Punktskatter och moms är ett av nyckelbegreppen både för ekonomer som är involverade i beskattningsfunktioner och för företagare som försöker överleva under förhållanden med stark marknadskonkurrens i vårt land. Dessa ord skrämmer många, medan andra orsakar en storm av missnöje - "Återigen tar staten bort de sista pengarna!". Det är emellertid svårt att argumentera, beskattning i befintlig form, med många akuta vinklar, är ändå effektiv - skattesatserna är inte lika höga som i många makter, och avkastningen gör att alla kan känna social trygghet på statens bekostnad och dess ”finansiella kudde”.
Skatt: vad är det och varför?
Att prata om punktskatter och moms, för att förenkla situationen, borde varje typ av premier övervägas separat. Detta undviker förvirring av begrepp. Man måste dock komma ihåg att dessa två sorter har mycket gemensamt. Så moms, punktskatter, inkomstskatt är indirekt beskattning. Denna term betyder följande faktum: premien läggs till kostnaden för varorna, som köparen måste betala. Detta är en kategorisk skillnad från direkta skatter, vars betalning är mer "transparent", är uppenbar och faller på säljaren, tillverkaren, arbetsgivaren.
Samtidigt kännetecknas punktskatter av ett snävt tillämpningsområde, vilket är vad som står ut mot bakgrund av moms. De kan endast tillämpas på vissa grupper av produkter som tillverkas utomlands eller i sitt hemland, men kan inte utökas till tjänster och arbete. Vanligtvis beräknas punktskatt och moms individuellt för varje grupp av punktskatter. Detta tillvägagångssätt ger skattesystemets mest rättvisa och kostnadseffektiva resultat.
Skatt: skillnad från moms
Trots det faktum att skattebasen för moms och punktskatter är ganska lik struktur, finns det några viktiga skillnader. Punktskatt debiteras och debiteras endast en gång för hela cykeln för att varorna finns. Skatt debiteras i ett skede av produktreklam, oftast i det inledande skedet, det vill säga i det ögonblick då produkten säljs av tillverkaren till den första (förmodligen grossist) köparen.
När varorna återförsäljs krävs inga extra avdrag inom punktskatteprogrammet, eftersom medlen redan har tilldelats budgeten. Tillverkaren inkluderar punktskatter och moms i försäljningspriset, vilket innebär att dessa värden i framtiden bara är en del av priset. Samtidigt gör engångsavdraget från detta belopp punktskatter mycket vänligare för företag och köpare än moms, som om och om igen utgör en höjning av priset på varorna och slutligen lägger på slutkonsumenten. Hur stor den kommer att vara på samma gång bestäms av längden på återförsäljarnas kedja. På många sätt är denna skillnad i periodiseringslogiken den viktigaste skillnaden för att redovisa moms och punktskatter, som utförs av företagets redovisningsavdelning.
Skatt: nu och framtida
De specificerade specifikationerna för periodisering av punktskatter och moms gör förhållandet mellan skattesystemet och inflationen uppenbar. Om ökningen av momsvolymerna för varje produkt på en produkt bara stimulerar inflationstillväxten, kan regelbundenheten och engångsavgifterna minimera tillväxten i produktens kostnader och göra marknaden mer stabil.
Samtidigt kan punktskatter, moms och tullar inte helt uteslutas, även om det med tanke på en idealistisk bild av ekonomiska vetenskaper verkar detta vara det bästa sättet att eliminera inflationen. Det är dessa skatter som gör det möjligt att fylla statsbudgeten och tillhandahålla ett inflöde av medel till budgeten för landets ämnen.
Stabilitet: blir det?
Årligen bildas en analys som speglar hur stor betalning av moms och punktskatter var under rapporteringsperioden i varje enskild enhet och i staten som helhet. Om du hämtar uppgifterna under de senaste åren kommer du att märka att svängningarna i indikatorerna är betydande. Därför är det svårt att förutsäga vikten av punktskattepremien för de federala och territoriella budgetarna för framtiden. Det finns kända år då, på grund av punktskatter, endast 3,6% av det totala beloppet kom till landets budget, och i andra rapporteringsperioder ökade detta till 15%.
På tal om den skattemässiga betydelsen av detta element i beskattningssystemet är det viktigt att notera att utan punktskatter och moms är det omöjligt att dra korrekta slutsatser om vikten för landets budget för försäljning av punktskatteprodukter mot bakgrund av den totala volymen för alla handelsverksamheter i staten. Genom korrekt skatteregistrering kan du identifiera procentandelen av punktskatter från andra skatteavdrag riktade till den konsoliderade statsbudgeten. Detta värde beror på de fastställda punktskattesatserna och förmånsprogrammen, inflationen och egenskaperna hos de objekt för vilka skatter uppstår. Rätt användning av information som erhållits från sådana analyser gör att du kan justera periodiseringen av moms, punktskatter, inkomstskatt, personlig inkomstskatt på ett sådant sätt att företag med tillräcklig volym av bidrag till budgeten kan arbeta för sin egen fördel.
Analys och relationer
Så priset på alla produkter inkluderar moms och punktskatter, som också visar potentialen i skattesystemet. Dessutom kan vi dra slutsatser om behovet av att utöka eller minska utbudet av varor för vilka det är nödvändigt att införa (eller utesluta) punktskatter.
Skattbara varor för närvarande:
- etylalkohol;
- produkter där etylalkohol förekommer i en koncentration av 9% eller mer;
- alkoholhaltiga varor;
- öl;
- tobaksprodukter;
- personbilar;
- motorcyklar med en motoreffekt på 150 hästkrafter eller mer;
- bensin för bilar;
- dieselmotor;
- motoroljor;
- rak körbränsle.
För alla dessa kategorier av varor är punktskatter och moms tillräckligt stora för att garantera de årliga intäkterna för en ganska stor summa medel.
Det var - det blev
Det är känt att tidigare cigaretter och etylalkohol inte inkluderades i antalet punktskatter. Korrigeringar i detta avseende infördes i lagen för inte så länge sedan. Intäkter, moms, punktskatter på dessa produktkategorier har blivit liknande andra alkoholhaltiga, bil- och tobaksinnehållande varor. Förresten, motorcyklar ingick också i listan över punktskatter för inte så länge sedan.
Men inte allt är så enkelt. Analytiker som mäter intäkter, moms och punktskatter har gjort det möjligt för ekonomer att främja idén att utesluta vissa kategorier av varor från listan med punktskatter. Så, smycken och vissa kategorier av bränsle gjorda av gas och olja togs härifrån. Dessa förändringar orsakade en viss missnöje från de lokala tjänstemännen, eftersom de minskade budgetintäkterna. Om vi talar om kvantitativt uttryck, minskade dessa intäkter från antalet punktskattepliktiga varor i St. Petersburg skatteintäkterna med 7,5%. För hela landet föll indikatorn i genomsnitt 2,5%.
Delvis kompenserade dessa förluster genom att inkludera i listan över punktskattevaror från kategorin hushållskemikalier, parfymer samt produkter som innehåller alkohol. Reglerna gäller för produkter som marknadsförs i aerosoliserad metallförpackning.
Skattuppmärksamhet Undvik
Vissa produkter är inte föremål för punktskatter trots att det finns alkohol bland komponenterna. Punktskatter tas dock inte ut endast på vissa villkor. Till exempel visade droger som framställts på basis av alkohol befinna sig i en sådan speciell situation.
En individuell strategi från skattelagen tillämpas också för veterinärprodukter som innehåller alkohol. Kosmetiska produkter och parfymvaror beskattas inte heller övervägande. Alla dessa kategorier undviker punktskatt endast om tillverkaren har tagit hand om statlig registrering av produkten. Dessutom finns det krav på förpackningar: containrar måste uppfylla de standarder som antas på statsnivå.
Skatter och förordningar
Det uppskattas att Rysslands federala budget varje år, endast genom punktskatteprogrammet, bör få cirka 130 miljarder, varav majoriteten är avdrag från varor som tillverkas i staten. I procentuella termer är det cirka 84%. Av dessa förväntas mer än 40% av intäkterna från olja och produkter tillverkade på grundval av detta, något mindre från försäljningen av tobaksinnehållande varor.
Vems plånbok lider?
Vem ska betala punktskatten? Enligt lag faller denna skyldighet på företag och företagare som producerar varor eller transporterar dem över Rysslands statsgräns. Men separata avdelningar och andra liknande strukturformationer behöver inte betala skatt på egen hand, de tar bara ansvaret för att överföra pengar från huvudkontoret till det lokala skattekontoret.
Om en viss företagare eller företag har inkluderats i listan över punktskattebetalare, måste de först analysera den ekonomiska aktiviteten. Finns det ett sådant objekt på vilka punktskatter tillkommer? Om det finns en, måste skatten betalas utan misslyckande. I avsaknad av produkter från listan över punktskatter behöver du inte betala någonting - förrän de varor som styrker avdraget visas.
Skattekod och beskattningsobjekt
Från den viktigaste insamlingen av skatteregler i Ryssland följer att målet med punktskatt är de transaktioner där varor omfattas av punktskatter.
Dessa affärstransaktioner inom ekonomi är vanligtvis indelade i grupper för att förenkla sammanställningen av analyser. Befintlig division:
- verksamhet med olja och dess förädlade produkter;
- verksamhet med andra varor som är skattepliktiga.
Denna uppdelning är baserad på införandet av ett specialiserat förfarande för beräkning av skatter på olja och produkter gjorda på grundval av detta.
Verksamhet: vad måste du redovisa?
Punktskatter måste betalas när du utför ett antal operationer med varor som ingår i statslistan (de huvudkategorier som ingår i den listas ovan). Dessa operationer inkluderar främst implementering. De avtal som ingåtts på Rysslands territorium anses dessutom att en av parterna är en tillverkare av punktskatteprodukter. Lagen tolkar begreppet "implementering" inte bara som en försäljning, utan handlar också om en tillräcklig grund, såväl som produktöverföring, som svar på vilken tillverkaren får ersättning, innovationer. Som ”betalning” för implementering kan lön i natura användas.
Skatter kommer också att tas ut på verksamheter som utförs inom Rysslands statsgränser med punktskattevaror om de gjordes av råvaror som levererats av kunden och sedan överförs till den som levererade råvarorna. Om tillverkaren behåller en viss procentandel av de tillverkade produkterna som kompensation för tillverkningstjänster, är transaktionen också skattskyldig.
Vad mer?
Skatten måste betalas om organisationen överför de tillverkade produkterna och officiellt presenterar dem som råvaror för efterföljande produktion av varor som inte är föremål för punktskatt. Du måste betala avdrag för budgeten i det fall då den punktskatteprodukten tillverkades av företaget och överfördes till konsumenten utan att betala kostnaden, men enligt avtalet är konsumenten skyldig att betala för bearbetning.
Om varorna överförs för eget behov och internt bruk, är produkterna också föremål för punktskatter samt överföring av varor som bidrag till charterkapitalet hos en tredje juridisk enhet.
Moms: titta närmare
Denna typ av skatt är också indirekt och ingår i priset på de varor som betalas av köparen. Betalare för denna kategori avdragsavdrag är företag, företagare och de som transporterar varor över Rysslands statsgräns.
Moms kan endast tillföras när varor överförs (tjänster utförs, arbete utförs) inom Rysslands statsgränser och köparen är aktiv i landet. För att förfarandet ska vara lagligt och korrekt åtföljs det av dokumentation som bekräftar exakt var varorna såldes, utförda tjänster och utfört arbete. Sådan officiell bekräftelse ingås avtal, kontroller och andra dokument, från vilka det följer att tjänsterna tillhandahålls, arbetet utförs.
Moms: grundläggande koncept
Vad skattebasen för beräkning av moms är, säger skattekoden i artikel nummer 40. Av detta följer att kostnaden för en produkt, tjänst eller arbete tas för att beräkna skatter och subtrahera beloppet för punktskatter från det. Värdet tas som det värde som båda parter i transaktionen anger i de handlingar som åtföljer operationen.
Om det är nödvändigt att sälja en produkt vars pris redan inkluderar moms, för att beräkna skattebasen, fastställs marknadspriset för produkten och restvärdet subtraheras från den, vilket omvärderar positionerna i processen för redovisningsberäkningar.