Kundfordringar och kundfordringar är normala komponenter i organisationens balansräkning. För deras pålitliga reflektion är det nödvändigt att välja rätt redovisningskonton i enlighet med gällande lagstiftningsdokument. Nedan behandlar vi i detalj hur du väljer och använder redovisningskonton för olika typer av skulder
Begreppet och typer av konton som ska betalas. Bokföringskonton
Leverantörskrav är en organisations (enskilda företagares) skyldigheter att betala kontanter till andra juridiska personer eller individer.
Det kan bero på de fastställda tidsfristerna för betalning av nuvarande eller försenad. Enligt det ekonomiska innehållet och i enlighet med det använda kontoplanen är det uppdelat i skuld:
- för mottagna varor, arbete, tjänster;
- till köpare och kunder;
- på lånade medel;
- med lönearbetare;
- på skatter och avgifter;
- med revisorer;
- om socialförsäkring och socialförsäkring;
- Andra bosättningar med olika motparter.
På frågan om vilket konto för betalningar som är bättre att använda i ett visst fall bör svaret uteslutande sökas i de officiella instruktionerna från finansdepartementet om redovisningskonton. På grund av att kundfordringar och borgenärer är två olika sidor av samma fenomen, vars orsak är organisationens antagande av någon skyldighet, registreras de på samma konton.
Skulder för mottagna varor eller tjänster
Efter den faktiska överföringen av produkter eller tillhandahållandet av tjänster, slutförandet av arbetet på grundval av den primära dokumentationen, uppstår leverantörskonton på konto 60 i kreditredovisningskonton. Samtidigt görs en bokföring till kontot 10 (20, 23, 25, 26, 29, 43, 44) beroende på leveransens funktionella syfte. Återbetalning av den nuvarande borgenären sker från debitering av konto 60 antingen kontant (kredit på konto 50 aktiveras) eller genom banköverföring (CT 51-konton).
Bokföring långivare till kunder och kunder
Detta betyder konton som ska betalas till kunder för konto som betalats i förväg, men inte faktiskt levereras, återspeglas på konto 62.
Beräkningar registreras i följande form:
- Dt 50 (51) Kt 62 - mottagande av kontanter (icke-kontanta) kontanter i förväg;
- Dt 62 Kt 90 - transport av avancerade varor.
Skuld på lånade lån
Påfyllning av organisationens rörelsekapital görs genom att locka lånade källor. Dessa kan vara kortfristiga (upp till 12 månader) och långfristiga lån och lån. Enligt dem läggs betalningar till konto 66 (på kort sikt) eller 67 (på lång sikt). Kreditdelen är involverad. För att redovisa upplupen ränta används metoden för analytisk redovisning. När de återspeglar beräkningarna för att locka eller betala ut lånade källor, motsvarar dessa konton debitering 51 och 50 konton.
Skuld på grund av anställda
Detta inkluderar beräkningar med officiellt anställda anställda på löner och redovisade belopp.
I de konton som ska betalas på konto 70 finns den upplupna, men inte utbetalda lönen. Detta inkluderar alla typer av betalningar som ingår i ersättningssystemet innan innehållande av personlig inkomstskatt: bonus, prov, etc. Vid kildeskatt utgör personskatteskatt en kredit på 68 konton. Lönebetalningar återspeglas i korrespondensen mellan debet 70 på kontot med kredit 50 (kontanter vid kassan) eller 51 (från bankkontot till passbook eller bankkort) på kontona.
Avräkningar med revisorer återspeglas i kortets 71 konton. Leverantörsskulder uppstår i situationer där den ansvariga personen har haft utgifter (en resa på affärsresa, förvärv av materiella tillgångar, betalning av vissa tjänster) på bekostnad av en personlig plånbok. Organisationen är skyldig att ersätta bokföraren för kostnaderna vid presentation av motsvarande utgiftsrapport. När de har accepterats debiteras kostnaderna automatiskt på produktions- eller allmänna utgifter, och när skulden betalas, debiteras 70, kredit 50 (51).
Avräkningar med budget och fonder
Förhållanden med alla nivåer i budgetsystemet när det gäller uppfyllandet av skatteförpliktelser registreras på 68 konton. Alla obligatoriska betalningar från de förberedda deklarationerna överförs till kreditens del av kontot och efter betalning registreras i debetdelningen. Ett 19-konto är också kopplat till debitering, kopplad till beräkningen av moms. Analytisk redovisning för konto 68 genomförs i samband med skattebetalningar.
Återspeglingen av betalningar och fordringar på kontot 69 kännetecknar förhållandet till statliga medel som avser pensionsavsättning, obligatorisk medicinsk och socialförsäkring. Stämmer överens vid bedömningen av bidrag från 20, 23, 25, 26, 44 konton, vid betalning - från 51.
Andra bosättningar med andra motparter
För att samla information om andra beräkningar som inte diskuterats ovan, avseende transaktioner med andra gäldenärer och borgenärer, används 76 konton, som kallas så.
Här återspeglas beräkningarna för olika, icke-obligatoriska, typer av försäkringar, olika fordringar, avdrag för verkställighet, domstolens och tillsynsmyndighetens beslut från anställdas lön. För en bokförings bekvämlighet öppnas ofta separata underkonton i huvudberäkningen.
resultat
Eventuella fordringar uppstår enbart som ett resultat av antagandet av den relevanta skyldigheten. Olika skulder redovisas för var och en på dess konto tills full återbetalning eller före begränsningsförordningen. Därefter utförs proceduren för att avskriva fordringar från kontot.
I redovisningsverksamheten är det inte på något sätt möjligt att stänga saldon, eftersom en sådan metod kommer att leda till en förvrängd uppfattning av den aktuella situationen hos företaget (en gäldenär för vissa betalar ut en långivare till andra motparter), som utan tvekan kan hota förseningar och juridiska kostnader och påföljder. Detta är endast tillåtet i fall där samma subjekt fungerar som både gäldenären och borgenären.