Systemet med skatter och avgifter i en marknadsekonomi utför en kritisk uppgift. Dess åtgärder måste tydligt felsöks och uppfylla villkoren för den sociala produktionen utvecklas. 
Huvudfunktioner
Systemet med skatter och avgifter tillhandahåller främst bildandet av en del av landets budgetintäkter. Denna funktion är utan tvekan viktig, men anses inte vara den viktigaste. Faktum är att budgeten väl kan utformas utan sådana intäkter. Rysslands skattesystem utför den viktigaste regleringsfunktionen. Det implementeras på två relevanta områden. Regeringens reglering gäller för handelspengar och marknadsrelationer. Det omfattar främst utveckling av lagar, instruktioner, resolutioner från statliga organ. Dessa lagstiftningsakter bestämmer förfarandena i enlighet med vilka interaktioner mellan producenter, köpare och säljare, verksamheten i börser, handelshus, finansinstitut, reglerna för vilka värdepappersmarknaden fungerar och så vidare.
Regleringsspecifikationer
Under marknadsförhållanden minimeras metoderna för administrativt inflytande på företagare. I en sådan situation försvinner gradvis en ”överordnad organisation”, som har rätt att hantera företagens arbete genom order, order och kommandon. Behovet av att underordna entreprenörsverksamhet till målen att kombinera affärsmännens personliga intresse kvarstår dock fortfarande. I detta fall kommer ekonomisk tvång i kombination med materiellt intresse att fungera som ett adekvat mått på inflytande. Utvecklingen av ledningssystemet regleras således genom flera verktyg. Dessa inkluderar:
- Rysslands skattesystem.
- Manövrering av räntor och lånekapital.
- Offentlig upphandling.
- Genomförande av nationella ekonomiska program.
- Tilldelning av subventioner och kapitalinvesteringar från budgeten etc.
Det första elementet är centralt i processen för statlig reglering. Staten manövrerar sig med skattesatser, böter, förmåner, justerar beskattningsvillkoren, inför några och utesluter andra skyldigheter. På detta sätt bidrar regeringen till lösningen av primära sociala problem.
främjande
Rysslands skattesystem påverkar den tekniska utvecklingen och bidrar till en ökning av antalet jobb. Stimuleringen uttrycks främst i det faktum att vinster som avsätts för omutrustning, utvidgning och återuppbyggnad av produktion av konsumtionsvaror, utrustning för deras produktion och vissa andra varor är undantagna från beskattning. I ett antal utvecklade länder tillhandahålls inte skatter för utveckling och forskning.
Samtidigt fördelas en del av intäkterna från medborgare, företagare och företag i budgeten till utvecklingen av social och industriell infrastruktur, investeringar i kapitalintensiva och kapitalintensiva industrier med en lång återbetalningsperiod. Dessa inkluderar särskilt motorvägar, järnvägar, kraftverk och gruvdrift. För närvarande betraktas jordbruk som ett aktuellt område. Förseningen i utvecklingen av denna sektor är extremt smärtsam för hela ekonomin och samhället. 
Skattefunktion
Det representerar tillbakadragandet av en del av vinsten för företag och individer för underhåll av statsapparaten, försvarssektorn och en del av den icke-produktionsfär som inte har egna inkomstkällor eller om deras medel är otillräckliga för att säkerställa den nödvändiga utvecklingsnivån. Dessa inkluderar särskilt många utbildningsinstitutioner, museer, teatrar och grundläggande vetenskap.
Skattesystem koncept
Ovanstående funktioner avgränsas mycket villkorat, eftersom de implementeras samtidigt, nära sammanflätade med varandra. Strukturen i skattesystemet har rörlighet och stabilitet. Ju mer stabil det är, desto mer självsäkra företagare kommer att känna. I det här fallet har de förmågan att exakt beräkna effekten av genomförandet av ett ekonomiskt beslut, en transaktion, en affärs- eller finansiell transaktion.
Begreppet skattesystem bildas i närvaro av vissa villkor. De återspeglar det ekonomiska tillståndet i landet, arten av den sociala strukturen, den socio-politiska stabiliteten, nivån på allmänhetens förtroende för regeringen. När dessa och andra villkor förändras upphör skattesystemet att uppfylla de ursprungliga kraven och kommer i konflikt med de objektiva faktorerna för utvecklingen av den nationella ekonomin. I detta avseende anpassas hela systemet eller dess individuella element. Systemets struktur inkluderar fyra kategorier av skatter:
- Federal (definierad i lag).
- Republikaner (upprättad genom normativa handlingar från dessa nationella statliga enheter).
- Lokala (bestäms av territoriella myndigheter).
- Generellt bindande.
Grundläggande principer
Strukturen i skattesystemet anses vara stabilt och gynnsamt för företagens verksamhet, om dess grundläggande element, de viktigaste sanktionerna och fördelarna (om skattesatserna inte går utöver ekonomisk genomförbarhet) förblir oförändrade. Om vi pratar om den aktuella situationen kommer moms, punktskatter och avdrag från vinster att beaktas från denna position. Andra skatter och motsvarande sammansättning av beskattningssystemet kan och bör justeras i förhållande till ekonomiska förändringar i landet som helhet och produktion i synnerhet.
klassificering
I inhemsk praxis används följande typer av skattesystem:
- OCH.
- UTII.
- USN.
Den första är den viktigaste typen av beskattning. Det andra och det tredje är speciallägen. När man överväger typerna av skattesystem för det efterföljande valet av det lämpligaste systemet, bör ett antal faktorer beaktas:
- Typ av aktivitet och specifikationer.
- Antalet anställda.
- Volymen av pengaromsättning per år.
- Närvaron av operativsystemet.
- Förhållandet mellan nivån på utgifter och inkomst.
OCH
Detta skattesystem i Ryssland är det viktigaste (allmänna). Dess effekt sträcker sig till alla typer av aktiviteter som inte faller under andra regimer. De viktigaste skatterna och avgifterna är:
- Moms.
- Inkomstskatt.
- Personlig inkomstskatt (på utdelning).
- Fastighetsskatt.
- Personlig inkomstskatt (från lönefonden).
- Lokala skatter (om en beskattningsbar vara finns).
- FIU.
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Rapportering och betalningar görs kvartalsvis. För försäkringspremier lämnas rapportering in varje månad och betalning sker en gång per kvartal.
Fördelar och nackdelar med OCH
Det viktigaste skattesystemet i Ryssland ger företagare möjlighet att genomföra ett ganska brett spektrum av aktiviteter. Affärsmän får obegränsade möjligheter för utveckling av ett seriöst och stabilt företag. För vissa typer av aktiviteter som tillhandahålls Momsåterbetalning. Dessutom ingår förluster och utgifter i beräkningen av inkomstskatt. Nackdelarna med systemet inkluderar:
- Kvartalsrapportering.
- Obligatorisk närvaro i bokföringspersonalens personal.
- Behovet av månatlig rapportering till TFOMS, FFOMS, FSS och PFR.
Förenklat skattesystem
Det kan användas under följande villkor:
- Årets inkomst - högst 60 miljoner rubel.
- Antalet anställda i staten är inte mer än 100 personer.
- Om, efter att ha tidigare registrerats av OCH, efter 9 månader. företaget gjorde en vinst på mindre än 45 miljoner rubel.
- Det totala bidraget till andra företags auktoriserade kapital är mindre än 25%.
- Restpriset på anläggningstillgångar är mindre än 100 miljoner rubel.
Detta skattesystem omfattar följande obligatoriska bidrag:
- Sats för total intäkt.
- Personlig inkomstskatt (på utdelning).
- Sats för total vinst minus kostnad.
- PIT (från lönefonden).
- Lokala avgifter i närvaro av en beskattningsbar artikel (transport, mark etc.).
- FIU.
Betalningar görs kvartalsvis. STS-rapporter lämnas in en gång per år. För försäkringspremier betalas varje kvartal. Rapportering om dem bör lämnas in varje månad.
Fördelar och nackdelar med USN
Fördelarna inkluderar:
- Inlämnande av dokumentation en gång per år.
- Låga priser.
- Enkel redovisning (genom att fylla i böckerna för utgifter / inkomst).
- Du behöver inte rapportera varje månad om bidrag till TFOMS, FSS och FFOMS.
- vid STS 6% En entreprenör kan föra register oberoende.
Detta skattesystem har emellertid också nackdelar. I synnerhet företag som bedriver verksamhet som anges i art. 346.12 Skattekod. Dessa inkluderar särskilt pantbutiker, banker, investeringsfonder, privata pensionsfonder och andra. Du kan inte använda det förenklade skattesystemet och organisationer som har filialer eller representativa kontor. Att ändra skatteregimen för företagare som använder DOS är endast tillåtet i början av året. För detta bör en preliminär ansökan (från 1 oktober till 30 november) lämnas in. Vid användning av en ränta på sex procent utförs beräkningen för alla inkomster, exklusive förluster. Om USN 15% tillämpas tar beräkningen hänsyn till utgifterna, men det är nödvändigt att tillhandahålla primära dokument för det. I detta fall är bokföring komplicerad.
UTII
Detta skattesystem krävs för vissa typer av aktiviteter. Deras lista är godkänd av lokala myndigheter. Beräkningen av skattebeloppet utförs med formeln BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, i vilken:
- K2 - koefficient, som fastställs av lokala myndigheter.
- BZ - den grundläggande lönsamheten definierad i lag för varje specifik typ av aktivitet.
- FZO - fysisk indikator för företaget / organisationen (antal anställda, golvyta etc.).
Betalning och inlämnande av rapporter utförs en gång per kvartal. Försäkringspremiebetalningar görs varje månad. Rapporteringen om dem är också kvartalsvis.
Fördelar och nackdelar med UTII
En enda skatt förenklar i hög grad skatt och redovisning. Företagaren debiteras ett enda belopp för betalning till budgeten. Lagstiftningen tillåter användning av DOS och STS för vissa typer av aktiviteter för företag som använder UTII. Vid beräkning av personinkomstbetalningar reduceras det med försäkringsavgifterna till pensionsfonden. Bland bristerna är värda att notera:
- Fast skattebelopp. Det förblir oförändrat även när företagaren får mindre inkomst.
- Fastställande av NK-gränser för fysiska indikatorer. Detta gör det omöjligt för vissa företag att använda UTII. Till exempel inom detaljhandeln bör hallens område inte vara mer än 150 kvadratmeter. m, antalet bilar som säljs på en bilhandlare bör inte vara mer än 20 osv.
Dessutom sker registrering hos skattemyndigheten direkt på produktionsplatsen.
