Sedan 2013 har ett system införts på Rysslands territorium som förutsätter en förenkling av att göra affärer för enskilda företagare med en omsättning på högst sextio miljoner rubel. Sedan 2015 har några ändringar i lagen gjorts. Detta kommer att diskuteras i den här artikeln.
Vad är ett patent? för enskilda företagare
2013, nämligen den första januari, en ny skattesystem. Ett sådant system har blivit tillgängligt för enskilda företagare som endast utför vissa typer av aktiviteter. Denna skatteregim är inte obligatorisk i hela Ryssland, men har blivit möjlig endast i de regioner som har antagit en lag om införandet av detta beskattningssystem inom ramen för deras ryska federala enheter. Systemet utformades för att lindra skattebördan för enskilda företagare, eftersom det föreskriver undantag från andra skatter. Patentsystemet är frivilligt och kan kombinera andra lägen.
Fördelar och nackdelar med ett patent för en enskild företagare
Ett patent för en enskild företagare är mycket bekvämt eftersom det är värt att förvärva det - och du kan inte komma till skattekontoret före utgångsdatumet. Du behöver inte lämna in några deklarationer, betala några skatter. Det enda som krävs är att betala försäkringspremier, men det ingår inte längre i skatten. Det är därför många företagare försöker få patent från början av sin verksamhet.
Genom att genomföra sin verksamhet enligt det nya beskattningssystemet får de inte föra bokföringsregister eller använda kassaregister, men en särskild bokföring bör fyllas ut utan att misslyckas på ett lämpligt sätt.
Beloppet för patentskatt är rimligt klart för betalaren eftersom det beräknas av skattemyndighet vilket patent för IP-frågor.
Denna typ av beskattning är gratis. En enskild företagare bestämmer själv om han kommer att använda ett förenklat skattesystem eller ett patentsystem. Räntesatsen för denna skatt är bara sex procent och på enskatt på tillräknade inkomster, till exempel femton. Det kommer inte att vara nödvändigt att kontakta skattetjänsten, det vill säga betala skatt på vinster, på inkomst från individer och i vissa fall på mervärde.
Med tanke på alla dessa omständigheter har patentskattesystemet alla nödvändiga fördelar som lockar enskilda företagare, inklusive öppenhet och enkel avveckling. Men det är värt att säga att inte alla typer av aktiviteter faller under möjligheten att bevilja ett patent.
Av nackdelarna med denna typ av beskattning markeras följande:
- Systemet är enbart avsett för enskilda företagare.
- Det finns inte så många aktiviteter som är tillåtna för denna regim.
- Patentskatt inkluderar inte premier.
- Hundra procent förstår hur effektiv denna nya regim kommer att vara, det kommer bara att vara möjligt när man summerar årets resultat.
Vilka typer av affärsverksamheter täcks av patent för IP
Listan, låt oss säga direkt, är begränsad. Varje konstituerande enhet i Ryssland definierar sin egen lista över aktiviteter som kan hanteras i det nya skattesystemet. För att känna honom måste du bekanta dig med lagen i regionen där du planerar att bedriva verksamhet.Det finns den så kallade Klassificeringen av typer av entreprenörsaktiviteter (kort KVDPP). Den innehåller lagarna för de ryska federationens bestående enheter, som föreskriver användning av det nya systemet och typer av patent för IP.
I Moskva är sextiofem typer av aktiviteter föremål för möjligheten att få ett IP-patent. Moskva-regionen inkluderar lite mindre - femtioåtta arter. Om en enskild företagare bedriver flera typer av aktiviteter samtidigt, är det nödvändigt att erhålla ett separat patent för var och en av dem.
Vilka skatter som inte behöver betalas vid ansökan om patent
Med hjälp av patentsystemet behöver företagare inte betala mervärdesskatt, inkomstskatt på fysiska. personer och fastighetsskatt fysiska. personer.
Giltighet för patent för IP
Ett patent för en IP utfärdas för en period från en månad till ett år (inom ett kalenderår). Man bör komma ihåg att ett patent endast kan erhållas i början av året.
Patentskattperiod för en enskild företagare
Ett år enligt kalendern är skattetiden för patentet för en enskild företagare. Ett patent kan beviljas under en period av mindre än ett år, i vilket fall villkoren för dess relevans kommer att anges i dokumentet. Om verksamheten upphör, då skatteperiod kommer att beräknas från början av patentets giltighet fram till uppsägningen gör affärer.
En ansökan om patent lämnas in av IP till skattetjänsten i regionen där verksamheten kommer att bedrivas. Detta kan göras samtidigt med registreringen av IP, eller senast tio dagar före inledningen av tillämpningen av patentskattesystemet.
Detta innebär att om en företagare kommer att öppna en fotostudio i Moskva, men han är registrerad i någon annan region i Ryssland, bör han kontakta skattetjänsten i Moskva.
tillämpa
Du kan ansöka på flera sätt:
- komma till skattemyndigheten personligen;
- använda onlinetjänsten;
- skicka ett brev per post.
Skattetjänsten kommer att meddela dig om sitt beslut inom fem arbetsdagar (positivt eller negativt).
Vägran att bevilja patent
Fel kan orsakas av följande skäl:
- om patenttermen är felaktigt angiven;
- om den inlämnade ansökan innehåller en typ av aktivitet som inte är föremål för möjligheten att använda patentskattesystemet;
- om den enskilda företagaren förlorar rätten att använda en sådan regim under den föregående perioden;
- om skatten inte har betalats i sin helhet;
- om de obligatoriska fälten i ansökan inte fylls i korrekt (2015 innovation).
Nödvändiga krav och dokument för IP-patent
Endast de företagare vars årliga inkomst är mindre än sextio miljoner rubel och vars genomsnittliga antal anställda inte är mer än femton personer kan använda patentet. Försäkringspremier betalas för dem på samma sätt som tidigare. Dessutom bör en patentbok upprätthållas.
För att ansöka om ett patent måste skattemyndigheten lämna in en korrekt ifylld ansökan (om ansökan är ofullständig eller med fel, detta kommer att tjäna som grund för vägran att utfärda) och ett pass. Kvittot för betalning av IP-patentet presenteras efter mottagandet.
Beräkning av kostnaden för ett patent för en enskild företagare
Skattesatsen för ett patent är sex procent, oavsett vinsten under affärsverksamheten, men beräknas separat för varje typ av verksamhet. Rysslands ämne kan bestämma det självständigt med fokus på den möjliga årliga inkomst i denna region. För att ta reda på kostnaden för ett patent för en enskild företagare i en viss region, måste du bekanta dig med lagen i Rysslands ämne, där alla belopp anges.
Kvittot för betalning av IP-patentet bör upprättas med uppgifter om den skattetjänst där ansökan lämnades in.
Hur görs betalning?
Om ett sådant skattesystem upprättas under en period på mindre än sex månader, måste värdet på patentet betalas inom tjugofem dagar från dagen för ikraftträdandet. För personer som får ett patent på mer än sex månader definierar lagen också betalningsvillkoren: under de första tio dagarna ska en tredjedel av det totala beloppet betalas, och de återstående två tredjedelarna - under hela patentperioden, men inte senare än trettio dagar före slutet dess tid. Det är viktigt att tänka på att om befintligt undantag inte gäller betalning av försäkringspremier från extrabudgetära organisationer.
Förlust av användning
En enskild företagare förlorar rätten till patent i år av följande skäl:
- Antalet anställda som är tillåtna för patentsystemet har överskridits.
- Det maximala inkomstbeloppet, som för närvarande är sextio miljoner rubel per år, har överskridits.
- Betalning av patentet gjordes inte i tid.
Om rätten till ett patent förloras bör en enskild företagare ansöka till skattemyndigheten där patentet utfärdades. Eller så byter han automatiskt till ett gemensamt skatteberäkningssystem.
En enskild företagare som har förlorat rätten att använda patentsystemet för beskattning kan åter ansöka, men först under nästa kalenderår. Till exempel, om en enskild företagare anställde mer än femton personer och förlorade ett patent av detta skäl, men nästa år det totala antalet anställda inte överskred den tillåtna skattesatsen, kommer han att kunna ansöka om ett patent. En enskild företagare kan inte kräva återställande av ett patent under det år då han förlorade det.
Om den entreprenörsverksamhet som utfördes med hjälp av patentsystemet för beräkning av skatter avslutas, ska skattemyndigheten avregistrera denna IP inom fem dagar efter mottagandet av ansökan om avslutande av verksamheten.
Steg för steg instruktioner
1. Om företagaren inte är registrerad är det naturligtvis först att gå igenom registreringsförfarandet och få ett intyg om detta.
2. En ansökan om patent fylls i. Detta kräver följande information:
- postnummer
- kod för Rysslands ämne;
- namn på typ av affärsaktivitet;
- företagsidentifieringskod;
- registreringsadress som anges i passet.
3. Den ifyllda ansökan lämnas in till skattemyndigheten i den region där verksamheten kommer att bedrivas. inspektören utfärdar ett motsvarande kvitto vid godkännande av ansökan.
4. Efter en vecka kan du ta ett patent från skattetjänsten genom att presentera ett kvitto och pass. Omedelbart måste du ta informationen här för att betala för patentet.
5. Betalning ska ske inom tjugofem arbetsdagar från patentets början i sin helhet om dess giltighetsperiod är upp till sex månader och till en tredjedel - för en period på mer än sex månader. I det senare fallet måste det återstående beloppet betalas senast tio dagar före patentets utgång.
6. Det är nödvändigt att ange lämpliga poster i bokföringen för en enskild företagares inkomst. En order från finansministeriet godkände formuläret för att fylla i boken och förfarandet för att fylla i den. I vilken filial som helst av den federala skattetjänsten kan du ta en provansökan för ett patent-IP.
IP-patent (Moskva): hur innovationer 2015 kommer att påverka vissa typer av företag
Patentsystemet för beskattning i Moskva började fungera från början av 2013. Patentet täcker sextiofem aktiviteter och räntan är sex procent.
Många enskilda företagare, som har provat detta system, föredrar det framför andra skattesystem.Under 2014 ökade antalet beviljade patent, till exempel inom detaljhandel och catering, flera gånger jämfört med tidigare år.
Med tanke på sådana framgångsrika indikatorer beslutade myndigheterna att öka avdragen 2015. För ett IP-patent i Moskva, som bedriver lasttransport, betalade det till exempel 18 000 rubel. Men i år kommer skatten att öka och kommer att vara från nittio till hundra tjugo tusen rubel årligen.
Det kommer att bli ännu svårare för lastbilsägare. För dem kommer betalningarna att öka två, tre eller till och med tio gånger. Den maximala utbetalningen för bilar med en bärkapacitet på mer än tio ton kommer att vara hundra åttiotusen rubel per år. Under sådana omständigheter är det osannolikt att fordonsägarna kan förlita sig på tidigare vinster, och några av dem kommer helt att fråga om företagets fortsatta existens.
När det gäller hyresavtalet uppgick den till 2015 till sextio tusen rubel per år, oavsett var lokalerna låg, vad är dess område och syfte (bostäder eller icke-bostäder).
Sedan 2015 har situationen helt förändrats och anläggningens placering, liksom antalet kvadratmeter, beror direkt på avdragsbeloppet. Till exempel för lägenheter med en yta på mindre än femtio kvadratmeter kommer kostnaden att sänkas. I det centrala administrativa distriktet kommer skatten att uppgå till fyrtiofem tusen rubel, inom MKAD - trettiotusen och i Nya Moskva - tjugotusen tusen rubel. Men för lägenheter med ett stort område kommer priset på ett patent däremot att öka. Den högsta kostnaden för ett patent kommer att uppgå till sex hundra tusen rubel, det vill säga det kommer att öka tio gånger. Detta kommer att påverka lägenheter belägna i det centrala administrativa distriktet med ett område på mer än sex hundra kvadratmeter. Beräkningen består av en möjlig årlig hyresinkomst på tio miljoner rubel.
När det gäller detaljhandel och catering, för anläggningar belägna i det centrala administrativa distriktet i Moskva, kommer utgifterna att fördubblas och uppgå till från tvåhundra fyrtio till trehundra sextio tusen rubel per år.
