemet lämnas deklarationen in en gång per år. I år skulle IP: erna göra detta före 30 april och LLC senast den 31 mars. Under nästa år 2018 kommer tidsfristerna för inlämnande av rapporter att förändras något (det beror på de dagar som helgen faller).

En deklaration fylls i i det formulär som godkänts med beställning av den ryska federationens skattetjänst av den 02.26.2016. Du kan skicka det på något av tre sätt:

• Kontakta Federal Tax Service personligen eller genom en representant.
• Skicka dokumentet per post.
• Skicka via en specialiserad tjänst elektroniskt via Internet.

Vad sägs om att fylla? Det finns några nyanser. Om det inte finns några uppgifter i deklarationsarken behöver du inte inkludera dem i dokumentet. Du behöver inte lämna tomma celler - streck placeras i dem. All finansiell information avrundas till närmaste rubel, sidorna är numrerade (001, 002, etc.). Korrigeringar bör inte vara. Det är också oacceptabelt att fästa deklarationerna med varandra eftersom det skapar sannolikheten för skador på papperet.

Att fylla i detta dokument är faktiskt inte svårt. Alla punkter i den är signerade, och som guide kan du ta ett gott exempel, vilket är lätt att hitta antingen i Federal Tax Service eller på internetresursen.

Viktigast, kom ihåg tidsfristerna för att lämna in rapporter. Om entreprenören är sen med detta, står han inför en påföljd på 5% av skatten under den första månaden, men senare kan den höjas till 30%.

Arkivering av nollrapportering

När vi talar om beskattning och enskatt är det också värt att uppmärksamma fall som redan kort nämns ovan.

Låt oss säga att IP: n är öppen för en fästing. Företagaren betalar regelbundet fasta avgifter. Men han har ingen vinst - är det då nödvändigt att lämna in rapporter till Federal Tax Service? Ja, det här är ett måste. Och ett sådant dokument kallas en nolldeklaration.

Formen är densamma. Fokus bör ligga på att slutföra avsnitt 2.1.1. I rad nr 102 måste du ange siffran "2". Detta innebär att företagaren inte har anställda och inte betalar lön till individer. Radnumret 133 sätts numret "0". Ingen inkomst - ingen skatt på det förenklade skattesystemet.

Linjenummer 143 indikerar också noll. Även om det är reserverat för de ökända försäkringspremier som varje enskild företagare betalar i sin helhet. Vid denna tidpunkt tar många fel och sätter en annan siffra. Men för dem som fyller i "null" -kraven är just sådana.

Vad sägs om posterna i den finansiella rapporteringen? I cellerna, där mängden vanligtvis anges, läggs streck ner.

Annars finns det inga fallgropar. När du har fyllt i dokumentet måste du skriva ut det i två exemplar och skicka det till Federal Tax Service i tid. En inspektör kommer att ta den ena deklarationen som en rapport och sätta en stämpel, datum, signatur på den andra och returnera den till entreprenören.

Dokument för full rapportering

Naturligtvis är förklaringen inte det enda som borde presenteras för skatteentreprenören baserat på resultaten av dess verksamhet. Listan med andra dokument är ganska imponerande. Och i slutet av ämnet skulle jag vilja uppmärksamma honom.

Om en entreprenör inte har anställda är det här han kommer att behöva förbereda:

• Rapportera till Federal State Statistics Service.
• Momsdeklaration. Om en enskild företagare utförde en agents uppgifter, måste den överlämnas i slutet av varje kvartal.
• Registret över fakturor som har utfärdats och mottagits. Om de åtgärder som är förknippade med dem utfördes av entreprenören i en annans intresse, måste dokumentet också lämnas in kvartalsvis.
• Meddelande om betalningsavgifter. Men detta är om personen bedriver handelsverksamhet. Den här artikeln är regional.

I händelse av att en affärsman anställde folk till sin personal kommer listan med dokument att bli ännu mer imponerande. Det kommer att krävas att formuläret SZV-M, RSV-1 och 4-FSS, 6-NDFL och 2-NDFL, medelantalet, rapporten till Goskomstat presenteras. Och förutom detta finns det fortfarande rapportering som måste lämnas in till socialförsäkringsfonden.

Som ni ser måste varje person som bestämmer sig för att starta sin egen verksamhet gräva in en betydande mängd nyanser. Men inte allt är så komplicerat som det kan tyckas av en vana.

Jag skulle också vilja säga några ord om det förenklade skattesystemet baserat på ett patent. Många företagare funderar på att utnyttja möjligheten att betala skatt genom sin inlösen. Men faktum är att detta är omöjligt. Eftersom inlösen av ett patent faktiskt är en juridisk mekanism för UTII. Och USN är helt annorlunda.

Sammanfattningsvis bör det sägas att det förenklade skattesystemet verkligen är det enklaste och mest begripliga systemet. Det är åtminstone bra genom att de finansiella rapporterna behöver lämnas till Federal Tax Service endast en gång om året. Och med samma UTII är det nödvändigt att sammanställa det en gång per kvartal. Därför, om du vill göra livet lite lättare när du organiserar ett företag, är det värt att byta till USN.